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金融企业会计 练习题 1 1 单位活期存款按季结息的计息时间是 A 每月末20日B 每年末月20日C 每年6月30日D 每季末月20日2 单位活期存款结息日为 A 每季末月20日B 每年6月30日C 每季末月30日D 每年6月20日 2 3 储户在存款时约定存款期限 一次存入一定数额的本金 到期一次支取本息的储蓄存款是 A 整存整取定期储蓄存款B 存本取息定期储蓄存款C 零存整取定期储蓄存款D 整存零取定期储蓄存款 3 4 商业银行会计对 应收利息 的核算 当超过会计制度现定的时间就不再记入当期损益 而在表外登记 这体现了会计核算的 A 权责发生制原则B 谨慎性原则C 配比原则D 历史成本原则 4 5 商业银行会计科目按与资产负债表的关系 可分为 A 资产类科目B 负债类科目C 损益类科目D 表内科目E 表外科目6 银行各类业务凭证的传递程序 应遵守的规定有 A 现金收入业务 先记账 后收款B 现金付出业务 先付款 后记账C 转账业务 先记收款入账 后记付款入账D 转账业务 先记付款入账 后记收款入账E 代收他行票据 收妥抵用 5 7 银行业的统一会计报表有 A 决算表B 年度业务状况报告表C 损益表D 资产负债表E 现金流量表 6 8 为满足资金管理上的需要 开立了基本存款账户的企业单位还可以开立 A 基础存款户B 辅助存款户C 一般存款户D 专用存款户E 临时存款户9 单位活期存款按支取方式的不同可分为 A 单位存款B 储蓄存款C 支票户D 存折户E 活期存款 7 10 银行为吸收单位长期闲置资金而开办的存款业务是 A 活期储蓄存款B 定期存款C 活期存款D 定期储蓄存款11 银行对抵押物拍卖 变卖 其价款 扣除有关费用 超过贷款本息部分 应 A 返还借款人B 作为营业外收入C 作为其他营业收入D 作为利息收入 8 12 保证当贷款债务人不履行债务时 应承当责任的是 A 保证人B 债权人C 贷款银行D 借款人13 贷款按期限可分为 A 长期贷款B 中期贷款C 短期贷款D 中短期贷款E 中长期贷款 9 14 下列经济业务中 引起资产和负债总额同时增加的业务是 A 向居民个人发放住房贷款20万元B 客户支取存款800元C 资本公积100万元转作资本金D 券商用自有资金购买A股票50万元 10 15 在办理外汇买卖 兑换 结汇 售汇时使用的会计科目为 A 外汇买入B 外汇兑换C 货币兑换D 外汇结算16 原则要求不高估企业的资产或收益 不低估负债或费用 A 客观性B 相关性C重要性D 谨慎性17 票据包括 A 发票B 支票C 本票D 汇票E 钞票 11 所有者权益 1 计提公益金 会计核算使用的科目是 C A 实收资本B 资本公积C 盈余公积D 营业外收入2 法定盈余公积弥补亏损或转增资本后剩余的金额不得低于注册资本的 D A 20 B 25 C 30 D 40 3 银行按税后利润的一定比例提取 专门备用于职工福利设施建设的是指 C A 资本公积B 公益金C 法定盈余公积D 任意盈余公积 12 1 资本公积的内容包括 ACD A 接受捐赠B 未分配利润C 资本溢价D 盈余公积E 外币资本折算差额2 盈余公积的内容包括 ABC A 法定盈余公积金B 任意盈余公积金C 法定公益金D 未分配利润 13 资本公积 资本公积包括哪些项目 金融企业筹集的资本金中 有一些虽属于资本性质 但不能记入实收资本 或股本 科目 应作为资本公积 这些项目主要包括 资本 或股本 溢价 接受捐赠资产 股权投资准备 外币资本折算差额 其他资本公积等 2 资本公积包括 资本 或股本 溢价即投资人出资额大于注册资本 法定财产重估增值 接受捐赠的资产价值 股权投资准备 拨款转入 外币资本折算差额 这些项目构成了银行的资本公积 3 资本公积的作用资本公积既可用于弥补亏损 也可用于转增资本金 但接受捐赠的非现金资产 按规定记入资本公积准备账户 资本公积准备项目不能转增资本 需待处置接受捐赠的非现金资产时 由 资本公积准备 项目转入 其他资本公积 后 可与其他资本公积合并转增资本 14 