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公司级文件财务制度 一、总则第一条为规范和加强深圳市瑞凌电器有限公司(以下简称公司)的财务管理行为,依据财政部颁发企业财务通则,国家其它有关法律、法规,和公司基本法,并结合公司的实际情况,特制定本制度。 第二条本制度适用于公司本部及其所属各办事处或其它驻外机构。 第三条公司的财务管理工作应遵守国家的法律、法规,并自觉接受财政、税务等有关政府部门的检查和监督。 第四条公司及所属机构应建立健全各项财务管理制度,做好财务管理的基础工作。 第五条财务管理工作应如实反映财务状况;依法计算和缴纳税收加强资产经营管理,确保财产的完整和安全;努力降低资产经营成本,提高资产使用效益;确保公司所有者权益不受侵犯。 第六条财务管理工作的基本内容是做好公司各项财务活动的计划、核算、分析、控制和考核工作,依法合理筹集资金,有效利用公司各项资产,依法合理安排资金的收入和分配,积极参与公司经营预测和经营决策。 第七条本制度将根据公司的发展和管理需要及制度执行过程中出现的问题进行修订。 二、筹资管理与决策第一条资金是企业生存与发展的保证。 为实现公司基本法所制定的中长期发展战略,应根据实际情况在国家有关法律法规允许的范围内,确定合理的筹资结构,利用多种方式,通过各种渠道筹集所需资金。 第二条资本结构是公司各种资本的构成及其比例关系,由权益资本和长期债务资本构成,公司的筹资活动应在保证资金需求的前提下,根据实际情况,运用适当的方法动态地确保资本结构处于最佳状态。 第三条资金成本是指公司为筹集和使用资金而付出的代价。 资金成本包括用资费用和筹资费用两部分。 用资费用是指公司在生产经营、投资的进程中因使用资金而付出的代价,如支付股利和利息;筹资费用是指公司在筹集资金的过程中支付的各项费用,如借款手续费,证券发行费等。 公司的筹资活动应在保证资金需求的前提下,合理降低所筹资金的资金成本。 第四条公司在经营年度开始之前,应根据公司的战略规划及其它实际情况制定该年度的筹资计划,避免筹资行为的随意性和盲目性。 第五条筹资项目应进行筹资成本分折。 重大筹资方案必须首先提供全面详细的可行性分折报告,经总经理办公会议批准后,方可立项执行。 第六条资金的筹集包括资本金的筹集和借入资金的筹集。 第七条资本金是指公司在工商行政管理部门登记的注册资金,按投资主体的不同,资本金可以分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金。 第八条公司根据法律、法规的规定,可以根据实际情况采取个人投资、合资或者发行股票等方式筹集资本金。 投资者可以用现金、实物、无形资产等形式向公司投资。 投资者未按投资合同、协议履行出资义务的,公司或其他投资者可以追究其违约责任。 第九条公司在筹集资本的过程中,投资者缴付的出资额超过资本金的差额(包括股票溢价),法定财产重估增值、接受捐赠的资产,以及资本金汇率折算差额等,计入资本公积金。 第十条公司在经营期间内,投资者除依照有关规定转让其资本金外,不得以任何方式撤回投资。 如果投资者转上其资本金,公司对接受转让者可拥有否决权,并保留对该资本金的优先购回权。 第十一条公司对投入资本的管理,应由专人负责,实行专门管理。 公司需要增加资本金时,应按有关规定办理增资手续。 第十二条公司以各种方式借入的资金是公司的负债,偿还期限在一年以内的借款为短期负债,偿还期在一年以上的借款为长期负债。 第十三条公司债券是公司按照法定程序发行,约定在一定期限内还本付息的有价证券。 公司经有关机构批准可通过发行企业债券来筹集所需资金。 第十四条公司借入短期借款的利息支出,在财务费用中列支。 