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XX会计人员岗位责任制度 1财务管理制度 一、管理体制中小学校实行“统一管理、分账核算”的财务管理体制。 学校财务管理在民主集中制的前提下，实行校长负责制。 各学校由乡镇中心学校财务管理办公室管理，以独立核算单位为单位设置账簿，进行财务核算。 基层学校单独设立财务机构，设置财务主管、会计、出纳、保管等岗位。 二、岗位职责（一）乡镇中心学校职责1.对本辖区学校财务管理工作负总责。 全面负责本辖区学校财务管理工作，加强财务监督，对学校各项财务收支活动实行监管。 2.负责组织本辖区学校编制年度预算、决算及教育事业统计工作，审核汇总后上报教育体育局及上级有关部门。 3.负责本辖区学校教育经费的核拨工作，确保按预算执行。 4.做好财务公开工作，自觉接受教职工的监督，积极配合有关职能部门的监督检查。 （二）校长工作职责1.负责组织编制学校年度预算、决算及教育事业统计工作，按相关程序进行并由教代会通过，上报教育体育局及上级有关部门。 2.全面负责学校财务管理工作，加强财务监管，对学2校各项财务收支进行审批、签字。 3.负责制定学校财务内部控制制度，并监督执行。 4.加强学校预算管理，严格按照预算办理各项业务，依法理财、规范理财和民主理财，提高教育经费使用效益。 5.做好财务公开工作，自觉接受教职工的监督，积极配合有关职能部门的监督检查。 （三）会计人员工作职责1.按照中小学预算编制要求，审核、汇总学校业务处室预算，编制学校年度预算草案，报学校编制预算领导小组审核。 2.严格按照国家会计制度和上级有关规定，按期记账、对账，做到账务管理规范、数字准确、账目清楚。 3.监督落实预算执行，做好预算执行月报工作，按时报送学校的分月用款计划、办理政府采购手续等工作。 4.认真登记账簿，做好会计报表填报和审核工作，定期向领导报送会计报表。 5.认真做好财务决算及教育经费统计工作，分析学校财务收支及预算执行情况，及时向校长及教代会报告，并提出合理化建议。 6.建立固定资产台账、明细账，强化管理，维护资产的安全和完整，防止资产流失。 7.妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 38.做好财务公开工作，积极配合上级有关部门的监督检查。 （四）出纳人员工作职责1.严格执行现金管理规定和备用金管理制度，确保学校资金安全。 严禁坐收坐支，不得用白条抵库。 2.严格审核收付凭证，按规定办理现金收付工作，做好现金日记账的登记工作。 3.严格执行支票管理制度，做好银行存款日记账的登记和对账工作。 4.配合会计做好账务处理工作。 （五）保管员职责1.负责学校办公用品、仪器设备、固定资产及低值易耗品的验收入库和保管工作。 2.严格入库验收手续，不合格物品不得入库，并及时通知采购人员退货。 3.入库物品要上架、摆放整齐，保持室内干燥清洁，加强防盗、防火措施，确保物品安全。 4.凡出库、入库物品要建账、建卡，严格出、入库手续，做到账物相符，每学期应对物资清点一次。 5.根据物资库存情况，及时编报物资购置计划，保证物资供应。 三、预算编制（一）收入预算。 学校收入包括公共财政预算拨款、政4府性基金预算拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。 1.人员经费。 工资、津补贴、奖金、对个人和家庭补助等人员经费根据实际执行标准预算，养老保险、医疗保险、生育保险、工伤保险、失业保险金、住房公积金、分别按照财政部门下达的有关标准预算。 2.公用经费。 学前教育、义务教育、高中教育、职业高中（中专）教育、教育机构公用经费分别按财政部门下达的生均标准预算。 3.专项经费。 学前资助；义务教育免课本费、免作业本费，补助贫困寄宿生生活费；高中助学金、免学费；考入高中、大学低保对象子女助学金；中等职业学校学生助学金、免学费补贴等，分别按相关部门下达的标准预算。 其他专项经费，根据相关情况预算。 4.非义务教育阶段学校事业性收入按收费项目、标准和学生人数预算。 5.其他收入按实际情况预算。 （二）支出预算。 根据学校开展教育教学活动的需要和收入情况预算学校支出。 支出预算内容要详细，可操作性强，便于对执行情况进行考核。 