证券公司会计试卷样题.doc

试 题 纸 一、单项选择题（共10题，每题1分，共计10分）1向客户出借资金供其买入上市证券或者出借上市证券供其卖出，并收取担保物的经营活动属于( )。A.证券承销与保荐业务B.证券经纪业务C.融资融券业务D.证券自营业务2从广义上讲，证券是指各类记载并代表一定权利的()。 A.账簿 B.法律凭证 C.债券 D.股票 3下列有关金融期货的叙述中不正确的是()。 A金融期货必须在有组织的交易所进行集中交易 B在世界各国，金融期货交易至少要受到1家以上的监管机构监管，交易品种、交易者行为均须符合监管要求 C金融期货交易是非标准化交易 D金融期货交易实行保证金制度和每日结算制度4关于非公开发行，下列说法中正确的是()。 A上市公司采用非公开方式向特定对象发行证券的行为 B上市公司采用公开方式向不特定对象发行证券的行为 C上市公司采用非公开方式向不特定对象发行证券的行为 D上市公司采用公开方式向特定对象发行证券的行为5我国证券法规定，我国证券公司的组织形式为()。 A私营合伙企业 B私营独资企业 C有限责任公司或股份有限公司 D非法人组织形式6有价证券是( )的一种形式。 A商品证券 B虚拟资本 C权益资本 D债务资本7融资融券业务中，将客户从普通客户转为信用客户，证券公司营业部应（ ）。 A.借：结算备付金客户信用交易担保资金 贷：代买卖证券款信用交易代买卖证券款 B.借：代买卖证券款客户 贷：结算备付金客户 C.借：结算备付金客户 贷：代买卖证券款客户 D.借：代买卖证券款信用交易代买卖证券款 贷：结算备付金客户信用交易担保资金8以下关于证券公司净资本的叙述中错误的是()。 A净资本是指根据证券公司的业务范围和公司资产与负债的流动性特点，在净资产的基础上对资产与负债等项目和有关业务进行风险调整后得出的综合性风险控制指标 B净资本的基本计算公式为：净资本=净资产-金融资产的风险调整-其他资产的风险调整-/+或有负债的风险调整-/+中国证监会认定或核准的其他调整项目 C净资本指标反映了净资产中的高流动性部分，表明证券公司可变现以满足支付需要和应对风险的资金数 D计算净资本的目的只有一个，那就是要求证券公司保持充足、易于变现的流动性资产，以满足紧急需要并抵御潜在的市场风险、信用风险、营运风险、结算风险等，从而保证客户资产的安全9兑付期开始前，某证券公司收到客户转来的兑付债券资金300万元和代理手续费3 000元，应做分录为（ ）。A借：银行存款 300.3万 贷：代理兑付证券款 300万 其他应付款预收代理兑付证券手续费 0.3万B借：银行存款 300.3万 贷：代理兑付证券 300万 其他应付款预收代理兑付证券手续费 0.3万C借：银行存款 300.3万 贷：代理兑付证券款 300万 应付账款预收代理兑付证券手续费 0.3万D借：银行存款 300.3万 贷：代理兑付证券 300万 应付账款预收代理兑付证券手续费 0.3万10大华证券公司通过上海证券交易所融入标准券国债1 000万元， 回购交易品种为R028 ，成交年收益率为3.6%，则购回价格为（ ）。A1 002.8万元B1 028万元C1 280万元D1 208万元得 分二、多项选择题（共10题，每题1分，共计10分，多选或少选都不得分）1试点证券公司必须在中国证券业协会网站上公开披露()。 A具有证券相关业务资格的会计师事务所审计的年度报告和重大事件公告 B公司章程、注册资本金、注册地址和为其审计的会计事务所等事项的变更 C公司高级管理人员发生变动或者受到重大处罚 D公司遭受重大亏损或者遭受超过净资产8%以上的重大损失2场外交易的特点有()。 A是一个分散的无形市场 B组织方式是做市商制度 C以议价方式进行证券交易 D管理比证券交易所严格3某证券公司接受委托代理某公司兑付其发行的不记名债券，双方约定兑付完成后，该公司支付兑付资金及手续费。收到债券持有人的不记名债券，并支付本息360万元。兑付完成，将不记名债券交回客户并收回垫付资金360万元及手续费3 000元，应做以下（ ）两笔业务处理。A借：代理兑付证券 360万 贷：银行存款 360万B借：代理兑付证券款 360万 贷：银行存款 360万C借：银行存款 360.3万 贷：代理兑付证券 360万 手续费及佣金收入代理兑付债券手续费收入 0.3万D借：银行存款 360.3万 贷：代理兑付证券款 360万 手续费及佣金收入代理兑付债券手续费收入 0.3万4某证券公司接受委托代理某公司兑付其发行的记名债券，双方约定兑付完成后，该公司支付兑付资金及手续费。兑付期间向债券持有人支付本息360万元。兑付完成，收回垫付资金360万元及手续费3 000元。应做以下（ ）两笔业务处理。A借：代理兑付证券 360万 贷：银行存款 360万B. 借：代理兑付证券款 360万 贷：银行存款 360万C. 借：银行存款 360.3万 贷：代理兑付证券 360万 手续费及佣金收入代理兑付债券手续费收入 0.3万D. 