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225财务管理基本制度 财务管理基本制度财务管理基本制度第一章总则第一章总则第一条为适应集团发展，规范公司财务行为，完善内部财务管理体系，充分发挥财务管理在公司经营活动中的指导和调控作用，根据国家会计法、企业会计准则、企业会计制度以及其他有关法律、法规和政策规定，结合集团实际，制定本制度。 第二条本制度适用于集团总部及其下属各子（分）公司。 公司职员在办理公司财务事务时，必须严格遵守本制度。 第二章财务管理组织机构及职责第二章财务管理组织机构及职责第三条集团董事会负责审批集团内财务预决算方案、利润分配方案、中长期投资、资产收购、转让等重大事项。 第四条集团财务管理实行总裁领导下的财务总监负责制，财务总监负责组织集团的资产管理、资金管理、财务管理、投资分析、融资信贷、成本管理、预算管理、现金流量管理、会计核算、会计监督等，协助总裁拟定年度预决算。 第五条集团总部设财务部，财务部经理由集团财务总监提名，经集团总裁通过后任命，财务部经理向财务总监汇报工作。 负责财务管理基本制度的执行和管理，对集团总部及其下属各子（分）公司实行统一的财务管理，集团财务部主要职责为（一）制定、完善集团公司财务管理的各项规章制度，并负责实施；（二）拟定年度财务收支计划，编制各项财务预算、资金计划，并监督执行；（三）根据年度财务计划和预算，负责审核控制集团及所属各子（分）公司月度各项费用开支和资金使用计划；（四）负责集团总部日常财会工作；（五）负责集团财务人员的管理和考核，会同集团人力资源部决定财务人员的任免；制定财务人员专业培训计划并具体实施；（六）定期组织审计人员，对集团下属各子（分）公司实行内部审计；（七）负责公司员工的股权管理；（八）参与集团总部经济活动分析和决策等。 第六条集团下属各子公司设财务部，各子（分）公司的财务人员由集团总部委派，直属集团财务部领导。 子公司财务部仍是所在公司的职能部门，行政上接受所在子公司的管理。 各子（分）公司的财务人员的主要职责为（一）贯彻执行集团财务管理基本制度及集团内与财务管理有关的各项规章制度；（二）负责所在子（分）公司日常财会工作；（三）接受集团总部的检查、监督和审计；（四）在集团总部批准的预算额度内，审核所在子（分）公司日常财务收支和资金使用情况；（五）子公司财务部可依据集团财务管理基本制度及其他与财务管理有关的规章制度，结合本公司具体情况，制订相应实施办法，报集团财务部审批后执行；（六）按规定向集团总部报送真实、完整、准确的财务资料、报表和财务分析报告，及时反馈各种与经营有关的财务信息；（七）参与所在子（分）公司的经济活动分析和决策。 第三章财务人员的管理第三章财务人员的管理第七条集团财务部对集团下属各控股子公司的财务部实行定编、定岗、定员管理。 各子（分）公司的财务人员由集团总部委派，属集团财务部管理，其晋升、奖惩均由集团总部考核后决定（非控股子公司，公司章程有特别约定的以公司章程为准）。 第八条集团财务部制定集团所有财务人员的岗位职责书，并对各子（分）公司财务人员进行业务指导和专业培训，保持各子（分）公司财务人员和集团财务部步调一致。 同时，公司鼓励财务人员参加各种业务培训活动和专业资格考试，努力提高自身业务能力和水平。 第九条公司对财务人员实行轮训轮调制度。 集团财务部有权将集团本部、各子（分）公司财务人员，在不同岗位，或不同公司之间进行调动。 第十条集团各子（分）公司财务人员的薪资奖金由集团总部统一发放，并于年终与各子（分）公司统一结算。 严禁各子（分）公司财务人员在所在公司里获取任何经济报酬。 第十一条财务人员必须遵守集团保密制度，不得擅自向外界提供或者泄露集团的财务资料和信息。 第四章运作方式第四章运作方式第十二条集团对其下属各子（分）公司的收入、成本、费用等财务收支指标实行目标管理；对其下属各子（分）公司的经营责任人实行任期目标管理，与其签订任期经营目标责任书。 第十三条集团总部编制集团年度财务计划和预算，并核定其下属各子（分）公司的年度财务收支计划和预算。 第十四条各子（分）公司的年度费用开支预算经集团总部核准后，不得超额开支。 特殊情况追加预算的，须按预算管理制度有关规定书面申请。 未经批准，不得开支。 第十五条各子（分）公司的资金预算，实行每12个月滚动月度资金计划和周计划相结合的预算管理方式，即当月资金计划按周划分编制，每周调整一次。 资金计划由各子（分）公司财务部门编制，集团公司财务部审核汇总报公司总经理审批后执行。 第十六条在年度核定的预算范围内，集团总部及所属各子（分）公司所有资金使用的申请、审核、审批等手续一律按财务核决权限有关规定运行；该权限由集团董事长批准。 第十七条集团调拨给下属各子（分）公司的营运资金系有偿使用，按照规定的利率每月计提资金使用费，并由集团财务开具收据进行确认、结算。 