华诚网络(智能建筑家居)公司财务制度.doc

华诚网络(智能建筑家居)公司财务制度 华诚网络(智能建筑家居)公司财务制度 1、总则1.1为了规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，根据公司法、企业财务通则和公司章程，特制定本制度。 1.2公司财务管理体制实行独立核算，自负盈亏。 1.3公司按照国家有关规定办理工商登记，领取营业执照，同时办理税务登记，主动接受财税部门对本公司的监督。 1.4公司严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。 1.5公司应当遵守国家的法律、法规和财政、金融政策，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析工作，有效筹集和利用资金，依法享受国家相关优惠政策，努力提高企业经济效益。 2、流动资产2.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付款项、存货等。 2.2公司设置现金和银行存款日记账，按照业务发生顺序逐笔登记。 银行存款按银行机构名称和账户进行明细核算。 2.3公司严格执行国家关于现金的使用规定。 现金使用范围为支付职工工资、各种津贴、奖金、差旅费、福利费、零星采购小额费用等。 与外单位发生经济往来，除零星小额可以用现金支付外，必须采用支票结算。 2.4公司严格控制支票的领用。 因经济业务需要领用支票的，必须填写领用支票审批单，注明用途、金额；如果金额不能确定，必须注明支票限额数，经总经理批准后，到财务部领用支票。 支票付款后，领用人在7个工作日内必须到财务部办理报销手续。 支票必须妥善保管，如果发现丢失、被盗情况，应及时采取措施声明作废。 如造成经济损失，一律由丢失者本人负责。 2.5强化资金管理，一次动用十万元以上的资金，需经公司董事会同意。 特殊情况可以通过通讯方式确认。 3、固定资产3.1固定资产是指使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它与经营有关的设备、器具等。 不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产。 不具备上述规定条件的物品，作为低值易耗品。 低值易耗品指定由行政部负责采购、管理，财务部建账。 3.2固定资产计价方式3.2.1购入的，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本费和缴纳的税金等计价。 3.2.2自行建造的，按建造过程实际发生的全部支出计价。 3.2.3投资者投入的，按照资产评估确认或合同、协议约定的价值计价。 3.2.4接受捐赠的，按发票账单所列金额加企业负担的运输费，保险费、安装调试费等计价。 无发票账单的，按同类设备的市价计价。 3.3固定资产折旧采用平均年限法。 折旧提取足额后，仍可继续使用的不再计提折旧。 3.4公司应定期对固定资产盘点清查。 盘盈的，按照同类固定资产重置完全价值计价，盘亏及毁损的，查明原因，及时处理。 处理方案报总经理批准，按原价扣除折旧、变价收入、过失人或保险公司赔款后的差额，计入营业外支出。 3.5公司固定资产出售、报废和毁损转入清理时，对资产原値在10万元以上的，须经总经理办公会鉴定，报请公司董事会审批后，方可办理有关手续。 4、无形资产，递延资产和其他资产4.1无形资产包括专利权、著作权、租赁权、土地使用权、非专利技术、商誉等。 4.2无形资产按取得时的实际成本计价，自使用之日起在有效使用期限内平均摊入成本。 转让无形资产取得的净收入，除国家另有规定外，计入公司的其它营业收入。 4.3递延资产包括开办费，以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。 开办费以经营的次月起，按照不短于5年的期限分期摊入管理费用。 租入固定资产改良支出，在租赁有效期限内分期摊入管理费用。 4.4其他资产包括银行冻结存款、冻结物资以及诉讼中的财产。 5、成本和费用5.1成本和费用是指公司在生产经营过程中发生的与业务经营有关的支出，包括产品成本、管理费、财务费用等。 管理费用包括员工工资、差旅费、办公费、折旧费、修理费、咨询费、审计费、税金、业务招待费、开办费摊销、坏账损失以及其他管理费用。 5.2费用借款及核销办法按公司借款及核销制度执行。 5.3费用报销各类报销凭证，必须符合财政的要求，有税务部门的印鉴，否则不予报销。 费用报销凭证应分类粘贴整齐，填好费用报销单和差旅费报销单，注明事项、金额、单据份数，经当事人签字，证明人证明或验收，财务部审核，公司总经理审批后方可报销。 6、营业收入、利润及其分配。 6.1营业收入是指公司在经营活动中，由于销售商品、提供劳务等取得的收入。 包括主营业务收入和其他业务收入。 6.2利润是指公司在一定时期内经营的财务成果。 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出6.3公司缴纳所得税后利润，按如下顺序进行分配6.3.1弥补上一年度亏损；6.3.2提取法定公积金10%；6.3.3提取法定公益金5%；6.3.4提取任意公积金；6.3.5支付股东股利；6.4公司法定公积金累计额达到公司注册资本的50%时，可以不再提取。 任意公积金的提取和使用由董事会决定。 6.5公司对利润分配形成决议后，以货币方式在股东大会召开后一个月内完成股利的派发事宜。 7、公司清算7.1公司宣布终止时，应成立清算机构。 清算机构在清算期间负责清理公司财产，编制资产负债表和财产清算；处理公司的债权、债务；缴纳所欠税款；处置公司剩余财产。 清算财产的作价一般以账面净值为依据，也可以重估价值或变现收入等为依据。 7.2公司的清算财产支付清算费用后，按下列顺序清偿债务；7.2.1支付员工工资、劳动保险费等；7.2.2缴纳欠缴国家的税金；7.2.3偿还债务；7.2.4清算净收益缴纳所得税后，剩余财产按股东出资比例进