借：银行存款 360.3万 贷：代理兑付证券款 360万 手续费及佣金收入代理兑付债券手续费收入 0.3万5在受托资产管理业务定向资产管理中，到期退还客户委托管理的资金及损益，作如下分录为（ ）。A借：银行存款受托管理客户存款 贷： 结算备付金受托管理客户备付金B借：代理业务负债 贷：银行存款受托管理客户存款C借：银行存款受托管理客户存款 贷： 代理业务资产D借：结算备付金受托管理客户备付金 贷：银行存款受托管理客户存款6存在（ ）情况之一的，表明企业没有明确意图将金融资产投资持有至到期。A持有该金融资产的期限不确定B发生市场利率变化、流动性需要变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融资来源和条件变化、外汇风险变化等情况时，将出售该金融资产。但是，无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项引起的金融资产出售除外C该金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿D其他表明企业没有明确意图将该金融资产持有至到期的情况7按照长期股权投资准则核算的权益性投资中，应当采用成本法核算的是以下两类（ ）。A企业持有的对子公司投资B企业持有的对分公司投资C对被投资单位不具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资D对被投资单位具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资8应纳税暂时性差异通常产生于以下情况（ ）。A资产的账面价值大于其计税基础B负债的账面价值小于其计税基础C资产的账面价值小于其计税基础D负债的账面价值大于其计税基础9企业会计新准则规定，财务报表包括（ ）。A资产负债表B利润表C现金流量表D所有者权益变动表和附注10证券公司利润表中，“手续费及佣金净收入”项目，应根据（ ）等科目的发生额分析计算填列。“代理买卖证券业务净收入”、“证券承销业务净收入”、“委托客户资产管理业务净收入”等应在本项目下单独反映。A手续费收入B手续费及佣金收入C手续费及佣金支出D手续费支出得 分三、判断题（共10题，每题1分，共计10分）1证券公司应当缴纳的证券投资者保护基金，按照证券公司佣金收入的一定比例预先提取。 ()2证券发行上市监管的核心是发行决定权的归属，我国目前对证券发行实行的是注册制。 ()3在我国，证券自营业务专指证券经营机构为自己买卖证券的行为。上市证券包括：在证券交易所挂牌交易的A股、基金、认股权证、国债、企业债券等。 （ ）4证券公司买入证券时，按照清算日买入证券的公允成交价格即公允价值入账。（ ）5证券包销业务，又可分为全额包销和余额包销两种形式，是指证券公司将发行人的证券按照协议全部购入或者在承销期结束时将售后剩余证券全部自行购入的承销方式。 （ ）6网上发行结束后，与交易所交割清算，交易所将发行成功所筹集到的款项扣除上网费 (由发行人负担),划入证券公司的结算备用金账户时： （ ） 借：结算备付金证券公司 其他应收款代垫客户上网费 贷：代理承销证券7. 接受客户委托，交易当天买入证券成交总额大于卖出证券成交总额的，应按买卖证券成交价的差额加上代扣代交的相关税费和应向客户收取的佣金等之和，借记“结算备付金客户”，贷记“代理买卖证券款”等。 ( )8. 某证券公司收到客户转入的认购某新股款5000万元，当天划付指定清算代理机构。 ( )借：银行存款客户 5 000万 贷：代理买卖证券款 5 000万借：结算备付金客户 5 000万 贷：银行存款客户 5 000万9配股缴款期，每一天清算代理机构将当天配股金额划出时，借记“结算备付金客户”，贷记“代理买卖证券款” （ ）10“买入返售金融资产”账户是负债类账户。 （ ）得 分四、简答题（共2题，每题5分，共计10分）1简述“代理承销证券款”账户的核算内容和借、贷方及余额核算规则。2简述“代理兑付证券款”账户的核算内容和借、贷方及余额核算规则。得 分五、业务处理题（共5题，每题10分，共计50分）12010年7月1日，大华证券公司自营购买民京公司发行的债券，以银行存款支付98万元（含已到期付息但尚未领取的利息3万元），另外支付了交易费用1万元也以银行存款支付。7月10日，收到利息3万元。该债券面值100万元，剩余期限为1年，票面利率为年利率6%，每半年支付利息一次。大华证券公司购买此项金融资产是以赚取债券的差价为目的，应将其划分为交易性金融资产。2010年12月31日，该债券的公允价值为105万元（不含利息）。2011年1月10日，将该债券出售，取得110万元（含下半年利息3万元）。2某证券公司接受客户委托，按照全额包销方式代客户发行股票1 000万股，股票面值为2元，协议购买价为3元。证券公司随后以每股3.1元的价格对投资者出售了900万股。