公司购置、建筑固定资产或者购入无形资产发生的长期借款利息支出和外币折合差额,在该项资产投入使用前支付或已投入使用但尚未办理竣工决算的,计入该项资产原值;在该项资产投入使用后发生并已办理竣工结算的,在财务费用中列支。 第十五条公司不得将任何借款作为实收资本,公司不得向投资者为投资本公司而筹措的借款提供担保,不得负担投资者为投资本公司而发生的借款利息和其他相关费用。 第十六条公司可为投资方的各种经营性借款提供担保,但必须由总经理办公会议做出书面决议,并授权执行;同时,受担保投资方应对公司出具反担保书;公司为该投资方提供的累计担保金额不得超过其在本公司的投资额。 三、流动资产管理第一条流动资产是指可以在一年之内或者超过一年的一个营业周期内能够变现或动用的资产,包括现金(含各种银行存款)、短期投资,应收、预付款项,存货等。 第二条公司应遵守国家的现金管理制度、银行结算制度、外汇管理制度,遵守财经纪律和信贷纪律。 第三条公司应依据内部控制的原理,建立健全现金管理制度,保证现金保管和使用的安全。 第四条公司应进行经常性的现金流量预测,定期编制预期现金流量表,准确、合理地预测现金的流入与流出,为现金的使用和管理提供依据。 第五条公司应在现金流量预测工作的基础上,根据公司年度预算进行现金计划的编制,加强现金的计划性管理。 第六条对日常现金收支进行控制,在满足正常的日常现金需要的前提下,减少现金的不合理占用与闲置,提高资金的使用效率第七条公司的应收及预付款项包括应收票据、应收帐款、其他应收款、预付帐款和待摊费用。 第八条公司应收帐款的管理部门需进行应收帐款的帐龄分析及欠款、到款原因等分析,及时提供应收帐款的目前状态及未来发展等信息,为收款工作和现金流量预测提供准确的依据,同时,应配合公司其它部门进行对客户的资信调查,建立客户的资信档案,减少坏帐损失发生的可能性。 第九条根据稳健性原则,公司采用坏帐准备金制度,年底终了,按年末应收帐款、应收票据等应收帐项余额的3计提坏帐准备金,计入管理费用。 公司发生的坏帐损失,经批准后,冲减坏帐准备金;收回已经核销的坏帐时,增加坏帐准备金。 第十条公司对确实不能收回的应收款项,应查明原因,经公司总经理或财务总监批准后,列作坏帐损失。 如税务机关提出异议,可作相应的纳税所得调整。 第十一条公司存货是指在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资,包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外销商品、协作料、自制半成品、产成品等。 第十二条公司存货实行实际成本管理,所有存货按实际成本计价。 第十三条公司各部门领用的低值易耗品、周转使用的包装物和材料,在领用时一次摊销。 第十三条公司应定期或不定期地进行存货盘点,并填制“存货盘存报告单”作为存货清查的原始凭证。 年度终了时,必须由财务部会同机关部门对公司的存货进行全面盘点清查。 对盘亏、毁损以报废的存货,应及时查明原因并作出相应处理。 第十四条公司应根据年度经营计划,结合市场环境定期进行经济采购批量和存货结构分析,制定最优采购方案,在满足正常生产经营活动需要的前提下,优化存货结构,提高周转速度,以最大限度地降低库存,减少资金占用。 四、固定资产管理与决策第一条公司的固定资产包括两大类资产类固定资产(下称固定资产)和费用类固定资产(下称费用资产)。 固定资产是指使用年限超过一年的房屋建筑、机械设备、电子设备、电源设备、运输设备以及其它与生产经营有关的主要设备工具、器具等;开发用测试设备,单位价值在10万元以上(含10万元)的确认为固定资产。 费用资产,是指单价在2000元以上,10万元以下的开发用测试设备。 该类资产不计提折旧,但实物需进行管理,购入时直接计入开发费用。 第二条公司的固定资产管理应在财务部门实施综合性和指导性管理的基础上,由公司内部各有关部门按分级分口管理原则实行责任管理。 