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文档简介
2010年度个人所得税预征管理办法年度结算意见一、结算对象凡属于关于个人投资企业预征股息红利所得个人所得税的通知(锡地税函200933号)规定应实行预征管理的企业,不论年度内是否已实际进行预征管理或实际发生过股利分配,均应办理结算。二、结算时间2010年度预征税款结算工作于2011年6月底前完成(前提是企业结算前都应已完成年度企业所得税汇算清缴)。三、纳税人报送资料1、个人投资企业个人所得税预征税款结算表(一式二份)2、2010年度企业所得税纳税申报表主表3、企业年度财务报表、年度内企业股利分配相关资料4、主管税务机关要求报送的其他资料四、主管机关审核及后续管理1、主管税务机关根据纳税人报送的财务报表、纳税申报表等资料对结算表内容进行审核,确认企业结算期实际应扣缴税款及实际应分配股利金额,并办理税款补(退)流程。2、管理员应依据结算审核结果辅导并督促企业进行股利分配及账务处理(即完成相关会计分录并在财务核算系统中有所反映,下面附会计处理供参考),检查核实企业对个人投资者股利分配实际应缴纳税款是否已履行扣缴义务。3、做好结算表数据的税务管理系统录入工作(录入路径不变:Q3.0地方业务-个人所得税预征税款结算录入)。附会计分录:1、个人所得税预征时借:其他应收款预征个人所得税贷:银行存款2、向股东分配利润时以年初的未分配利润发放现金股息红利的。 借:利润分配未分配利润(应付股利 )贷:应付股利 支付应付股利时:借:应付股利贷:其他应收款预征个人所得税这里假设没有差额,有差额时再多退少补:补差额时借:利润分配未分配利润(应付股利 )贷:应付股利 支付应付股利时 借:应付股利
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