1.人员支出。 工资、津补贴、奖金、对个人和家庭补助、社会保障缴费等根据实际执行标准测算。 52.公用支出。 商品和服务支出按办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、劳务费、其他商品和服务支出等分具体项目、具体内容，结合学校近年支出情况进行预算。 教师培训费根据学校年度培训计划，按照不低于公用经费预算总额的5%预算。 其他资本性支出按房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮、信息网络建设及其他资本性支出分具体项目和维修购置计划预算。 （三）中小学校预算编制，应当坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，自求平衡，不得编制赤字预算。 （四）预算在执行过程中，一般不予调整。 四、收入管理（一）学校的各项收入要及时入账。 财政拨款直接记入单位收入；收取的学费、住宿费等事业性收入、上级补助收入和其他收入等，要严格执行“收支两条线”的管理规定，向财政部门申领财政统一票据或行政事业性收费专用缴款通知书，及时全额缴入财政国库（或专户），按财政部门核拨数登记单位收入；收取的代管款项要纳入学校总账统一核算，按财政部门要求上缴财政专户。 严禁坐收坐支、私设小金库、账外账。 6（二）任何单位和个人不得截留或挪用学校经费，事项发生应及时办理相关手续，发现有挪用教育经费现象，对单位负责人和经办人全市通报，情节严重的移交纪检监察部门处理。 （三）学校各项收费必须按照上级有关规定，办理相关手续；建立收费公示制度，公示收费范围、项目和标准，增强收费工作透明度；每学期只能一次收费，由学校财务机构负责，其他处室、个人均不得向学生收取任何费用，坚决杜绝乱收费行为。 （四）寄宿制学校，伙食费收支应单独核算，并入学校大账。 五、支出管理（一）学校的公用经费支出，是保障学校正常运转，完成教育教学活动和其他日常工作任务等方面支出的费用。 主要包括教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。 公用经费支出必须以教育教学工作和教育事业发展为重点，严禁用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的开支。 教师培训费要建立审批制度，从严控制，主要用于教师按照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、伙食补助费、资料费和住宿费等开支。 （二）坚持校长“一支笔”审批制度，支出报销应做到7支出项目要真实、合理、合法；必须取得正规发票；发票应具备以下要素单位、时间、经济业务内容，数量、单价、金额（大、小写）、加盖有税号的发票专用章或财务专用章；自制原始凭证必须有经办单位领导人及经办人签名或者盖章。 发票报销要有经手人或证明人签字，并注明用途或事由，购物发票由保管人员验收签字；财会人员审核，加盖审核专用章；单位负责人审批签字。 （三）建立大额支出内部控制制度。 学校重大支出要严格按批复预算执行，由教代会全程监督。 一次支出小学教学点2000元及以上，小学(幼儿园)在3000元及以上，初中在5000元及以上，由教代会人员参与、监督，报教育体育局备案。 在政府采购限额内或达到政府采购标准的项目（大宗物品购置、车辆购置、维修等），年初要编制政府采购预算；进行采购时，填制政府采购项目审批表，经教育体育局审核，报政府采购部门办理采购手续。 （四）学校的基建工程项目，必须报教育体育局审核批准。 按先立项后预算再招标，最后与承建单位签订合同的程序进行。 项目实施过程中接受相关部门的监督，如需变更应按程序办理报批手续，工程完工后应及时办理工程造价结算，报有关部门审计。 未完成上述程序的基建工程项目，会计不予办理付款手续。 付款时，承建单位必须持税务部门开具的建筑业专用发票。 （五）学校要严格控制招待费支出，上级到学校检查指8导工作，原则上在学校食堂用餐。 严禁用公款吃喝及支付各种娱乐消费等。 学校招待费支出应控制在公务费的2以内。 （六）严格控制差旅费报销标准。 按照登封市市直机关差旅费管理办法规定执行，报销住宿费、伙食补助费和公杂费等。 