发票知识问答100题 文档.doc

发票知识问答100题 1、问：什么是发票？答：发票是指在购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。2、问：谁是发票的主管机关？答：税务机关是发票的主管机关。3、问：发票的真伪由谁鉴定？答：发票的真伪由税务机关鉴定。4、问：发票换版由哪级税务机关确定？答：不定期换版的具体时间、内容和要求由国家税务总局确定。5、问：领购发票的基本程序是什么？答：依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证后，向主管税务机关申请领购发票。申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。6、问：对于发票领购簿的使用有何规定？答：发票领购簿只限经主管地税机关发票管理部门核准的购票单位和个人使用，不得转借、转让和擅自损毁。7、问：纳税人在办理变更或者注销税务登记时，需办理哪些涉及发票的手续？答：纳税人应办理发票缴销手续和发票领购簿的变更或注销手续。8、问：当纳税人临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动时，如何领购发票？答：临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票。经营地税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过一万元的保证金，并限期缴销发票。限期缴销发票的，解除保证人的担保义务或者退还保证金；未按期缴销发票的，由保证人或者以保证金承担法律责任。9、问：如何正确开具发票？答：开具发票应当按时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。10、问：纳税人在河南省内跨市、县从事临时经营活动时，需要开具发票，应如何办理？答：到本地临时从事生产、经营活动的纳税人，不符合办理税务登记证条件，又需要开具发票的，到营业地主管地税机关发票管理部门办理代开发票手续。从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记后，办理发票领购手续。11、问：纳税人能否拆本使用发票？答：未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。12、问：单位和个人之间能否转借、转让、代开发票？答：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。13、问：取得不符合规定的发票如何处理？答：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。14、什麽是不符合规定的发票？答：（1）开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制（2）填写项目不齐全（3）内容不真实（4）字迹不清楚（5）没有加盖财务印章或发票专用章（6）伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。15、问：发票存根联应保存几年？答：纳税人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联，应当保存五年。16、问：发票存根联保存期满后，应如何处理？答：保存期满，报经税务机关查验后销毁。17、问：发生霉变、水浸、鼠咬、火烧的发票应如何处理？答：用票人携带发票领购簿和发生霉变、水浸、鼠咬、火烧的发票，到主管地税机关发票管理部门，按规定办理缴销手续。18、问：纳税人丢失发票应如何处理？答：使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在市级报刊和电视等传播媒体上公告声明作废。19、问：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关对其使用的发票如何处理？答： 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。 20、问：什么是“发票双奖”？答：“发票双奖”即有奖索票、有奖举报。21、问：什么是“发票三奖”？答：“发票三奖”即有奖索票、有奖举报、二次摇奖。22、问：实施“发票三奖”的行业有哪些？答：实施“发票三奖”的行业为文化体育业、娱乐业、服务业。23、问：遇到哪些发票违章时可以向税务机关举报？答：凡在我市范围内发现有下列情况之一的可向税务机关举报：（1）拒绝向消费者开具发票；（2）以收据、白条及其他自制凭证代替发票使用的（3）虚开、代开、转借、转让发票（4）制、售、存放、倒买、倒卖发票，开具假发票（5）其他未按规定开具的发票24、问：消费者举报属实的，税务机关如何处理？答：经查属实的，税务机关将按有关规定对纳税人进行查处，查处结案的，由主管地税机关按有关规定对消费者进行奖励。25、哪一级税务机关可以指定企业生产发票防伪专用品？答：国家税务总局可指定企业生产发票防伪专用品。26、哪一级税务机关可以指定企业印制发票？答：省级以上税务机关可以指定企业印制发票。27、问：当您遇到违反发票管理法规的行为时，应如何处理？答：对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。28、问：对违反发票管理法规，造成税款流失的，税务机关将如何处理？答：违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取的税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款。29、问：对私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品者，税务机关如何处理？