第三条固定资产的计价,应按照财政部颁布的工业企业财务制度及其他有关制度中的相关规定执行,根据取得固定资产的不同分别确定固定资产的价值。 第四条固定资产采用直线折旧法,固定资产折旧年限和净残值率按深圳经济特区加速折旧的有关规定执行。 明确界定应计提折旧和不应计提折旧的的固定资产。 按照规定提取的固定资产折旧,计入成本费用。 公司固定资产不计提大修理基金,固定资产的修理费用,按实际发生数直接计入当期损益。 第五条公司的固定资产在公司出现兼并、租赁、股权变动、重整、清算等情况时,应进行价值重估。 固定资产按规定重估时,其升值部分要调增固定资产价值和资本公积,不得列入当年损益;同时调整累计折旧。 第六条固定资产有偿转让或者清理报废的变价净收入与其帐面净值的差额,计入营业外收支。 第七条公司应当定期地进行固定资产和费用资产盘点,每年度至少要进行一次全面清查。 对盘盈、盘亏、毁损和提前报废的固定资产,应查明原因,写出书面报告,报经批准后,按有关规定处理。 公司应采用投资、变卖、捐赠等各种有效方式盘活存量资产。 第八条在建工程支出是指为购建固定资产或对固定资产进行技术改造,在资产交付使用前发生的支出。 一般包括工程用设备、材料等专用物资、预付的工程价款、未完工程支出、固定资产交付使用前的借款利息等。 第九条在建工程发生报废或毁损,按照扣除残料价值和过失人或保险公司等赔偿后的净损失,计入施工的工程成本。 单项工程报废以及由于非常原因造成的报废或毁损,其净损失在筹建期间计入开办费,在投入生产经营以后,计入营业外支出。 工程交付使用前因进行试运转发生的支出,计入工程成本。 在试运转中形成产品且可以对外销售的,以实际销售收入或预计售后价扣除税金后,冲减在建工程成本。 虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程,自交付使用之日起,按照工程预算、造价或者工程成本等资料,估价转入固定资产,并计提折旧。 竣工决算办理完毕以后,按照决算调整原估价和已提折旧。 第十条建立固定资产分析与考核制度,定期检查固定资产的使用效率,按实际情况制定措施提高资产的使用率。 第十一条建立固定资产预算制度和固定资产投资分析制度。 在经营年度开始前,应根据经营总预算编制该年度的固定资产预算作为固定资产投资的依据;同时,对于较重大的投资项目,应进行综合性的投资分析,选择最优的投资方式,以实现投资成本最低,提高固定资产的投资效率。 第十二条建立资产定额管理制度和更新制度。 费用资产的定额配备和更新应按不同的工作性质具体确定。 五、无形及长期待摊费用的管理第一条无形资产是指企业所拥有的,没有实物形态,但能为企业带来收益的资产。 公司的无形资产包括专利权、商标权、专有技术、土地使用权、商誉,版权等。 第二条公司的无形资产按取得时的实际成本计价。 1、投资者作为资本金或合作条件投入的无形资产,按评估确认价值或合同、协议及其它约定的金额计价。 2、公司购入的无形资产,按实际支付的价款计价。 3、接受捐赠的无形资产,按所附单据或参照同类无形资产市价计价。 4、除企业合并外,商誉不得作价入帐。 5、非专利技术根据评估机构评估后确认。 第三条无形资产从开始使用之日起,在有效使用期限内平均摊入管理费用。 无形资产的有效使用期限按照下列原则确定 1、法律和合同(或公司申请书)分别规定有法定有效期限和受益年限的,按照法定期限与合同(或公司申请书)规定的受益年限孰短的原则确定。 2、法律没有规定有效期限,合同(或公司申请书)中规定有受益年限的,按照合同(或企业申请书)规定的受益年限确定。 3、法律和合同(公司申请书)均未规定法定有效期限或者受益年限的,按照不少于10年的期限确定。 第四条公司无形资产的管理应在财务部门实施指导性管理的基础上,由公司内部专门机构实行集中统一的责任管理。 