CW01-预算管理制度.doc

DCPC-G-ZD-CW01-2012编 号DCPC-G-ZD-CW01-2012页 数4实行日期2005审核人黄云龙批 准 人李昕 华润双鹤药业股份有限公司 预算管理制度 1.主题内容与适用范围1.1本制度规定了华润双鹤药业股份有限公司（以下简称：公司）预算管理工作的基本要求。1.2本制度适用于公司预算管理工作。2.目标和原则加强公司预算管理，降低各项成本，提高经营管理效率。3.机构及职责3.1预算委员会公司设立预算委员会（总裁任主任，财务总监主管财务副总裁任副主任，主管营销副总裁及工业园各相关部门任委员），根据董事会确定的经营指标确定销售收入指标、生产成本指标和各项费用控制标准。3.2财务管理中心预算委员会授权财务管理中心进行预算工作的日常管理。3.2.1组织各部门编制公司销售预算、管理费用预算等，负责无法由各部门控制的管理费用预算的编制。3.2.2编制预算差异分析报告，反映公司实际经营情况与预算之间的差距。3.3销售部门负责编制销售预算。3.4工业园总经理根据从预算委员会取得的公司产品销售数量表，在规定时间内完成编制生产预算、采购预算、成本预算、固定资产购置预算等的工作。3.4.1生产技术部门负责编制各车间的产品生产数量预算、物料需求预算、采购预算和存货预算。3.4.2设备管理部门负责编制固定资产更新改造、设备购置和大修理预算。3.4.3各车间协助工业园主管总裁总经理完成其生产成本预算的编制工作。3.5人力资源部结合公司人力资源计划编制公司人力资源预算。3.6各管理部门负责编制本部门的费用预算并报财务管理中心。3.7投资管理部负责按项目完成公司投资预算的编制。3.8科研部门董事会与科研部门协商确定科研经费支出金额，并由预算委员会编制科研经费预算。4.管理程序及方法4.1预算编制4.1.1预算编制工作由预算委员会负责召集，每年的9月份的第一周召开预算编制会议，明确预算指标，确定各部门预算提交的具体时间。4.1.2财务管理中心根据销售部门的购货计划表和公司确定的各产品底价编制公司销售预算，分别反映公司各产品的销售数量和销售金额。4.1.3工业园总经理从预算委员会获取公司产品销售数量表后，按照预算委员会的要求，在规定的时间内完成生产预算、采购预算、成本预算、固定资产购置预算等的编制工作。4.1.3.1工业园总经理责成生产技术部门编制各车间的产品生产数量预算和物料需求预算，反映为了保证预算销量所需的原材料和包装材料的数量和金额以及结合库存决策制订的预算采购数量和金额，同时根据生产采购预算计算确定存货预算。4.1.3.2工业园总经理主管总裁责成设备管理部门编制固定资产更新改造、设备购置和大修理预算，分生产用和管理用两部分分别反映公司资本支出的情况（固定资产更新改造、设备购置和大修理预算分“生产用固定资产更新改造、设备购置和大修理预算”和“管理科室固定资产更新改造、设备购置和大修理预算”两部分）。4.1.3.3各车间主任协助工业园总经理主管总裁完成其分厂生产成本预算的编制工作。生产成本预算后应附制造费用预算以反映制造费用的构成情况。4.1.4人力资源部按照预算委员会的要求，结合公司人力资源计划编制公司年度人力资源预算，分别反映公司生产部门、销售部门和管理部门的人力资源配置情况和相应的成本。4.1.5各管理部门负责申报本部门所支出的所有费用，报送财务管理中心。无法由各部门控制的管理费用由预算委员会确定标准，财务管理中心负责汇总。4.1.6投资部管理部负责完成公司投资预算的编制，投资预算按项目编制。4.1.7董事会根据公司发展战略确定公司科研经费金额预算。4.2预算考核4.2.1公司通过对各部门负责人的考核来推动预算管理，实现公司经营目标。4.2.2销售部门实际购货数量没有达到预算水平而影响公司预算实现程度的，由公司董事会依据相应职权予以惩罚。4.2.3公司推行定单生产管理办法，工业园主管总裁总经理有责任完成预算额度内的定单。由于实际定单小于预算购货数量造成实际生产数量小于预算的，不列入考核范围。公司产品实际生产成本超出预算水平的，工业园总经理主管总裁应责成有关人员说明原因并承担相应的责任。实际生产成本低于预算的，按有关规定予以奖励。公司存货占用资金水平超出预算的，由主管生产总经理负责人责成有关人员负责。存货占用资金水平低于预算的，按有关规定予以奖励。公司采购资金水平按可比采购数量同预算相比，节约的按有关规定予以奖励，超支的按有关规定予以惩罚。4.2.4各管理部门费用超出预算水平的，必须由各管理部门经理出具说明，报预算委员会副主任和主任批准。没有正当理由的，由公司依据有关制度予以惩罚。4.2.5各车间上缴利费水平完成预算的，按有关规定予以奖励。上缴利费水平低于预算的，按有关规定予以惩罚。4.3预算控制4.3.1财务管理中心通过财务报表的分析编制预算差异分析报告，反映公司产品的销售情况、生产采购情况及各项费用的发生情况，找出实际执行情况和预算之间的重大差异。4.3.2预算委员会根据预算差异分析报告，责成有关责任部门和人员分析差异原因，提出纠正差异的方案，并对纠正情况进行跟踪控制。5.附则5.1为了便于预算编制和管理，公司将逐步推行预算编码制度，简化和规范预算表格。编码的对象包括公司产品、原材料、包装材料和各管理部门。产品编码的主要原则是按生产单位和产品销售收入排名进行编码；原材料、包装材料编码的主要原则是按耗用单位、材料类型和消耗金额排名进行编码；各管理部