各单位结合实际，制定差旅费实施办法。 (七)严禁以学习、考察的名义公款旅游。 集体外出培训或学习所列的培训内容、时间、地点、人数和费用必须报教育体育局批准，县外培训要报市政府主管教育领导审批。 相关手续作为附件入账。 凡未经批准外出考察、学习的，一切费用由个人承担，不得由学校报销。 （八）严格执行公务卡结算制度，中小学校原使用现金结算方式的零星商品服务支出，包括差旅费、招待费、培训费、手续费等费用，必须使用公务卡结算。 （九）严格按照“收支平衡”的原则安排各项支出，严禁产生新的债务，学校不得举债进行各项业务活动。 （十）严格按支出预算执行，定期分析执行结果，及时查找问题，确保预算顺利实施。 六、专项资金管理专项资金是学校根据国家有关政策，取得的有专门用途的资金。 按资金用途和有关规定管理使用。 各学校建立专项资金管理责任制，每学期上报专项资金使用情况，建立专项资金使用档案，及时解决使用过程中发现的问题，充分发挥资金使用效益。 9 七、资产管理（一）中小学校要加强资产日常管理工作，建立健全资产、物品的购置、验收、保管、使用、交接、维修等内部管理制度，实行钱账分离，账物分离，定期清查核对，做到账账、账卡、账实相符，确保资产安全有效，物尽其用，提高使用效益。 （二）现金管理。 现金收支应逐笔登记入账，切实做到日清月结。 禁止坐支现金，不得白条抵库；不允许大额度支付现金，坚持公务卡结算和转账方式支付。 （三）往来款项。 学校发生的往来款项，应及时清算，不得长期挂账。 因公借款，经办人必须在事项完结一周内办理报销手续。 对于确实无法结清的往来款项，要查明原因，分清责任，按规定程序报批后处理。 （四）物资的管理和使用。 学校要指定专职或兼职人员对物资进行数量明细核算。 购置物资必须由财产保管员登记入库，原始凭证由采购经办人和财产保管员签名，经校长审批签字后方可报销入账。 每学期结束和年末必须对资产进行清查盘点。 对盘盈、盘亏应查明原因，分清责任，按规定程序批准后及时进行账务调整，做到账实相符。 （五）学校要建立健全固定资产台账，做到账物相符。 固定资产按性质进行分类房屋和构筑物（中小学校拥有占有权和使用权的房屋、构筑物及其附属设施。 其中房屋包括教学楼、办公用房、库房、学生宿舍、食堂等；构筑物包10括围墙、水塔等；附属设施包括房屋及构筑物内的电梯、通信线路、水气管道等。 ）；专用设备（中小校校根据实际需要购买的各种具有专门性能和专门用途的设备，如教学仪器、实验设备等）；通用设备（中小学校用于教学及其辅助活动的通用性设备，如交通工具等）；文物和陈列品（中小学校拥有的各种文物和陈列品，如古董、字画、纪念物品等）；图书、档案（中小学校图书馆、阅览室等储藏的书籍及文件资料等）；家具、用具、装具及动植物（中小学校办公用的家具及在教学活动中使用的工具、包装物，属于非流动资产的动植物）。 （六）固定资产的计价 （1）购入固定资产，其成本包括购买价款、相关税费以及固定资产交付使用前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装调试费和专业人员服务费等。 （2）自行建造的固定资产，其成本包括建造该项资产至交付使用前所发生的全部必要支出。 （3）改建、扩建、修缮形成的固定资产，其成本按照原固定资产账面余额加上改建、扩建、修缮发生的支出，再扣除固定资产拆除部分的账面余额后的金额确定。 （4）接受捐赠、无偿调入的固定资产，其成本按照有关凭据注明的金额加上相关税费、运输费等确定；没有相关凭据的，其成本比照同类或类似固定资产的市场价格加上相关税费、运输费等确定；没有相关凭据、同类或类似固定资产的市场价格也无法可靠取得的，该固定资产按照名义金额入账。 11（七）固定资产的清查盘点。 学校应对固定资产进行定期或不定期的清查。 每学期要进行一次全面清查，根据清查结果编制“固定资产盘存盈亏毁损表”，并按规定报请教育体育局、财政局等有关部门审批处理，财务部门根据处理意见及时进行账务调整。 （八）资产处置。 根据登封市行政事业单位国有资产处置管理暂行办法规定，学校资产的出租、出借、出让、变卖、对外捐赠、报废、报损等，经校领导组集体研究后，报教育体育局、财政局审核批准。 