第五条公司应积极开拓市场,组织无形资产的对外出售或转让来提高无形资产的利用率,避免无形资产的浪费。 第六条出售或转让无形资产取得的收入,除国家法律、法规另有规定外,计入其他业务收入。 第七条投资者以无形资产作价投资时,以企业收到有关具有法律效力的证书、文件和完整资料的时间作为入帐时间,按评估认定的价值作为实收资本的入帐价值。 投资者以无形资产形成的出资不得超过公司注册资本的20。 第八条长期待摊费用是指不应全部计入当年损益,应当在以后年度内分期摊销的各项费用,包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。 开办费是指公司在筹建期间发生的费用,包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益、利息等支出。 下列费用不包括在开办费内应当由投资者负担的费用支出;为取得各项固定资产、无形资产所发生的支出;筹建期间应当计入资产价值的汇兑损益、利息支出等。 开办费从公司生产、经营月份的次月起,按照不少于5年的期限分期摊入管理费。 以经营租赁方式租入的固定资产改良支出,在租赁有效期限内分期摊入制造费用或者管理费用。 六、投资管理第一条对外投资是指公司以现金、实物、无形资产或者以购买股票、债券等有价证券方式向其他单位的投资,包括短期投资和长期投资。 第二条根据国家法律法规的规定和公司基本法的精神,公司目前可以采用货币资金、实物、无形资产等方式向其它单位投资。 在公司认为时机成熟的情况下,可通过购买股票、债券等有价证券的方式对外投资。 公司不得以国家规定不得用于对外投资的其它财产向其它单位投资。 第三条对外投资必须以不影响公司正常生产经营活动为前提,以提高公司的市场地位和竞争能力为宗旨,以盘活存量资产、提高资金使用效率为目的。 第四条公司指定专门的机构全面负责公司的对外投资事宜,包括投资项目的确定与论证,项目谈判与投资过程的实际操作,以及对投资企业的管理。 第五条投资项目必须经过全面的可行性评估,并出具规范的可行性研究报告。 报告应从市场、技术、资金、效益、风险、管理等多角度对投资方案进行论证,合理预测投资项目对公司的现金流量、投资收益等的可能影响,确保公司资金的高效率运用。 第六条公司对外投资的主管部门应及时准备好投资项目的策划书、可行性报告等相关文件,并报送企业管理部审议。 对于重大的投资项目需经该委员会的三分之二多数通过后,上报公司总经理办公会议审批。 公司总经理对投资项目拥有最终的决策权。 第七条公司主管对外投资的部门应根据公司的战略规划及投资项目可行性报告,编制年度的对外投资预算,并提供详尽的编制说明和投资计划书,报送企业管理部审议。 公司总经理对年度对外投资预算拥有最终的审批权。 第八条主管对外投资的部门对投资企业未正式建立前公司所投入的货币资金、实物、无形资产等应实行严格的跟踪监控管理,防止公司资产在此期间出现任何流失。 第九条对外投资项目完成后,主管部门应编写对外投资项目执行情况报告书,并报企业管理部审查、备案。 第十条公司对外投资主管部门负责管理被投资企业,包括派出干部的管理、营业年度的效益评估等。 对外投资主管部门应在营业年度结束后及时提交各被投资企业的年度分析报告,并呈报公司企业管理部审查、备案。 第十一条公司向控股被投资企业派驻财务代表,应有关方面要求可向非控股被投资企业派驻财务代表,以加强对投资企业的财务监督,保证公司的利益不受损害。 第十二条公司对外投资的计价,按照下列原则确定以现金、银行存款等货币资金方式向其他单位投资的,按照实际支付的金额计价。 以实物、无形资产方式向其他单位投资的,按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。 公司认购的股票,按照实际支付款项计价,实际支付的款项中含有己宣告发放但尚未支付股利的,按照实际支付的款项扣除应收股利后的差额计价。 