第十八条各子（分）公司须按规定及时向集团财务部报送各类财务资料和报表（一）各子（分）公司出纳每日须向集团财务部报送当日的“资金日报表”；（二）各分公司财务须在每周五工作时间结束前，向集团公司财务中心报送下周资金收支计划申报表，和本周资金收支计划的执行情况；（三）各分公司财务须在每月1日前，向集团财务部报送上月所有“采购日报表”、“销售日报表”、“结账单”等财务原始资料，3日前报送上月“应收账款明细报表”、“应付账款报表”“库存出入库报表”等财务统计报表；（四）各子公司财务须在每月5日前，向集团财务部报送绩效考核所需的财务资料及上月的“资产负债表”、“损益表”、“现金流量表”等财务报表，8日前报送上月的财务分析报告、预算执行情况分析报告等财务报告。 遇法定节假日时间可顺延。 第十九条集团财务部在每月6日前，向集团考评委员会提交绩效考核所需的财务数据。 10日前向集团总裁报送上月集团各经营单位的财务分析报告。 第二十条集团财务部通过定期、不定期的内部审计检查各子（分）公司财务运行情况，监督、检查财务管理基本制度及其他相关财务规章制度的执行情况等。 第二十一条经集团审批的异地各子、分公司费用报销单及付款书必须凭原件和子分公司审核、申报原件合并入账。 第五章处罚规定第五章处罚规定第二十二条集团财务部对全体财务人员进行考核，考核内容为财务管理基本制度等各项规章制度的执行情况、岗位职责的完成情况、职业操守、业务水平、工作业绩等，并决定奖惩、晋升。 第二十三条在本制度执行过程中，出现下列情况之一者,对财务人员予以警告,并视情节轻重进行罚款500元-3000元并扣除相应考核分（一）超出规定限额范围使用现金、或超出核定库存现金金额留存现金的；（二）用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金，即“白条顶库”的；（三）对外支付款项未按规定权限批准或手续不全的；（四）私用公司账户替其他单位和个人套取现金的；（五）未经批准擅自坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；（六）保留账外公款或将公司款项以个人名义存入银行的；（七）其他违反本制度规定应予处罚的。 第二十四条出现下列情况之一者,除按规定罚款2000元-10000元,应予以解聘，情节严重者送司法机关处理（一）违反财务制度有关规定，造成财务工作严重混乱的；（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账本、文件资料及各种报表的；（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证或会计账本的；（四）利用职务之便，非法占有或虚报冒领，骗取公司财物的；（五）弄虚作假，营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公款的；（六）在工作范围内玩忽职守发生严重失职、渎职行为,给公司造成重大损失的。 第六章附则第六章附则第二十五条本制度由集团财务部负责解释。 第二十六条本制度经修订，自二一五年元月一日起施行。 财务核算制度财务核算制度第一章总则第一章总则第一条本财务核算制度，系根据会计法、企业会计制度、企业会计准则及相关财税法规的有关规定，结合实际情况制定。 第二条本制度是规范公司会计核算和财务管理工作的基本原则，适用于上海xx（集团）发展有限公司及其下属各子（分）公司。 各子公司可参照本制度制定管理办法，但内容不得与本制度相悖，报集团批准后执行。 第二章财务部工作管理第二章财务部工作管理第三条公司财务部门的主要职责（一）具体负责公司的财务管理和会计核算工作，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。 （二）监督、检查财务收支、资金使用、费用开支及财产管理等。 （三）依法计缴国家税收并向有关部门报送财务报表；（四）为公司经营决策提供财务支持，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导公司的财务管理和经济核算。 第四条公司财务部门按规定对公司实行财务会计监督（一）审核实际发生的经济业务和财务收支是否符合有关法律、法规以及公司有关规章制度的规定；（二）审核原始凭证是否合法、真实。 对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；（三）审核会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料是否合法、真实、准确、完整，手续是否完备；（四）审核财务人员在进行账务处理时，是否做到数字准确、账目清晰，是否保证账单相符、账账相符、账表相符及账实相符；（五）发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当立即向本单位负责人书面报告，并请求查明原因，做出处理。 