具体审批权限单位处置固定资产（原值）单位价值、批量价值和货币性资产损失低于1000元（不含1000元）的，由单位负责人按照规定审批后自行核销；原值高于1000元（含1000元）、低于3000元（不含3000元）的，由单位提出申请，经教育体育局批准后核销；原值在3000元（含3000元）以上的，由单位提出核销申请，教育体育局初审后报财政局审批，批复后予以核销。 处置核销后15个工作日内报教育体育局备案。 处置收入应及时缴入财政国库，并将处置收入入库单复印件等报教育体育局、财政局备案。 涉及土地、房屋处置的，需报市政府审批。 （九）中小学校要做好校舍产权和土地使用权的登记报批手续，增强无形资产的保护意识。 学校因布局调整、撤点并校形成的闲置资产属，任何部门和单位都不得侵占或随意变卖；其闲置资产，经教育体育局审核，报财政部12门审批后，优先保证并入学校使用，并入学校难以利用的，可用于中小学社会实践基地、勤工俭学基地等社会公益事业。 确需置换或转让的闲置资产，必须按照登封市人民政府办公室文件要求和国有资产管理有关规定实施。 八、财务监督（一）建立民主理财机制1.各学校要成立35人的民主理财领导小组，组长由校长担任，其他成员应通过教代会民主推荐或选举产生。 民主理财小组在校长的领导下，对学校的财务活动参与管理和监督。 .民主理财小组的所有人员必须以学校利益为重，积极参加活动，坚持原则，诚实守信，实事求是地履行职责，公平公正地参与监督和管理。 .校长应定期组织和主持财务会审活动，为民主理财小组提供必要的工作条件和环境，充分发挥民主理财小组的监督作用。 （二）健全财务公开制度学校财务公开要坚持“实际、实用、实效”的原则，做到“公开地点公众化，公开形式专栏化，公开内容详实化，热点问题专项化”。 财务公开要采用定期和不定期相结合的方式，大项开支、重大事项支出要及时公开接受监督。 财务公开的内容学校预算、决算情况；学校修缮项目的预算、决算情况；学13校设施、设备购置情况；收费情况；代管费用收支清退情况；社会关注的热点问题等。 寄宿制学校学生伙食费，要建立专账进行核算，并成立相应的伙食管理小组，做到“管钱”与“管账”、“管物”分开，定期公布收支情况，接受学生、教师及学生家长的监督。 任何人不得截留、挪用学生伙食费。 （三）建立财务收支分析制度1.建立中小学校财务分析制度，充分发挥财务监督的职能。 通过财务分析活动起到控制费用、节约开支、提高资金使用效益的作用。 财务分析主要包含收入、支出、资产、负债几方面内容，分析各财务指标情况，并指出主要原因，提出合理的建议和措施。 2.财务分析由总务处负责，每期编写财务分析报告。 报告中要重点突出收入、支出两大指标，分析引起变动的主要原因，提出合理化建议。 所提建议和措施要切合实际，有助于领导决策提高资金使用效率的作用。 完成分析报告后，专题向学校负责人汇报，并召集有关科室召开财务分析会，分析财务指标的完成情况，布置落实有关措施。 日常工作中，发现问题随时汇报，研究制定解决问题的措施和方法，及时处理问题。 3.财务分析方法主要有四个方面一是本期实际执行与本期预算进行比较；二是本期实际执行与历史同期进行比较；三是本期实际执行与同类单位先进水平进行比较；四是14本期各科目支出占总支出的比重(本年同期与上年同期相比，本年同期与同期预算相比)。 4.局直单位和乡镇中心校财务管理办公室，每期对本单位及所属学校收支情况进行综合分析，并列表上报教体局。 教体局根据年度工作计划，不定期对学校财务收支情况进行监督检查，并对上年度财务收支情况进行审计。 （四）内部牵制制度内部牵制制度的原则授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离，执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离，保管某项资产的职务与记录该项资产的职务要分离，保管与记录某项资产的职务与账实核对的职务要分离。 （五）学校应自觉接受并积极配合财政、审计、纪检监察部门的监督检查。 九、档案管理（一）学校的会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、年度预决算、银行开户许可证以及经济合同、土地证、房产证等资料。 （二）学校财务部门应按照会计法和会计档案管理办法的规定，对会计档案定期归集，审查核对，立卷，编制目录，装订成册，确定专人妥善保管，防止丢失损坏。 （三）根据上级规定，学校每年的会计档案，应由财会15部门负责装订成册并立卷，在会计年度终了后，由本单位财会部门保管。 也可由财务部门编造移交清册，移交学校或主管部门的档案管理部门统一保管。 撤销、合并单位的会计档案，应随同单位的全部档案一并移交给指定的单位，并按规定办理交接手续。 （四）电算化会计档案,包括存储在计算机硬盘中的会计数据（以其它磁性介质或光盘存储的会计数据）和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指记账凭证、会计账簿、会计报表(包括报表格式和计算公式)等数据，以及会计软件系统开发运行中编制的各种文档程序和其他会计资料；存储在计算机硬盘中的会计数据（以其它磁性介质或光盘存储的会计数据）是在会计电算化情况下新的会计档案形式，在未打印成书面形式输出之前，应妥善保管并留有副本，并都应视同会计资料或档案进行保存；已经采用电子计算机替代手工记账的，其会计凭证、会计账簿、会计报表等会计档案保管期限按照会计档案管理办法的规定执行。 （五）学校的会计人员调离岗位，必须办理会计交接手续，未办理交接手续不得调动或离职。 十、责任追究（一）违反规定截留、挪用财政资金，滞留应当下拨（发放）的财政资金的；隐瞒应当上缴的财政收入，滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入的，责令改正。 依照财政违法行为处罚处分条例的有关规定处理。 16（二）学校校长不履行职责，导致学校财务管理混乱的，视其情节对校长进行教育，并通报批评，责令限期改正；情节严重的，移交纪检监察部门处理。 （三）学校财务人员不按规定记账，不能履行工作职责，造成财务管理混乱的，给予“警示”教育并通报批评；情节严重的，调离会计工作岗位；造成重大经济损失的，给予行政处分；构成犯罪的，移交纪检监察部门处理。 （四）学校私设账外账和小金库的，责令改正。 依照中华人民共和国会计法处理。 （五）学校出纳因不按现金管理制度保管现金，导致现金被盗或丢失的，由出纳本人负责赔偿。 并由学校予以批评教育。 （六）不按规定办理财务支出和审批手续的，对学校校长或主管人员进行通报批评，情节严重的，按照有关规定从严处理。 （七）违反“收支平衡”原则安排支出，导致学校年度支出出现赤字并形成新的债务，由学校校长承担全部经济责任，教育体育局不承担新债务，同时，视其情况对学校校长给予相应处理。 （八）应实行政府统一采购而未按规定办理政府采购的，不得列支报销，对学校予以通报批评，限期纠正；情节严重的，移交纪检监察部门处理。 （九）学校国有资产管理不规范，责任不明确，安全保17护措施不到位，导致学校资产出现被盗或流失等安全事故的，对学校校长和有关责任人按政策规定及有关法律法规进行处理。 （十）学校财务人员调动后，不按规定办理财务移交手续超过一个月的，进行批评教育；长期无故拒不移交的，移交纪检监察部门处理。 登封市宣化镇第二小学xx年1月18会计人员岗位责任制度 一、会计人员必须遵守职业道德、财经纪律和各项规章制度 1、会计人员必须持上岗证。 2、定期参加财政部门规定的业务培训，不断提高自身素质技能。 二、根据上级要求，设立会计核算科目，建立帐册 1、设立总帐和明细帐，帐册屝页必须填写完整。 2、帐簿登记必须做到摘要清楚、数字准确、登记及时。 三、会计核算必须合法、真实、正确、完整 1、对原始凭证审核和监督如不符合规定，立即退回重新更正。 2、各种往来款项及时清理结算，不长期挂帐。 3、月末结帐和年终清理按规定办理，不能提前结帐。 4、根据上级财政机关的要求，认真做好年终清理和决算工作。 5、全部报表做到数字真实、计算准确、摘要清楚、内容完整、口径一致，做到帐帐、帐证、报表一致、编报及时。 四、加强对固定资产的管理，确保国有资产不流失 1、按固定资产核算标准进行固定资产会计核算。 2、对固定资产购入、使用、报废、清理手续要完整，清理固定资产变卖收入要纳入资金管理渠道。 五、参与资金统筹，合理安排资金用途 191、会计人员对各类收入、支出要弄清来龙去脉，正确归集到相关科目，定期向领导汇报学校财务执行情况。 