发行期结束，尚有100万股股票未售出。证券公司拟将其在二级市场短期内售出，将其转为交易性金融资产。3.（1）某证券公司接受客户委托采用网上代销方式代理发行股票200万元。（2）在网上发行结束后，与证券交易所交割清算，发行总额扣除缴纳给证券交易所、应由发行人负担的上网费用1万元，交易所将剩余款项199万元划入证券公司的结算备用金账户。（3）发行期结束，从交易所清算账户划回资金。（4）从代理承销证券款中扣取手续费2万元，及代垫上网费1万元，将筹集资金交给客户。4（1）大华证券公司12月5日收到客户转入的款项200万元，同时当天将300万元存入指定清算代理机构。（2）大华证券公司12月12日当天，共接受客户委托买入证券1 000万元，卖出证券500万元，替客户代扣代缴印花税5 000元，收取客户佣金30 000元，另支付清算公司手续费500元。（3）大华证券公司12月12日当天，共接受客户委托买入证券500万元，卖出证券1 000万元，替客户代扣代缴印花税10 000元，收取客户佣金30 000元，另支付清算公司手续费500元。5（1）某证券公司缴款期第天收到客户转来的认购款项500万元，当天将该款项划付指定清算代理机构。（2）缴款期第天清算机构将当日申请配股资金划出。（3）配股期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量的70%，配股失败，发行人将所有配股资金500万元返还。（4）证券公司将500万元从清算机构划回。（5）认购人将资金500万元转出。得 分六、论述题（共1题，每题10分，共计10分）以你所熟悉的证券公司为例，分析该公司成功或者失败的经验或教训，由此得到的关于证券公司财务制度规范或者内部控制、风险控制方面的认识。 答案及评分标准 一、单项选择题（共10题，每题1分，共计10分）1C2B3C 4A 5C6B 7A 8D 9A10A二、多项选择题（共10题，每题1分，共计10分）1ABC2ABC3AC4BD5AB6ABCD7AC8AB9ABCD10BC三、判断题（共10题，每题1分，共计10分）12345678910四、简答题（共2题，每题5分，共计10分）1该账户用于核算证券公司接受委托，采用余额包销方式或代销方式承销证券所形成的、应付证券发行人的承销资金。 （1分）该账户属于负债类账户， （1分）贷方登记应付证券发行人的承销资金， （1分）借方登记发行期结束付给证券发行人的承销资金。 （1分）余额在贷方，表示应付证券发行人的承销资金。 （1分）2该账户核算证券公司接受客户委托代理兑付债券时，客户拨付的兑付资金。 （1分）该账户属于负债类账户， （1分）本账户的贷方登记所收到客户的兑付资金； （1分）本账户的借方登记债务清偿，即兑付完成，或者是证券公司垫付兑付资金应向客户收取的兑付资金； （1分）余额在贷方，表示尚未完成兑付还将继续用于兑付债券的资金，余额在借方，表示代理兑付债券时垫付了兑付资金，应向客户收回的金额。 （1分）五、业务处理题（共5题，共计50分）1 （共10分）（1）2010年7月1日，购入债券时： （2分）借：交易性金融资产成本 950 000应收利息 30 000投资收益 10 000贷：银行存款 990 000（2）2010年7月1 0日，收到上半年利息3万元： （2分）借：银行存款 30 000贷：应收利息 30 000（3）2010年12月31日，该债券的公允价值为105万元（不含利息）： （4分）借：交易性金融资产公允价值变动 100 000贷：公允价值变动损益 100 000借：应收利息 30 000贷：投资收益 30 000（4）2011年1月10日，将该债券出售，取得110万元（含下半年利息3万元） （2分）借：银行存款 1 100 000公允价值变动损益 100 000贷：交易性金融资产成本 950 000公允价值变动 100 000 投资收益150 0002 （共6分）（1） （2分）借：代理承销证券 30 000 000 贷：银行存款 30 000 000（2） （2分）借：银行存款 27 900 000 贷：代理承销证券 27 000 000 手续费及佣金收入 900 000（3） （2分）借：交易性金融资产 3 000 000 贷：代理承销证券 3 000 0003 （共10分）（1）在证券上网发行日，在备查簿中记录代理发行证券的情况。（2分）（2） （2分）借：结算备付金证券公司 1 990 000 其他应收款代垫委托单位上网费 10 000贷：代理承销证券款 2 000 000（3） （2分）借：银行存款 1 990 000 贷：结算备付金证券公司 1 990 000（4） （2分）借：代理承销证券款 2 000 000 贷：其他应收款-代垫委托单位上网费 10 000 手续费及佣金收入-证券承销业务收入 20 000 银行存款 1 970 000（5）同时，在备查簿中登记