答：由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处一万元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。30、问：手工发票的防伪特征有哪些？答：使用无碳复写纸，发票联有全国统一的防伪菱形水印图案，中间有sw字样，大写金额栏内加印背景图纹，在紫光灯照射下呈红色，打印字迹呈黑色。31、问：微机开具发票的防伪特征有哪些？答：发票联使用彩色纤维防伪无碳复写纸，纸面正面呈无规则彩色纤维，在紫光灯下呈显无色荧光纤维，打印字迹显黑色。32、问：固定面额和阶梯发票的防伪特征有哪些？答：使用彩色纤维纸，纸面正面呈无规则彩色纤维，在紫光灯下呈显无色荧光纤维；票面加印防伪彩色底纹。33、问：新版普通发票的代码、号码、字轨号有几位？答：新版普通发票有12位发票代码、8位发票号码和5位字轨码，确保每份发票的唯一性。34、问：“全国统一发票监制章”套印在发票的哪些联次上？答：各种发票的发票联和抵扣联均使用专用有色荧光油墨套印“全国统一发票监制章”，其它各联均不套印。35、发票基本联次为几联，特殊情况下可以增设为几联？答：发票基本联次为三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联；如有需要可增设为六联。36、问：洛阳市地方税务局对使用假发票的纳税人，怎样进行处罚？答：对使用假发票的单位和个人，每发现一起，罚款一万元，并跟踪追查假发票来源；予以打击。37、问：洛阳市地方税务局对纳税人使用假发票造成偷税的，怎样进行处罚？答：对使用假发票的单位和个人造成的偷税，除追缴税款、滞纳金外，并处以所偷税款五倍的罚款。38、问：洛阳市地方税务局对纳税人使用假发票构成犯罪的，怎样进行处罚？答：使用假发票情节严重的单位和个人，构成犯罪的，依法追究刑事责任，不得以行政处罚代替刑事处罚。39、问：消费者发现发票违章行为，应如何举报？答：消费者发现有违章行为的可向当地地税机关或洛阳市地税局发票管理局进行电话、书信或当面等形式举报。40、问：对举报发票违章的奖励洛阳市地方税务局是如何规定的？答：税务机关对举报人提供的证据经检查属实结案后，由主管地税机关按有关规定给予奖励。对没有查补税款只有罚款的按罚款金额的10%奖励。对既有查补税款又有罚款的奖励，依照河南省地方税务局税务违法案件举报奖励办法执行。41、问：纳税人是否能够跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票？答：未经批准，纳税人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。42、问：非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，税务机关如何处理？答：非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处一万元以下的罚款。43、问：我省发票票样的设计、票种的增加或取消、票面内容的更改等有哪一级税务机关决定？答：由省地方税务局决定。44、问：印制企业衔头发票，应符合哪四个条件？答：（1）有固定的生产经营场所（2）财务、发票管理制度健全（3）发票使用量较大（4）统一格式发票不能满足经营需要的45、问：我省发票专用章的刻制是如何规定的？答：发票专用章的样式和内容有省地税局统一规定，须在公安机关批准的印章刻制单位制作。46、问：用票人丢失发票购领簿的如何处理？答：用票人丢失发票购领簿按丢失发票管理规定处理后的，到主管税务机关重新办理发票购领簿。47、问：用票人在使用发票前，发现发票出现差错的，如何处理？答：用票人在使用发票前，须认真检查发票是否有差错，如发票差错，应及时整本退还地税机关。48、问：当用票人发生错开发票时，如何处理？答：错开发票应全联保存，并书写或加盖“作废”戳记。49、问：发票换版时，用票人库存的空白发票应如何处理？答：当税务机关统一进行发票换版时，用票人应根据有关通知携带发票购领簿和有关资料，按规定的程序办理发票缴销。50、问：对已办理税务登记的纳税人，何种情况下可以申请代开发票？答：（1）虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或超过领用发票开具限额以外的业务收入；（2）被税务机关依法收缴发票或停止发售发票的纳税人，取得营业收入需要开具发票的。（3）外地纳税人来本辖区临时从事经营活动，须开具发票的。51、问：哪些行业税务机关不予代开发票？答：餐饮业、娱乐业。52、问：申请代开发票的纳税人，应向税务机关提供哪些材料？答：（1）申请代开发票的合法身份证件；（2）付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明。53、问：我省对于代开发票金额每次不足多少元的，可凭身份证明代开发票？答：2000元以下（含2000元）。54、问：纳税人购票方式有哪三种？答：批量供应、验旧供新、交旧供新。55、问：中华人民共和国发票管理办法由谁制定？答：财政部。56、问：中华人民共和国发票管理办法由谁负责解释？答：国家税务总局。57、问：什麽是税务机关管理发票的法定标志？答：全国统一发票监制章。58、问：河南省地方税务局对于开具作废发票，以其他单据、卡或白条代替发票开具的违章行为，最低处罚标准为多少？答：每次500元。59、问：河南省地方税务局对于应开具而未开具发票，拒绝向付款方开具发票的违章行为，最低处罚标准为多少？答：每次1000元。60、问：发票的五个特征是什麽？答：合法性、真实性、共享性、时效性、可传递性。61、问：可否在境外印制发票？答：严禁在境外印制发票。62、税务机关对于计算机开具发票的管理有何规定？