2、加强财务管理，提高资金效益，严格把握费用开支范围和开支标准。 3、加强事前监督，提出合理性的建议和措施，确保教育经费落到实处。 登封市宣化镇第二小学xx年1月20稽核制度为确保国有资产不流失，管好、用好货币资金，加强内部监督，会计部门建立稽核工作岗位，财务主管兼职担任，对本单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他会计资料进行全面检查和审核，拟订以下制度 一、组织形式与分工学校执行统一领导，分级管理，分管财务的校领导具有领导责任；财务主管人员负责具体工作。 二、职责分管财务的校领导和财务主管人员严格执行“一支笔”审批制度，把好资金收支关。 三、稽核工作的职责（一）出纳人员的职责 1、对原始凭证进行审核，包括凭证的名称、填制凭证的日期、经办人员签名或盖章，经济业务内容和金额等，原始凭证不得涂改，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正；对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证不予受理，同时应及时向单位领导报告。 2、严格遵守现金管理制度，按日逐笔登记，日清月结，超出库存现金限额部分及时存入银行。 按时核对银行余额，并做好银行余额调节表。 21（二）会计人员的职责 1、对出纳工作的各个环节进行审核。 对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充更正；对违反规定不纳入单位统一核算的财务收支，应当制止、纠正；对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予受理。 2、做好会计核算工作，在将所发生的经济业务全部登记入帐基础上，应当依法记帐，并对记帐凭证格式、内容填制等是否符合会计制度的规定进行审核。 按时将总帐的余额与出纳现金和银行存款日记帐余额进行核对。 3、定期编制财务报告，合理、真实地反映有关经济业务活动和财务状况。 4、做好对帐工作。 将会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来款项等进行相互核对，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 （三）稽核人员职责 1、审核预算和决算的计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划是否达标，审核之后提出建议或意见，以便修改和完善预示和决算。 2、审核实际发生的财务收支是否符合有关法律、法规规章制度的规定。 如发现问题，应及时指出并采取切实措施加以制止和纠正。 3、审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资22料的内容是否合法、真实、准确、完善,手续是否齐全,是否符合有关法律、法规、规章制度要求。 4、审核各项财产物资的增减变动和结存情况,并与帐面记录进行核对,确定帐物是否相符,并查实帐物不符的原因。 5、稽核人员根据本单位的实际情况,可分别采用全面稽核和重点稽核,事前审核和事后复核,日常稽核和临时稽核。 登封市宣化镇第二小学xx年1月23财务收支审批制度加强财务管理,节约开支,提高资金的使用效益,用较少的钱办较多的事,更好地为教育事业服务,特制定本制度。 1、学校所有的支出由本单位法人代表一支笔签字审批后才予报销,所有的收入和支出必须纳入财务帐统一管理使用,不准私设帐外“小金库”。 2、学校收入由会计制票,出纳收款,所有开出的收据必须盖有单位财务专用章和会计、出纳人员私章。 3、费用报销必须使用正式发票,严禁白条列支。 4、费用报销单据上必须写清事由、经手人,购物还应由验收人签字后,先交稽核审核,再交单位法人代表审批签字,最后由出纳付款。 5、严禁以领做支,以转做支,做到收有凭,付有据。 如弄虚作假,虚列支出,按有关法规处理。 登封市宣化镇第二小学xx年1月24财产清查制度 1、根据本校财产物资管理实施细则,财产清查的范围为:专用设备、一般设备、教学仪器、图书、低值易耗用品。 2、财产清查由学校校产管理领导小组组织,校产管理员与各室专管员具体实施,学校会计协助进行。 