公司认购的债券,按照实际支付的价款计价,实际支付款项中含有应计利息的,按照扣除应计利息后的差额计价。 溢价或者折价购入的长期债券,其实际支付的款项(扣除应计利息)与债券面值的差额,在债券到期以前分期摊销,计入投资收益。 第十三条公司以实物、无形资产方式向其他单位投资的,其评估确认价值与帐面净值的差额,计入资本公积金。 第十四条公司对外投资分得的利润、股利及股息,计入投资收益,并按照国家规定缴纳或补交所得税。 公司收回的对外投资与长期投资帐面价值的差额,计入投资收益。 第十五条公司可为被投资企业的各种经营性借款提供信用担保,但必须由董事会或总经理办公会议作出书面决议。 七、成本管理第一条成本管理的对象是产品成本和期间费用。 产品成本是指企业为生产一定种类和数量的产品而发生的各种耗费。 产品成本项目包括物料价值、物料费用、资源费用、外协费用、制造费用五部分。 期间费用是与一定期间相关联并直接计入当期损益的费用,包括研究开发费用、销售费用、管理费用和财务费用四部分。 第二条成本管理的目标是合理控制产品成本和期间费用,促进公司管理水平的提高。 第三条企业管理部是公司成本管理的执行机构,全面负责公司成本管理的各项工作。 第四条成本管理包括成本预测、成本决策、成本计划(预算)、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核七个部分。 第五条建立成本预测制度。 根据公司总体成本战略,选择适当的方法,结合公司的实际情况和发展趋势对公司未来的成本水平进行合理的预测和估计,为加强过程控制、降低成本提供必要的参照。 第六条成本决策是指为实现成本管理的预定目标,根据有用的信息和可靠的数据,并充分考虑客观的可能性,在进行正确计算与判断的基础上,从各种形成成本的备选方案中选定一个最佳方案的管理过程。 成本决策包括产品设计中的成本决策,生产工艺选择中的成本决策,生产组织中的成本决策和零部件自制或外购的成本决策等。 在产品设计阶段需充分考虑成本因素,运用价值工程等方法进行成本决策。 对产品设计应逐步实行成本否决制度,以促进产品设计成本的降低。 在生产组织过程中,应合理安排生产工序的关键路线和半成品的生产批量。 对零部件的外协加工和自制生产,应根据自制规模和生产耗用量进行决策。 同时应考虑是否有利于提高零部件的通用化、系列化、标准化水平。 第七条成本预算是在成本预测和成本决策的基础上,确定预算期内公司各项生产经营活动的资源耗费水平。 成本预算需充分考虑市场竞争程度和公司产品的竞争水平。 第八条成本控制应从产品价值链的角度,权衡投入产出的综合效益,合理确定控制策略。 成本控制应在作好事后控制的基础上,大力加强事前、事中控制力度。 成本控制重点确定为以下的主要成本驱动因素l、设计成本,特别是过剩功能造成的附加成本; 2、原材料和元器件的采购成本和外协成本; 3、质量成本,特别是因产品质量和工作质量问题引起的售后服务成本; 4、库存成本,特别是由于版本升级、计划偏差较大而造成的呆死料; 5、期间费用中的浪费。 第九条准确及时的成本核算是实行有效成本管理的前提。 成本部门应根据公司经营活动的特点,合理归集和分配各项资源耗费。 (成本核算内容详见会计管理制度相关部分)第十条建立和完善成本分析制度。 根据己有的成本核算数据等资料,采用各种分析方法进行成本分析,包括对产品成本、期间费用、责任中心成本及预算执行情况的分析等。 通过成本分析寻找降低成本的有效途径和方法,为成本控制提供依据。 第十一条建立和完善成本考核制度。 确定成本考核指标;把降低成本的绩效改进指标纳入部门的绩效考核体系,与部门主管和员工的切身利益挂钩,建立自觉降低成本的机制。 第十二条树立产品生命周期成本的概念,成本、费用的归集与分配以产品为主线,积累开发、中试、生产、销售和售后服务阶段的产品成本数据,为公司各种决策提供可靠的参考依据,促进公司整体利益的最大化。 