财务人员对上述事项无权自行做出处理；（六）公司财务部门应分三个环节对本公司的支款与用款，包括费用支出、投资性支出或贸易性支出进行全过程监管 1、事前环节主要检查资金支付的依据，如业务合同、用款计划和批准手续是否准确无误；检查用款额度、付款方式、付款期限是否与合同、计划相符； 2、事中环节主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等； 3、事后环节主要检查资金回收或回笼状况等。 第五条财务部门应建立工作交接制度。 （一）财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 （二）移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、实物及未了事项等。 （三）移交交接必须由第三者监交。 公司一般财务人员的交接，由财务部经理监交；财务部经理的交接，由集团财务部指定人员监交。 第三章会计核算的原则第三章会计核算的原则第六条公司执行会计法、企业会计制度、企业会计准则及其它法律法规、规章制度、会计准则中关于会计核算一般原则的规定。 下列事项应办理会计手续进行会计核算（一）有价证券的收付；（二）财产、物资、资金的收发、增减和使用；（三）债权、债务的发生和结算；（四）资本的增减；（五）收入、成本、费用的计算；（六）财务成果的计算和处理等。 第七条记账方法，一律采取借贷复式记账法，遵循权责发生制原则。 第八条公司采取的会计处理方法，前后各期应当一致，如因具体情况必须变更，需符合现行规章制度的要求，并经公司财务部经理同意，否则任何人不得随意改变。 第九条坏账损失处理采用备抵法，会计期末按应收账款账龄及余额计提坏账准备金。 第十条存货核算采用实际成本法，发出计价一般采用加权平均法。 第十一条以人民币为记账本位币。 第十二条会计年度自公历一月一日至十二月三十一日止。 第十三条集团公司及其下属各子公司的所有对外付款凭证，在财务资料正式归档前必须经集团董事长签章。 第四章内部控制制度第四章内部控制制度第十四条财务部各岗位人员职责分工、机构设置应遵循“不相容职务相互分离”原则。 第十五条财务部门建立财务稽核制度。 稽核内容应包括凭证、账簿、报表、库存，任何一个环节的审核、复核、批准、记录、制单，都必须由相应执行人在凭证上签章。 （一）凭证稽核应关注以下要点 1、每一交易行为发生，是否按规定完整、准确、及时填制记账凭证，如有积压或事后补制者，应查明原因。 2、会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否准确，转账是否合理。 3、记账凭证所附原始凭证是否合规、合法、齐全、确实及手续是否完备。 4、记账凭证编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。 5、记账凭证的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记账和明细账。 6、记账凭证的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。 （二）账簿的稽核应关注以下要点 1、账簿的记载，是否与记账凭证相符，每日应记的账，是否于当日记载完毕。 2、各种账簿启用、移交及编制明细账目等，是否完备。 3、各种账簿有无经核准后而自行改订者。 4、活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。 5、各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记档案登记本，账簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。 （三）库存现金的稽核应关注以下要点 1、现金是否账实相符。 2、现金是否存放在指定库内，如有另存他处者，应立即查明原因。 3、库存现金有无以白条充抵现象。 4、检查库存现金除查点数目核对账簿外，还应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。 （四）报表稽核应关注的要点 1、各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏。 2、各种报表内容是否与账簿上的记载相符。 3、数字计算是否准确，签章是否齐全。 4、报表编号、装订是否完整及符合规定。 5、报表保存方法及放置地点是否妥善。 第五章货币资金及结算资金的管理第五章货币资金及结算资金的管理第十六条出纳不得同时负责费用支出、债权债务等账目的登记工作。 