答：使用计算机开具票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机开发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。63、问：税务机关对于计算机开具发票的软件有何管理规定？答：纳税人使用计算机开具发票的，应经主管税务机关批准。税务机关有统一开票软件的，纳税人应使用统一开票软件开具发票；没有统一软件的，纳税人可自行开发开票软件，应报主管税务机关批准后使用。64、问：交通货运业管理中的自开票纳税人指的是什麽？答：自开票纳税人是指符合规定条件，向主管地方税务局申请领购并自行开具货物运输业发票的纳税人。65、问：交通货运业管理中的代开票纳税人指的是什麽？答：代开票纳税人是指除自开票纳税人以外的需由主管地方税务局代开货物运输业发票的单位和个人。66、问：交通货运业自开票纳税人哪些情况下不得开具货物运输业发票？答：（1）未提供货物运输劳务；（2）非货物运输劳务；（3）由其他纳税人提供的货物运输劳务。67、问：什麽情况下需要刻制地税发票专用章？答：凡在我省境内负有缴纳地方税务并使用地方税务机关监制发票的单位和个人，均应刻制地税发票专用章。68、问：什麽是转让发票？答：指把自己领购享有的发票使用权转让给其他单位或个人的违法行为。69、问：对违反发票管理法规的行为应如何处罚？答：对有违反发票管理法规的行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收违法所得，可以并出一万元以下罚款。有两种或两种以上行为的，可以分别处罚。70、问：什麽情况下由付款方向收款方开具发票？答：收购单位和扣缴义务人支付个人款项时开具的发票。71、问：什麽是转借发票？答：指某些单位和个人为打到一定目的，借给或转给其他单位或个人空白发票，供其使用的违法行为。72、问：什麽是伪造发票？答：指单位和个人仿造真的发票式样，制作假发票，以假充真的行为。73、问：倒买倒卖发票包含哪些行为？答：包括倒买倒卖发票、发票防伪专用品和伪造的假发票。74、问：当事人对税务机关的发票处罚决定不服的如何处理？答：当事人对税务机关的发票处罚决定不服的。可依法向上一级税务机关申请行政复议或者向人民法院起诉。75、问：广东省张某来洛阳市临时从事经营活动，需领购发票时，税务机关如何办理？答：税务机关可以要求张某提供保证人或者交纳一万元以下保证金。76、问：税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者交纳不超过一万元的保证金。这里的“保证人”指的是什麽？答：指在中国境内具有担保能力的公民、法人或者其他经济组织。国家机关不得作为保证人。77、问：用票单位私自印制发票属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？答：属于未按规定印制发票或者生产发票防伪专用品行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下罚款。78、问：向他人提供或者借用他人发票属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？答：属于未按规定领购发票行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下罚款。79、问：应开具而未开具发票属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？答：属于未按规定开具发票行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下罚款。80、问：虚构经营业务活动、需开发票属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？答：属于未按规定开具发票行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下罚款。81、问：自行填开发票入帐属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？答：属于未按规定取得发票行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下罚款。82、问：丢失发票属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？答：属于未按规定保管发票行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下罚款。83、问：隐瞒真实情况及拒绝提供相关资料属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？答：属于未按规定接受税务机关检查行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下罚款。84、问：未经批准，跨规定的使用区域开具发票属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？答：属于未按规定开具发票行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下罚款。85、问：未办理税务登记证的纳税人是否可以领购发票？答：不可以领购发票，如需要时，可以申请代开发票。86、问：门票是否属于发票？答：门票属于发票。87、问：对倒买倒卖发票、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的行为如何进行处罚？答：由税务机关依法予以查封、扣押或销毁，没收非法所得和作案工具，并处一万元以上五万元以下罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。88、问：违反