一般盈余公积的主要用途 1 弥补亏损 企业发生亏损时 应由企业自行弥补 企业可用以后税前利润弥补 但弥补期限不得超过5年 也可以用以后年度税后利润弥补 还可用一般盈余公积进行弥补 也就是说 企业亏损超过了税法规定的税前弥补期限5年而未弥补的 应由以后年度税后利润弥补 2 转增资本 或股本 公司制企业经股东大会决议 在办理增资手续后 可用盈余公积转增资本 或股本 但法定盈余公积在转增资本 或股本 后 留存的盈余公积不得少于注册资本的25 3 分配股利 经股东大会决议 企业可按规定用盈余公积发放现金股利 15 某商业银行发生的下列业务 1 收到某企业集团作为投资投入的房屋1栋 价值50000万元 按该集团持股比例应投入40000万元 溢价10000万元 2 经批准将资本公积8000万元转增资本 要求 根据上述业务 作出该商业银行的会计分录 16 答案 借 固定资产500000000贷 实收资本400000000资本公积 资本溢价100000000借 资本公积80000000贷 实收资本80000000 17 收到甲企业集团按协议规定投入资本50000万元 按该集团持股比例应投入40000万元 溢价10000万元 要求 作出该商业银行的会计分录 答案 借 存放中央银行款项500000000贷 实收资本400000000资本公积 资本溢价100000000 18 1 核算商业银行进行外汇买卖和外汇兑换等业务而产生收益的科目是 C A 手续费收入B 其他营业收入C 汇兑损益D 投资收益2 核算商业银行在经营贷款 贴现等业务时所发生收入的科目是 A A 利息收入B 金融企业往来收入C 手续费收人D 其他营业收入3 商业银行营业收入确认的方法是 C A 收入与支出配比原则B 实际成本原则C 权责发生制原则D 收付实现制4 银行支付诉讼费 会计核算使用的科目是 A A 其他营业支出B 汇兑支出C 营业费用D 营业外支出 19 5 银行支付业务招待费 会计核算使用的科目是 C A 其他营业支出B 汇兑支出C 营业费用D 营业外支出6 计提和交纳教育费附加 会计核算使用的科目是 D A 其他营业支出B 应交税金C 营业费用D 其他应交款7 由商业银行总行对税务部门集中分季预交 次年清算 多退少补的税种是 A A 所得税B 营业税C 城市维护建设税D 教育费附加 20 8 金融企业会计确认 计量 报告的基础是 B A 收付实现制 B 权责发生制 C 实地盘存制 D 永续盘存制 9 商业银行购买国债所取得的国债利息收入 属于 D A 利息收入B 汇兑收益C 其他营业收入D 投资收益10 金融企业的收入不包括 D A 手续费及佣金收入B 汇兑收益C 投资收益D 利得 21 多选题 1 营业收入的内容包括 AB A 利息收入B 手续费收入C 营业外收入D 投资收益2 商业银行的营业外支出包括 CD A 其他营业支出B 营业税金及附加C 结算赔款D 出纳短款支出3 属于 其他营业收入 科目核算的内容有 AE A 咨询服务收入B 久悬未取款项C 固定资产清理收益D 出纳长款E 无形资产使用权转让收入 22 4 根据国家税法的规定 商业银行应向国家税务机关缴纳应由经营收入负担的各种税金有 ABC A 营业税B 城市维护建设税C 教育费附加D 印花税5 营业税的计税范围主要包括 ACD A 利息收入B 金融企业往来收入C 手续费收入D 其他营业收入E 投资收益 23 6 列入 营业外收入 科目核算的项目有 BCDE A 投资收益B 批准核销的出纳长款C 固定资产清理收入D 罚款净收入E 久悬未取款项7 下列开支不能计入成本的有 AB A 购入固定资产B 支付赔偿金C 职工福利费D 劳动保护费E 公杂费8 上级行下拨营运资金时 上级行 下级行使用的会计科目有 ABE A 拨付营运资金B 存放中央银行款项C 实收资本D 资本公积E 拨入营运资金 24 9 应通过 营业费用 科目核算的内容有 CDE A 错账损失B 汇兑损失C 职工工资D 水电费E 无形资产摊销10 商业银行的收入包括投资收益 ABCE 等 A 利息收入 B 汇兑收益 C 其他业务收入 D 罚款收入 E 手续费及拥金收入 25 11 