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文档简介

内部稽核制度范文 内部稽核制度为加强公司财务会计资料及原始凭证信息的真实、准确、可靠,防止和减少会计工作差错,按照会计法和会计基础工作规范的要求,制订内部稽核制度。 主要内容如下 一、稽核工作的组织形式 1、在公司财务部门内部,指定一位业务精通、责任心强、熟悉各种法规、素质具备的人担当稽核工作,对已经审核的经济业务、原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料进行审查,防止会计差错,保证会计信息的真实、准确和内容完整。 2、稽核人员不得由出纳兼任,应对发现的问题、差错,及时向会计主管汇报,并反馈给相关会计人员,及时处理整改。 稽核人员对经其稽核的会计资料负责。 二、内部稽核工作的主要内容 1、审查原始凭证的真实性和合法性。 是否存在超标准报销、原始凭证是否合法以及价格是否存在异常等现象。 2、审查结算票据是否存在超额现金支付、违反现金管理条例、资金是否全部纳入规定的金融机构管理等。 3、审查会计科目运用是否准确。 记账过程中会计科目设置是否正确无误;成本归集当中是否有效区分了成本费用与资本性支出,是否有误列、挤列成本的现象。 4、审查公司债权债务是否及时清理。 应按季对公司债权债务进行确认并与对方单位相互签认,检查有无呆账的存在,并报会计主管确认后及时做出处理。 5、审查公司签订的各项合同及协议的真实性、合法性、完整性、合理性,经办人是否在法定授权范围内正确行使其权利和承担义务。 6、审核公司财务收支及计划执行情况是否正常,各项目收入成本是否及时入账,收入与成本的编制依据是否可靠,有关计算是否准确以及各项指标是否衔接等。 7、审核会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料的内容是否真实、完整,计算是否准确,手续是否齐全,是否符合有关规定。 8、审核各项财务物资的增减变动和结存情况,并与账面记录进行核对,确定账实是否相符,有无呆滞现象。 9、审核工程结算与预算的差异,审查工程结算内容是否合法、合理,计算是否正确无误,是否符合合同的内容。 10、审核发票各项填写是否正确,收款单位名称是否与发票专用章上的单位名称一致,不一致时,应暂停付款,及时查明原因。 三、稽核工作的职责、权限(一)职责 1、确保公司会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料的真实、完整、准确。 2、确保公司内部管理控制制度,在会计工作中的落实和执行。 3、尽量减少日常会计工作差错,提高公司会计基础工作水平,确保会计信息的真实、可靠、完整。 4、加强会计监督与审查力度,杜绝违反财经法纪的现象,提高公司整体财务管理水平。 5、进一步完善公司内部管理控制制度,保证公司各项资产、实物的完整。 (二)权限 1、发现的会计核算问题,有权要求相关会计人员改正,并向会计主管汇报。 2、发现的内控制度的缺陷,可向有关部门报告,提出建议,要求处理。 3、发现的不合法、不合理、不真实的原始凭证,有权要求退回经办人,促其提供合法、真实的原始凭证。 4、有权参与单位内部财产清查、材料盘存等专项工作,有权调查经济业务的相关事项。 四、稽核工作的方式、方法 1、一般性复核,对经济业务内容真实、数字计算的准确以及表现形式的合法性、完整性和会计科目运用进行复查。 2、实质性复核,通过对经济业务表面现象进行相关调查和技术处理,分析其实质,恢复其本来面貌。 3、实地调查,对有疑问或不清楚的经济业务,可以深入现场进行实地调查,取得其基本数据以核实经济业务的真实性和合法性。 4、询问相关人员,对经济业务不明白、不清楚、容易产生误解的地方,可以询问相关人员以分辨真伪。 5、查询相关联的原始记录,利用其对应逻辑关系,复核有关原始凭证、记账凭证、账簿报表及其它会计资料的真实性、完整性。 五、稽核工作的处理方式 1、对审查发现的问题,应当保守秘密,并及时与相关人员核实,按逐级负责制原则向相关部门反馈

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