3、用设备、一般设备、教学仪器、图书每学期末清查核对。 一般在学期结束前一个月内进行,低值易耗用品每月核对各室的记录,期末清查核点。 4、清查方法:抽查:在学期中不定期进行;每学期至少进行一次。 全面检查:一般在学期末及年终进行。 清查后做好财产清查登记表。 5、清查中发现的财产盘盈盘亏,按有关规定进行财务处理,及时调整帐簿记录。 盘亏的财产应查明原因,如因管理不善或使用不当造成的,将追究有关人员责任。 6、每学期各处室财产管理进行评比。 对管理规范,帐、物、卡清楚,认真负责,成绩突出的处室和个人进行奖励。 7、仓库、医务室、食堂等参照上述执行。 登封市宣化镇第二小学xx年1月25学校内部财务管理制度 1、认真贯彻执行会计法,编制学校财务核算,合理使用经费。 2、严格按国家有关法律和政策规定,依法收取各项收入。 所有收入及时解缴财政专户。 3、严格控制学校开支,统筹安排经费。 对教学设备、办公用品的采购,要根据计划,精打细算,从严掌握。 每年年初制定用款计划,年中检查调整,年末进行用款计划分析并总结制度执行情况。 4、学校物资的采购,要货比三家,保证质量,力求物美价廉。 行政经费不得私借,如为学校购物确需借款,需经校长同意,并及时结算。 5、学校经费的使用,坚持执行“一支笔”审批和主办会计负责制度,1000元以内由校长审批;1000元以上由中心学校审核备案。 6、根据国家有关资产管理的规定,配合校产管理人员加强资产管理,有关财物采购进校后,需经校产管理员或部门管理员验收,登记入库后,方可办理有关报销手续。 7、定期进行财务分析,及时找出存在问题,为学校准确、合理地安排经费提出切实可行的意见,不断提高学校财务管理水平。 登封市宣化镇第二小学xx年1月26学校财务内部控制制度第一章总则第一条为了强化内部会计管理，规范会计工作行为，根据会计法和财政部制定的会计基础工作规范的有关规定，结合我镇实际，制定本制度。 第二条本制度适用于中小学、幼儿园财务机构和财会人员。 第二章内部牵制及稽核第三条牵制原则（一）为合理组织会计工作，加强会计人员之间、会计岗位之间、各财务部门之间、财务部门和主管部门之间的相互牵制、相互制约、相互监督，防止核算与管理发生失误和舞弊行为，确保国家财产安全和会计信息的真实、准确、完整、可靠。 （二）任何一笔资金的收付或结算，任何会计资料的形成和报出，必须经两人或两岗以上，重要的会计事项要由会计人员和处（室）负责人分工掌管，不得只由一人或一岗完成。 （三）各学校完善财务理财小组。 2000元以上开支需经理财小组讨论通过。 方可实施。 第四条组织和分工（一）学校财务处设以下岗位27一般会计岗位出纳岗、审核记帐岗、复核岗、档案管理岗等。 会计岗位原则上要求一人一岗或一岗多人，各岗之间满四年轮换。 （二）财务稽核工作由审核人员（中心会计）、复核人员（中心主任）、会计主管人员（学校后勤主任）分别从不同环节既相互制约、又相互配合共同完成。 1、审核人员的职责与权限负责审查、监督发生的经济业务是否均取得或填制合法凭证；审查、监督发生的经济业务内容是否合法、合规；审查各项经济业务批准手续是否完备；审查、监督用款单位或项目有无合法资金供给渠道。 对不合法的原始凭证不予受理，应要求经办人予以更换；对不合法、不真实的收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，要向学校领导人提出书面意见，要求处理。 2、复核人员的职责与权限负责复查原始凭证的真实性、合法性、准确性；审查各项收、付款业务的政策依据和批准手续是否齐备；审查记帐凭证的填制、科目运用、帐簿登记是否合乎规范要求，监督帐证、帐帐、帐实是否相符；负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。 复核人员发现记帐凭证填制的记录内容和附件张数与原始凭证不相符、科目运用28不正确或往来帐记载与债权人、债务单位（个人）不相符时，应当即要求审核制单人员予以纠正。 3、主管人员的职责与权限负责检查凭证、帐簿、报表的合法性、合规性；负责检查各项资金收支计划的合法性和可行性，并检查计划执行情况；发现不合法的收、支内容或收支计划缺乏可行性的要立即向学校领导提出具体意见，要求予以纠正。 