第十七条出纳须于每日下班前编制当日资金日报表，以总括反映当日资金的收付存情况。 第十八条银行账户必须按人民银行的规定开设和使用，本单位的银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，不得出借账户供外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。 第十九条银行账户的账号保密，非因业务需要不准外泄。 集团公司及其下属各子（分）公司所有银行账户均纳入集团财务部的管辖，其他任何部门不许开设银行账号。 第二十条银行对账单至少每月获取一次，银行存款余额调节表，由非出纳的财务人员负责编制。 第二十一条现金的管理办法、银行结算业务和银行票据使用管理具体见现金和银行结算管理办法。 第二十二条应收账款、预付账款明细账，应按照不同的客户或供应单位名称设置明细。 第二十三条非因收款而做出的应收款明细账调减，以及应收款明细户之间的转账，必须经财务部经理书面批准。 第六章固定资产核算管理第六章固定资产核算管理第二十四条使用寿命超过一个会计年度,为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产，如房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具、物品等为公司的固定资产。 第二十五条固定资产分类及折旧年限为（一）房屋及建筑物20年年折旧率4.75%（二）机械设备10年年折旧率9.50%（三）电子设备3年年折旧率31.67%（四）运输工具4年年折旧率23.75%（五）其它设备5年年折旧率19.00%固定资产净残值率为，固定资产提完折旧还可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的，不再提取折旧。 第二十六条增加固定资产的计价原则（一）购入的固定资产，以购入价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、保险等费用计价，国外购入的还包括进口环节实际缴纳的各种税费；（二）自建（制）的固定资产，应按建造过程中的实际支出计价；（三）投资者投入的固定资产应按投资协议约定的价格为入账价值。 第二十七条固定资产盘盈、盘亏及报废的会计处理（一）盘盈的固定资产，以重置价为原价，按新旧程度估算累计折旧入账，原价减累计折旧后的差额入“营业外收入”科目；（二）盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额入“营业外支出”或“其他应收款”科目；（三）报废的固定资产经清理后的净收益入“营业外收入”科目，净损失入“营业外支出”科目。 第二十八条固定资产在日常生产经营使用中的管理方法，具体见固定资产和低值财产管理办法。 第七章存货的管理第七章存货的管理第二十九条本制度所称存货的范围包括产成品、库存商品、在途商品、原材料及辅助材料、委托加工商品、低值易耗品、包装物等。 第三十条存货计价（一）购入存货，按购买价款加上相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用；（二）自制存货按制造成本计价；（三）委托加工存货按照耗用的材料加加工费、运输费、保险费等计价；（四）投资者投入存货按评估价或者合同、协议约定的价值计价；（五）盘盈的存货以同类存货的市价计价；（六）接受捐赠的存货，以发票账单加上由本公司负担的相关税费计算，无发票账单的，以同类存货的市价计价。 第三十一条存货管理有关规定具体见公司的存货管理办法。 第八章成本费用管理第八章成本费用管理第三十二条费用的核算坚持权责发生制的原则。 第三十三条开办费待企业开始生产经营当月起，一次计入开始生产经营当月的损益。 第三十四条以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按照有效租赁期限分期摊销。 第三十五条固定资产日常维护费用直接计入当期损益，改良支出按照企业会计准则固定资产有关规定计入固定资产账面价值。 第三十六条正常的费用开支，必须有合法、正式的发票，且发票上印章齐全。 第三十七条费用的开支标准及审批程序依照公司费用报销规定进行操作。 第九章筹资管理第九章筹资管理第三十八条筹资是公司根据发展需要，在自有资金不能满足和保证公司正常运转时，从外部获取资金以达到公司经营目标的必要活动。 第三十九条筹资策略是公司为实现筹资目标而采取的行动方针。 主要包括筹资的评价准则、筹资渠道、筹资规模和筹资期限等方面，筹资策略必须以投资策略为依据，充分反映公司投资的要求。 第四十条公司筹资的评价准则（一）以“投”定“筹”公司筹资不能盲目进行，必须以“投”定“筹”，这一原则要求在制定筹资策略之前确定公司投资策略。 （二）量力而行筹资必须充分考虑公司的偿还能力，并全面衡量筹资的预期收益情况，做到量力而行。 （三）筹资成本筹资成本是公司为筹措资金而支出的一切费用，主要包括 1、筹资过程中的组织管理费； 2、筹资后的利息或股息、租金等支出； 3、筹资时所支付的其他资金。 筹资成本是决定公司筹资效益的决定性因素，构成选择评价公司筹资方式的重要依据。 （四）公司筹资的期限要适当。 （五）公司负债率须考虑财务风险，应控制在合理范围内（参考值50）。 （六）通过银行筹资是公司近期资金筹集的最主要的内容。 （七）通过股票筹资是公司资金筹集的长远目标。 第四十一条集团公司及其所属各子（分）公司的筹资活动，由集团投融资部统一管理。 下列筹集资金行为，需由集团董事会决定（一）负债比例超过控制指标时的借款和其他方式的筹资行为；（二）以基本生产经营设备和不动产用于债务抵押的。 第四十二条贷款担保是公司的潜在负债，会给公司经营带来一定风险。 原则上集团公司及其所属各子（分）公司不为外单位提供担保，如确实需要，任何贷款担保事项均须经集团董事会批准，并由公司财务部门结合实际制定贷款担保的审批、登记、跟踪检查制度。 第四十三条对外投资包括债券投资、股权投资、其他投资。 股权投资和其他投资对公司的长期发展有较大的影响，是对外投资管理的重点。 第十章对外投资的管理第十章对外投资的管理第四十四条对外投资评价应关注的问题（一）投资是否符合公司的发展方向及经营思想。 （二）投资增值程度实现最大限度的投资增值，是分析投资方案最重要的尺度。 （三）投资保本能力即遵循投资后原有价值不下跌的原则。 （四）投资风险性投资有风险，应事先考虑政治风险、利率风险、市场风险、经营风险、投资决策风险等。 （五）纳税优惠方针，在投资时应充分考虑到尽量享受税收优惠条件。 （六）全面、科学、准确预测投资的现金净流量。 （七）正确估计公司的筹资能力。 第四十五条公司可以用无形资产及实物资产、货币资金对外投资，其计价应经集团财务部核定。 第四十六条集团公司对子公司具有控制、共同控制或重大影响时，应按权益法进行核算，其他按成本法核算。 第四十七条公司所有对外投资项目须经公司董事会批准，对外投资重大项目须经集团董事会批准。 第四十八条公司财务部门参与重大对外投资的经济可行性研究，为董事会决策提供财务支持。 第十一章发票和收据的使用管理第十一章发票和收据的使用管理第四十九条公司应按国家税法有关发票管理规定，正确使用发票。 发票和公司收据不得转借、转让，不得代其他单位开具。 第五十条发票及收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具，并在误填的发票及收据上注明“误填作废”。 第五十一条一般发票及增值税专用发票的购买与保管由公司办税员负责。 发票管理人员应妥善保管发票，防止丢失、被盗。 如因保管不善遗失发票，造成后果由发票保管人负责。 第五十二条发票丢失应立即向主管税务机关和公司财务部负责人报告，并登报公告。 第五十三条会计人员必须凭合法的发票入账，凡与公司成本、费用、资产有关的付出，均应索取合法发票。 第十二章税收及利润分配第十二章税收及利润分配第五十四条公司依法向国家交纳税金，税前会计利润应按国家法律、法规的规定调整为应纳税所得额，依法计缴企业所得税并采取应付税款法，将当期应交所得税计入当期损益。 第五十五条公司税后利润的分配次序是（一）扣除被没收的财产损失、支付违反税法的滞纳金和罚款；（二）弥补超过税前利润抵补期限，按规定用税后利润弥补的亏损；（三）按税后利润扣除第（一）、第（二）项后余额的10%计提法定盈余公积金,法定盈余公积金达到注册资本的50%时,不再提取；（四）根据公司董事会的决定提取任意盈余公积金；（五）向公司股东分配利润。 第十三章会计报表第十三章会计报表第五十六条公司的主要会计报表有资产负债表(年、半年、季、月)；损益表(年、半年、季、月)；现金流量表（年、半年、季、月）。 第五十七条会计报表的管理（一）财务部按照相关财务会计法规制度的要求编制会计报表，准确反映公司的财务状况，并对会计报表的真实性、完整性负责。 （二）会计报表月报必须在每月终了8日内报出，中期报告在期末15日内报出，年报在年度终了30天内报出。 法定节假日时间可顺延。 （三）年度报表必须附财务状况说明书，财务状况说明书应包括以下内容 1、存货计价方法，存放时间超过3年的存货； 2、坏账准备提取比例，逾期3年以上未作坏账损失的应收账款； 3、公司待处理财产损溢的主要内容及处理情况； 4、待摊费用、递延资产主要内容及摊销情况； 5、公司对外投资的主要类型及投资收益； 6、公司固定资产变动情况； 7、提供抵押、对外担保等或有负债。 第十四章附则第十四章附则第五十八条本制度的解释权归集团财务部。 第五十九条本制度经修订，自二一五年元月一日起施行。 