八、销售收入的管理第一条销售收入是指公司销售产品或者提供劳务等取得的收入、包括产品销售收入和其他业务收入。 产品销售收入包括销售产成品、自制半成品、提供工业性劳务等取得的收入。 其他业务收入包括材料销售、固定资产出租、外购商品销售、无形资产转让及提供非工业性劳务等取得的收入。 第二条公司确认销售收入实现的原则为 1、产品己经发出,按合同规定的付款时间确认销售收入。 2、发生的销售退回、折让和折扣,冲减销售收入。 第三条做好销售收入的预测与计划工作,为全面预算工作打下坚实的基础。 第四条合理有效地利用买方信贷,销售折扣,商业信用(如赊销,分期付款)等手段,促进销售及加速货款回收。 第五条加强销售合同的监督和管理。 反映销售合同、销售计划的执行情况;按照合同规定的结算条款,及时结算货款;监督、检查货款的回收,保证合同履行;正确处理合同解除后的善后工作。 第六条各期销售收入、销售成本和销售税金的计算口径必须保持一致。 第七条认真组织销售核算,建立严格的开票、发货管理等制度,切实做好计量、收发工作,仔细核对品种项目、防止差错、及时记帐,为销售预测、决策提供依据。 九、外币业务的管理第一条公司的外币业务,是指以记帐本位币以外的货币进行的款项收付、往来结算和计价等业务。 第二条公司以人民币为记帐本位币。 第三条公司发生外币业务时,应当将有关外币金额折合为记帐本位币的金额。 公司采用每年12月31日中国银行公布的国家外汇牌价中间价作为会计年度上半年的记帐汇率,采用每年6月30日中国银行公布的外汇牌价中间价作为本会计下半年的记帐汇率。 在人民币外汇汇率发生较大波动的情况下,公司可以一月一次调整记帐汇率,具体操作可视实际情况而定。 第四条每年中和年末记帐汇率改变时,公司应当将外币现金、外币银行存款、债权、债务等各种外币帐户的余额,按照改变后的记帐汇率折合为记帐本位币。 汇率调整后的记帐本位币金额与帐面记帐本位币金额之间的差额,作为汇兑损益。 第五条汇兑损益在筹建期间发生的,如果为净损失,计入开办费用;如果为净收益,分期冲减财务费用;或者留待弥补生产经营期限间发生的亏损,或者待留并入公司的清算收益。 汇兑损益在生产经营期间发生的,计入财务费用。 清算期间发生的,计入清算损益。 其中与购建固定资历产等直接有关的汇兑损益,在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚办理竣工决算之前,计入资产的价值。 第六条公司收到投资者的出资,如果需要折合成记帐本位币的,有关资产帐户按照中国银行发布的当日国家外汇牌价中间价或记帐汇率折合成记帐本位币。 除非合同或协议中有约定,否则实收资本帐户应按公司收到出资当日中国银行发布的国家外汇牌价中间价折合成记帐本位币。 有关资产帐户与实收资本帐户采用的折合汇率不同产生的折合记帐本位币差额,作为资本公积金。 第七条公司建立外汇风险规避制度,利用外汇期货、期权等交易工具,采取调整外汇受险额(即提前或延缓支付货款),合理选择币种等方法,最大限度地降低外汇风险。 十、利润和利润分配的管理第一条公司利润总额按照下列公式计算利润总额销售利润投资净收益补贴收入营业外收入一营业外支出销售利润产品销售利润十其他销售利润一管理费用一财务费用产品销售利润=产品销售净收入一产品销售成本一产品销售费用一产品销售税金及附加产品销售税金及附加包括城市维护建设税、教育费附加和营业税;公司收到出口产品退税以及减免税退回的销售税金,作为补贴收入在损益表上单独列示。 第二条投资净收益是指投资收益扣除投资损失后的数额。 投资收益包括对外投资分得的利润、股利和债券利息,投资到期收回或者中途转让取得款项高于帐面价值的差额,以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有数额等。 