负责检查各项经济合同、协议的合法性和可行性，并监督其履行情况。 发现经济合同、协议不合法的，要立即向有关部门提出意见，要求纠正；发现合同、协议缺乏合理性或可行性，要向有关部门提出建议，要求修订有关内容。 负责检查、监督全部会计档案及有关资料保管及移交情况。 第三章会计人员管理制度第五条坚持定编定岗制度。 第六条经批准设立会计岗位必须聘任会计人员两人以上，记帐与出纳不能一人兼任。 第七条坚持持证上岗制度。 经批准设立会计岗的需要聘任、调换会计人员，必须报中心校后勤办进行资格认定（包括审验会计从业资格证书、学历证或进修合格证、技术职务证书等）并报教师办批准后方可聘任。 第八条对经批准持证上岗的会计人员，每年要进行一29次从业资格证书年检，年检合格继续留任，不合格者或不参加年检的要解聘第九条财务部门的专职会计人员要定期进行岗位轮换。 第十条各学校财务部门要坚持工作会议制度，讨论业务处理及研究解决重点难点问题。 第十一条要坚持会计人员离岗交接制度。 会计人员离岗（含调动、轮换、退休等）要办理会计交接手续，移交人要列出交接事项清单，如印章、支票、收据、凭单、帐、表等，接受人清点核对后，双方在交接单上签字，交接时要有后勤办负责人监交并签章，交接清单一式三份，三人各保留一份，会计事项未交接清楚不得离岗。 第四章学校内控第十二条各学校根据中心学校财务内控制度，制定符合本校实际的内控制度，找出支出的风险点，要有防范措施。 登封市宣化镇第二小学xx年1月30单位公务卡管理制度为进一步深化国库集中支付制度改革，规范我镇学校财务支付业务，提高财务管理水平，根据河南省财政厅、登封市财政局“关于实施预算单位公务卡强制结算目录的通知”（豫财库xx41号）、（登财库xx11号），结合我镇实际，特制定公务卡使用管理办法。 1公务卡是指经登封市教育局及财务部门统一办理的、主要用于学校日常公务支出和学校财务报销业务的信用卡。 2使用公务卡结算的业务主要是指学校经费支出，包括办公费、咨询费、手续费、电费、邮电费、维修（护）费、培训费、住宿费、专用材料费等,确实不能使用公务卡的必须使用转账形式结算。 3持有公务卡的教师（持卡人）应当妥善保管好自己公务卡及密码。 公务卡遗失或损毁的补办事项由个人自行到发卡行申请办理，补卡之后，拿公务卡到中心学校财务部门维护公务卡管理系统。 4.公务卡在办理学校公务使用消费时，必须经校长批准，并写明开支用途。 5.后勤人员应严格财经纪律对持卡人的公务消费进行管理和审核，严格控制支出，防止支出的随意性。 6.教师外出在进行学校公务消费时，应尽可能选择具备刷卡环境的商家和服务单位，以减少现金的支出。 （培训费、31住宿费必须用公务卡消费）7公务卡主要用于公务支出的结算业务，也可用于私人消费，私人消费由本人负责还款并承担相应法律责任，学校不承担私人消费行为所引发的一切责任。 8公务卡的信用额度以发卡银行核定为准，持卡人在规定的信用额度和免息还款期内（透支免息期为25天-55天）先支付后还款。 9使用公务卡提取现金属个人消费行为，提取现金手续费和利息由持卡人本人承担。 10持卡人在公务支出支付结算时，应在公务卡信用额度内，先用公务卡刷卡支付，并取得刷卡凭证（小票）和发票等。 持卡人刷卡消费行为，在学校财务部门审核报销前属于个人消费行为。 在报销环节，学校财务部门对报销凭证进行审核，对符合公务卡结算范围和财务制度规定的支出予以报销；对不符合公务卡结算范围和学校财务制度规定的支出不予报销，由持卡人自行承担。 公务卡发生的私人消费支出(学校不予报销费用)，由持卡人在发卡行规定的期限内自行还款，并承担不及时还款的全部责任。 登封市宣化镇第二小学xx年1月32食堂财务管理制度第一章总则第一条为加强中小学食堂管理，规范中小学幼儿园食堂会计核算，根据中小学校会计制度、教育部关于加强农村中小学食堂管理工作的通知、宣化镇中小学管理规范（中小学食堂管理制度）的有关规定，结合我市中小学食堂管理的实际情况，特制定本制度。 第二条学校食堂应坚持为师生服务的宗旨，按照保本经营的原则，规范伙食费的收支行为，不得以赢利为目的。 要建立健全财务管理制度，加强食堂成本核算，严格控制食堂成本开支范围，保证伙食质量。 第三条学校食堂必须配备具有会计从业资格的专（兼）职会计人员，按照规定设置总帐、日记账、明细帐，