货币资金管理办法货币资金管理办法第一章总则第一章总则第一条为防范财务风险，规范财务操作行为，加强对现金和银行存款的管理，特制定本办法。 第二条本办法适用于上海xx（集团）发展有限公司及其下属各子（分）公司。 各子公司可参照本办法制定操作细则，但内容不得与本办法相悖，报集团公司批准后执行。 第三条公司货币资金包括现金、银行存款、外埠存款、保证金存款、有价证券。 公司货币资金实行钱、账分管原则。 第二章现金管理办法第二章现金管理办法第四条由公司出纳或集团财务部指定专人，负责保管库存现金及各种有价证券，办理货币资金往来结算业务。 保管人员对所保管的现金和有价证券的安全负责。 保险柜的密码应经常更换，保管人员变换后，接管人员应及时更换保险柜密码或抽屉钥匙。 第五条出纳不得兼任与货币资金相关的稽核、会计账目登记工作。 核算人员负责货币资金收支的核算监督。 第六条在下列范围内可使用现金，其它支付款项应当转账进行结算（一）职工工资、津贴、奖金及个人劳务报酬；（二）备用金、出差人员随身携带的差旅费；（三）向个人采购（收购）物资的价款；（四）壹仟元以下的零星支出；（五）人民银行规定可以用现金支付的其它支出；（六）确实无法转账支付经公司财务部门审核、负责人批准的其他开支。 第七条公司日常库存现金最高限额为叁万伍千元，超过核定限额的现金，应在当日解入银行。 出纳去银行提取现金超过三万元要二人同往，超过五万元要派车护送。 第八条公司每笔现金收入，不论金额大小，出纳都应开具收款凭据，注明款项、金额，并由经手人签字确认。 各子（分）公司的出纳必须及时将现金交至集团财务部，集团财务部出纳必须将收到的现金及时送存银行,不得坐支现金。 会计收到出纳的收款收据记账联时及集团出纳收取各子（分）公司出纳交款时，须对收款收据的存根进行审核后在存根右上角处签章。 第九条集团公司及下属各公司的收款收据一律由集团公司统一印制，各子（分）公司不得自行印制或购买，由集团财务部专人统一保管，出纳按以旧换新的方式进行领用。 集团收据保管人员应对使用完毕的收据及时进行核销，核查收据存根是否有会计的审核签章。 空白收据凭据必须加盖相应的收付据专用章或财务专用章方可使用。 严禁使用未盖章的收款收据，违者一经查实，按贪污论处。 第十条出纳从银行提取现金，应当填写“提现申请单”，写明库存现金余额、本次提取金额、用途等，经财务经理审批签字后方可提取。 大额现金（超过伍万元）的提取必须同时有两个人前往办理，有条件的应乘坐自备车辆。 第十一条公司必须按集团批准的财务核决权限办理现金支出业务，由相关人员实行申请、审核、批准等手续后，出纳方可付款。 付款后领款人须在付款凭单上签字，出纳须在付款凭单上加盖“附件”章及“现金付讫”章。 第十二条差旅费借款，由出差人员凭审批后的“出差申请单”填制“借款单”，按财务核决权限，经相关负责人审核批准后,出纳方可办理借款手续，公司严格执行前款不清，后款不借的原则。 第十三条其他借款，由借款人填制“借款单”，写明借款金额、用途、归还期限，按财务核决权限，经相关负责人审核批准后，出纳方可支付临时借支款项。 员工因个人或家庭原因，原则上不能向公司借款，如因重病等特殊情况需向公司临时应急借款，须填写“借款单”连同详细还款计划，经部门经理、集团主管领导审核并报总裁审批同意后（金额在5万元以上的，必须经集团公司董事会讨论通过）方可办理借款。 第十四条公司出纳或其他财务人员未经核决权限规定的审批人批准或者经集团董事长特批，私自把资金汇给他人，不管什么原因均作为侵占公司财产罪，按以下条款处理赔偿全部汇出的资金和直接、间接损失；罚款按该资金数额的三分之一；情节严重送司法机关处理。 第十五条集团总部各职能部门、各子(分)公司及其所属任何部门不得私设“小金库”，否则对责任人员处以5倍以上的罚款，情节严重者降级或免职处分。 第十六条出纳应建立健全现金账目，逐笔记载现金收付，日清月结，保证账款相符。 公司财务部负责人应定期或不定期抽查、盘点出纳人员保管的库存现金，并做好记录、监盘人员签字，发现问题查明原因，分清责任处理。 第三章银行结算管理办法第三章银行结算管理办法第十七条本办法所称的银行票据是指支票及贷记凭证、银行汇票、商业汇票（包括银行承兑汇票和商业承兑汇票）、银行本票、电汇单、信用证等。 第十八条本办法所称的银行结算方式是指除现金外的以支票（或贷记凭证）、汇票、本票、电汇进行对外付款的方式，原则上银行本票不用于对外结算。 第十九条公司应严格控制银行账户的开立。 集团公司下属各子(分)公司须将全部已开户银行账户资料报集团公司备案。 未经集团公司同意的，不准开立新账户。 集团公司开立新银行账户需报公司董事长批准。 集团下属各子(分)公司不准出租、出借银行账号；第二十条银行票据由专人保管，设置备查登记簿登记其购入、使用和注销情况并由专人核销。 