投资损失包括投资到期收回或者中途转让取得款项低于帐面价值的差额,以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位减少的净资产中所分担的数额等。 第三条公司的营业外收入和营业外支出是指与公司生产经营无直接关系的各项收入和支出。 营业外收入包括固定资产的盘盈和出售净收益、罚款收入、因债权人原因确实无法支付的应付款项、教育费附加返还款和地产地销销项转出等。 营业外支出包括固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失、非季节性和非修理期间的停工损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金和地产地销进项转出等。 第四条公司按月计算利润总额时采用“表结法”,即每月结帐时,损益类科目的余额不需要结转到“本年利润”科目;会计年度终了进行结算时,采用“帐结法”将损益类各科目的全年累计余额转入“本年利润”科目,集中反映全年利润及构成情况,使利润总额帐表相符。 第五条公司发生的年度亏损,可以用下一年度的税前利润等弥补。 下一年度利润不足弥补的,可以在5年内连续弥补。 5年内不足弥补的,用税后利润等弥补。 第六条公司利润总额按照国家税法规定作相应调整后,依法缴纳所得税。 第七条公司缴纳所得税后的利润,除国家另有规定外,按下列顺序分配 1、弥补公司以前年度的亏损; 2、提取盈余公积金; 3、提取公益金; 4、提取购房基金; 5、向投资者分配股,以前年度未分配的利润可并入本年度合并分配; 6、提取年度奖励基金;未分配利润,结转下年。 第八条盈余公积金可用于弥补亏损或用于转增资本金,但转增资本金后,公司法定盈余公积金不得低于注册资金的25。 第九条公益金主要用于公司的职工集体福利设施支出。 第十条损益计算应严格遵循国家会计准则和财务制度,真实反映公司在特定时期的盈利水平和盈利能力,保证合理纳税、合理分配,避免资金的流失。 十一、全面预算管理第一条公司实行全面预算管理。 第二条全面预算是公司一定期间根本性的经营计划。 全面预算按内容不同可分为业务预算、财务预算和专项预算。 第三条公司全面预算管理的基本目标是 1、促进公司管理水平的全面提高; 2、为公司资金平衡提供依据; 3、降低成本。 第四条公司的全面预算管理工作在总经理办公会议的直接领导下开展工作。 各一级分会负责所在部门预算编制、分解、跟踪及预算执行情况的初步分析与评价。 企业管理部作为总经理办公会议的执行机构,负责公司全面预算的组织工作,并负责将公司总预算分解下达给各一级部门。 预算期末,对各部门预算执行情况进行综合分析与评价,拟制部门业绩报告。 第五条全面预算管理要与责任会计制度相结合,划分责任中心,落实责任预算,并坚持责、权、利相结合。 第六条公司全面预算的编制遵循如下原则 1、以明确的经营目标为前提,以销售预算为中心; 2、确保预算的完整性、全面性。 3、预算要积极可靠,留有余地。 第七条公司的全面预算应灵活采取以下编制方法 1、固定预算和弹性预算 2、定期预算与滚动预算 3、增量预算与零基预算第八条实施全面预算管理必须加强预算控制工作。 实施预算控制遵循重要性原则只对重大差异进行跟踪和干预。 预算控制的主要内容为 1、责任资金预算执行过程的控制 2、责任成本预算执行过程的控制 3、责任利润预算执行过程的控制。 第九条编制的预算经部门经理审批后,报企业管理部审批,并进行预算答辩;公司预算经总经理批准后生效。 第十条部门预算调整要经企业管理部的审批;重大预算项目的调整要经过公司总经理的批准。 第十一条公司应建立预算执行情况的分析与评价制度,预算考核结果纳入业绩评价体系。 