对填写错误的支票，要加盖作废章与存根一同保存；银行支票、汇票发生遗失的，要及时向领导汇报并到银行办理相关手续,在第一时间内向所在地法院申请公示催告；如违反本规定造成公司损失的，由责任人负责赔偿。 财务负责人应定期进行检查。 第二十一条付款时必须由用款部门的具体经办人开具“付款书”，按财务核决权限，经相关负责人审核批准后出纳方可按“付款书”上载明的结算方式开具相应的银行票据。 第二十二条按财务核决权限，外地各子公司应向集团分管领导或总裁申请付款的，子公司财务人员可先凭审批手续完备的“付款书”传真件办理对外付款，待正式建账前须将付款书原件重行办理审批手续，不得仅凭传真件建账存档。 第二十三条购物等需领用支票的，由经办人凭审批后的“购物申请单”或“资产购置申请单”填写“付款书”经有关人员按权限审核审批后，出纳方可开具限额支票。 不准签发空白支票。 经办人领用支票时必须在支票存根上签字，出纳做好领用登记。 经办人购物回来后凭发票向财务销账。 第二十四条除第二十条外，使用支票进行结算的一律应写明收款单位、金额、用途，不需转让的支票出纳应加盖“不得转让”章。 任何情况下不准签发空白支票。 第二十五条印鉴管理员加盖财务印鉴前，须确认“付款书”申请、审核、审批手续齐全，银行票据上的收款单位、金额及用途等与“付款书”内容完全一致后方可加盖印鉴。 否则，由此造成的损失由印鉴管理员和出纳负连带赔偿责任。 第二十六条使用银行票据(贷记凭证、电汇除外)对外付款时，必须取得收款单位开具的加盖该单位财务章或公章的收据。 第二十七条业务人员收到客户单位以银行票据结算的款项后，应在收款后24小时内送至公司财务部，由出纳及时解入银行。 否则每张票据罚款200元，由此造成公司损失由相关业务人员按数赔偿。 第二十八条对外付款时，因过期、退票等原因需重新办理银行票据的，须由财务部经理批准后方可领取。 第二十九条由出纳负责将收到的支票、汇票、本票等银行票据及时解入银行。 对于约定延期解入银行的支票应注明日期，不得提前，对于已到期商业汇票应及时解入，不得拖延。 第三十条由于出纳工作疏忽，造成银行透支，银行罚款金额由出纳赔偿。 客户约定未到期的支票解入银行造成客户银行透支，赔偿金额由出纳承担。 第三十一条财务人员付错资金，应全额赔偿。 做错账目，如对公司造成损失，要赔偿公司15%-20%，并对其进行罚款、扣分等处理，处理幅度根据事情严重程度处以罚款100-500元或扣分3-20分的处罚。 财务人员故意做错帐户，公司对其进行1000-5000元罚款或扣分20-50分，造成公司损失要全额赔偿。 如果情节严重，还要移交司法机关处理。 第三十二条出纳每月末必须与银行对账，并由主管会计负责编制银行存款余额调节表，查明未达账项及原因，对可能存在隐患的账项，应采取必要的措施。 第四章附则第四章附则第三十三条公司的负责人必须重视和加强对货币资金的规范管理，公司的财务负责人要不定期地对现金和银行存款的管理情况进行检查，确保操作规范，安全运行。 第三十四条本办法解释权归集团财务部，经修订自二一五年元月一日起执行。 货款回收与应收款管理规定货款回收与应收款管理规定第一章总则第一章总则第一条为加强货款回收和应收款的内部控制，规范销售与收款行为，防范该过程中的差错和舞弊。 特制定本规定。 第二条本规定适用于上海xx（集团）发展有限公司及其下属各子（分）公司。 各子公司可参照本规定制定操作细则，但内容不得与本规定相悖，报集团公司批准后执行。 第三条公司负责人（经营者）对本公司销售货款回收和应收款内部控制制度的建立健全及有效实施，销售货款回收和应收款业务的真实性、合法性负责。 第二章销售财务管理第二章销售财务管理第四条公司应建立销售货款回收和应收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 第五条公司应将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立，不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。 （一）财务部门（或岗位）主要负责销售款项的结算和记录，监督、管理货款回收。 （二）财务部门（或岗位）应对每一笔销售业务进行监督，建立应收账款明细账。 第六条有条件的公司应当建立专门的信用管理部门或岗位，负责制定公司信用政策，报集团分管部门批准备案后，监督各部门信用政策执行情况。 信用管理岗位与销售业务岗位应分设。 第七条公司应当配备合格的人员办理销售与收款业务。 办理销售与收款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。 第八条对于超过公司既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，公司应当进行综合评估，防止决策失误而造成严重损失，并将评估报告报集团分管部门批准后方可操作。 