十二、财务报告与分析第一条公司应当定期向有关政府部门,公司工会以及其他与公司有关的报表使用者提供财务报告。 第二条公司编制的年度财务报告包括资产负债表、损益表、财务状况变动表(或现金流量表)和其他附表以及财务情况说明书。 年度财务报告应于年度终了后在规定的时间内报送有关部门及其他使用者。 第三条建立重大事项、期后事项以及或有事项的报告制度,使公司决策者及时掌握其对公司财务状况可能产生的影响。 第四条建立定期财务分析制度。 财务分析应根据公司的实际情况和经营特征,有选择地使用适当的方法对相关财务指标进行分析,及时掌握公司财务状况、盈利能力、管理效率的变动和趋势,为经营决策提供参考依据。 十三、税金的管理第一条税金管理的目的是在遵守国家的税收法律、法规、制度的前提下,使企业的税收负担合理化。 第二条公司应及时、准确按规定的程序进行纳税申报,并保证计税依据的真实性和合法性。 第三条根据公司年度销售计划,公司有关部门应制定年度应纳税金计划和税款缴纳计划,当月必须提供下月的税金缴纳计划,同时,应及时清算各月及年度税项汇算及清缴工作。 第四条公司税务会计采用应付税款法,会计核算按国家会计准则结合国家税法和深圳的税收政策处理。 第五条研究国家和深圳相关税收政策,结合企业的产权调整、对外投资、生产经营等情况,合理安排企业的税收支出。 第六条公司税务会计应负责发票的申报、购买、填开、核销和保管等工作,以保证发票使用的安全性和合法性。 第七条公司应依照公司会计档案管理制度,结合税金管理的实际情况,妥善保管纳税申报、税款缴纳及其它与税金管理有关的文档。 十四、财产清查制度第一条财产清查,是指通过实地盘点等方法,核对、查询、确定各项财产的实际结存数、并与帐面数核对,以保证帐实相符,并检查公司财产安全及完整与否的一种手段和方法。 第二条财产清查按范围可分为全面清查和局部清查,按时间可分为定期清查和不定期清查。 根据公司实际情况,全面或定期清查可以每年进行一次,局部或不定期清查则根据具体需要确定。 第三条企业管理部具体领导、组织财产清查工作,财务部,财产归口管理部门及使用部门抽调必要的人力参加清查工作。 第四条企业管理部事先应根据清查的对象和范围制订详细的清查方案,清查方案应就以下事项作出具体的规定 1、财产清查领导及执行机构的组成; 2、财产清查范围和对象的确定; 3、清查的具体实施步骤和方法; 4、盘点文件的种类、形式与准备; 5、清查结果的处理原则。 第五条财产清查的范围包括固定资产的清查,流动资产的清查,长期投资的清查,无形资产的清查。 第六条根据各项财产的存在形态,在进行财产清查时,可运用一种或综合运用几种以下主要清查方法 1、实地盘点法,指对各项实物通过合理的方法确定其实存数量的方法。 2、核对法,指将两种或两种以上的书面资料相互对照,以验证其内容是否一致的方法; 3、查询法,指通过调查征询的方式,取得必要资料,以查明其实际情况的方法。 第七条实际清查工作结束后应出具详细的清查报告,及时处理清查善后事项。 第八条固定资产清查的内容 1、实存数量; 2、各项固定资产的原值,净值,己提折旧额; 3、待报废数额; 4、盘盈、盘亏数额; 5、现有技术水平和状态及损失、待核销数额等。 财产清查领导小组在进行固定资产清查时需根据实际情况确定相应的清查内容。 第九条流动资产的清查范围包括对货币资金、短期投资、应收款项、存货的清查。 存货清查是公司流动资产清查的重点。 第十条货币资金清查的范围包括库存现金、银行存款和其它货币资金。 库存现金的清查内容是 1、确认公司的库存现金是否超过核定的限额; 2、确认现金收支是否符合国家和公司的现金管理规定; 3、通过对现金日记帐与现金实际库存数的核对,确认帐面余额与库存现金是否相符。 银行存款的清查,通过对银行存

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