第九条公司财务部门应协助制定完善的销售细则，针对本公司业务性质，对客户选择、赊销管理、价格制定、合同签订、组织发货、货款结算、销货退回、货款催收等过程做具体规定，明确各相关部门和人员的责权。 第十条销售合同是公司与其他单位之间进行商品销售活动而签订的、具有法律效力的购销契约。 合同内容要符合合同法有关规定。 一般而言，销售合同应当具备购销产品的名称、规格、数量、质量要求、价格、结算方式、交货、违约责任等内容；销售合同的签订要根据公司授权并遵循公司合同管理规定。 第十一条适当的商业折扣可以达到促进销售、提高盈利水平的效果。 公司应加强商业折扣的管理，制定出切实可行的折扣政策，使之与公司价格政策紧密配合，避免因滥用折扣政策而导致公司销售收入的流失。 商业折扣政策必须报集团总裁批准后方能执行。 第十二条赊销可以扩大销售，提高企业的竞争能力，增加盈利。 但同时赊销导致的应收账款是公司的一项资金垫支。 公司应通过信用调查制定合理的信用标准、信用条件、收款政策，以加强对赊销的管理。 第十三条公司应当在销售与发货各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的销售登记制度，并加强销售合同、销售通知单、发货凭证、送货回单、销售发票等文件和凭证的核对保管工作。 由销售部门对所签订的合同存档保管。 第十四条公司销售部门、财务部门应当依据客户订单、销售合同（结账单）回单等相关单据设置销售台账，及时反映各种商品、劳务等销售的开单、发货、收款情况。 第三章货款回收与控制第三章货款回收与控制第十五条公司应当按照货币资金管理办法有关规定及时办理销售收款业务。 第十六条公司必须将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。 销售人员应当避免接触销售现款。 第十七条公司的销售结账员及送货回单保管员，须由集团分管部门指定人员担任。 回单保管员遗失回单，结账员因疏忽将应收款少结、漏结，造成公司损失的，均需赔偿相应的损失。 如故意弄虚作假，造成公司损失，除赔偿相应损失外，另行严肃处理。 第十八条内销业务，使用结账单结算货款时，其一式三联必须由客户单位加盖具有法律效力的印章或法人代表签字。 结账单第一联交集团财务部备案，第二联交客户，第三联留各子（分）公司备查。 不按规定使用结账单给公司造成损失的，由责任人全额赔偿。 第四章应收款回收与管理第四章应收款回收与管理第十九条公司应将应收账款的回收和绩效考核相挂钩。 公司负责人（经营者）为应收账款管理的重要责任人，公司销售部门负责应收账款催收清欠，财务部门督促协同。 第二十条公司应加强客户信用管理，重视赊销客户的经营情况、偿付能力等考察、追踪、分析，防止出现坏账。 第二十一条销售部门应会同财务部门定期编制应收账款明细表，向本公司领导和有关业务部门反映账款的余额和账龄等信息，及时分析应收账款的管理情况，提请有关责任部门采取相应措施，减少公司资产损失。 第二十二条公司财务部门应定期做好应收账款账龄分析工作，密切注意应收账款的欠款时间和回收进度。 第二十三条公司应当建立应收账款催收制度，对到期的应收账款，应当及时提醒客户依约付款；对逾期的应收账款，应采取各种方式积极催款；对催收无效的逾期应收账款，应通过法律诉讼方式及时予以解决。 第二十四条为确保购销双方账款余额的准确性及法律追索期的有效性，公司的应收账款每半年至少核对一次，应收账款的对账单应由财务部门寄发，对账时财务部门应先进行内部核对，核对无误后方可寄发“对账单”。 第二十五条公司负责人应切实重视和支持对账工作，协调好与客户对账工作中的相关事项，确保对账单回执能及时返还。 除诉讼等特殊原因外，年度、半年度的对账单回执联回收率必须100，无故逾期返还或未返还的，对有关责任人进行罚款，并由其承担由此造成的经济损失。 第二十六条财务部门应将对账单回执联作为重要财务档案保存，存档前财务部门须仔细检查，对于数据不符的单位，应连同销售部门立即查明原因，及时处理。 第二十七条每年年度终了，公司及下属分公司必须清查应收账款（包括股份公司关联单位间的债权债务往来），做到债权明确、账实相符、账账相符。 第二十八条为确保应收账款催收责任的落实，营销业务人员调离原负责区域或岗位时，要完善交接手续。 第二十九条公司按下述比例计提应收款的坏账准备金账龄在1年（含）至1.5年内计提10%，账龄在1.5年（含）至2年内计提20%，账龄在2年（含）至2.5年内计提40%，账龄在2.5年（含）至3年内计提60%，账龄在3年（含）至3.5年内计提80%，账龄在3.5年（含）以上计提100%。 第三十条对确实无法回收且准备注销的应收账款，应由有关责任人就应收账款的产生过程、无法收回原因等情况做详细说明，按照公司财务核决权限逐级报批后，由财务人员按照国家规定向当地税务部门办理坏账处理手续。 经批准的呆坏账