下列属于 其他业务收入 的有 D A 手续费及佣金收入B 投资收益C 罚款收入D 出租固定资产取得的收入12 下列应当结转到 本年利润 账户的有 B A 应付利息B 所得税费用C 资本公积D 应收利息13 商业银行的收入主要包括 ABCDE A 利息收入B 手续费及佣金收入C 投资收益D 汇兑收益E 其他业务收入14 营业外支出包括 ACD A 处置固定资产净损失B 手续费及佣金支出C 非常损失D 罚没支出E 其他业务支出 26 15 金融企业的法定盈余公积应按净利润的 A 计提 A 10 B 5 C 15 D 3 16 商业银行的未分配利润属于 A A 所有者权益B 流动负债C 长期负债D 资本公积 27 利润分配的顺序是怎样的 商业银行依法缴纳所得税后的净利润 税后利润 除国家另有规定外 应按下列顺序分配 1 被没收的财物损失 支付各项税收的滞纳金和罚款 以及中央银行对商业银行因少交或迟交准备金的罚款等 2 弥补商业银行连续五年税前弥补而未弥补完的以前年度亏损 3 提取法定盈余公积金 4 提取公益金 5 提取任意盈余公积 6 向投资者分配利润 商业银行以前年度未分配的利润 可以并人本年度向投资者分配 分配的比例可视本行的具体情况而定 28 29 17 我国商业银行的资产负债表采用 C 结构 A 单步式B 多步式C 账户式D 报告式18 年度财务报告应当于年度终后 C 内对外提供 A 6天B 15天C 4个月D 60天19 商业银行的现金流量表中的现金 是指商业银行库存现金以及可以随时用于支付的各种存款 包括 ABCDE A 库存现金B 存放中央银行的款项C 存放同业款项D 存放系统内存款E 拆放同业款项 30 年度决算 1 我国现行的商业银行利润表采用的格式是 D A 账户式B 报告式C 单步式D 多步式2 商业银行资产负债表能反映如下情况 ABCD A 各项资产的增减变动B 反映各项资金的来源情况C 各项负债的增减变动D 反映各项资金的运用情况E 反映经营成果及分配情况3 商业银行现行的决算报表主要有 ABCD A 资产负债表B 利润表C 现金流量表D 利润分配表E 季度财务收支项目电报4 商业银行经营活动中产生现金流入和现金流出的业务有 CDE A 购置固定资产B 吸收资本C 吸收存款D 办理结算E 发放贷款 31 会计分录 1 某行顺至支行收到李飞先生交来当日到期整存整取定期储蓄存单一张 金额10000元 存期一年 年利率为2 25 要求支取本息 经审查无误 作如下处理 按20 税率代扣利息税45 00元 作分录2 工商银行某支行2005 9 20编制的短期贷款计息表的本季累计积数华夏商厦为22560000元 长风工厂为39420000元 泰兴公司63120000元 5 4 计收贷款利息 3 5月30日 工商银行某市支行收到方东先生送交的储蓄存款9000元人民币 点收无误后 为其办理存款手续 32 4 开户单位新华五金厂开出现金支票一张 支取现金8000元 以备发放工资 5 保定汽车配件公司于2000年12月23日存入二年期定期存款50 000元 月利率3 6 本日存款到期 将本息转入活期存款账户 请计算存款利息 并编制转账的会计分录 33 6 储户张宾于1998年9月6日存入定期二年的储蓄存款10000元 1999年9月18日来所全部支取 存入时二年期存款月利率4 05 0 一年期月利率3 975 0 支取时活期储蓄存款月利率1 2 34 利息 10000 372 1 2 0 30 148 80 元 借 256定期储蓄存款张宾户10000 00 借 521利息支出定期储蓄利息支出户148 80 贷 101现金10148 80 35 7 大众商业银行6月20日结息时 某单位活期存款帐户计息积数为76 695 000元 贷款帐户积数为21 308 770元 活期存款利率月0 825 贷款利率月4 65 利息收付通过该单位活期存款帐户核算 请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录 36 8 2002年11月1日 某企业以面值100万元的票据进行贴现 贴现息为月利率2 贴现期6个月 根据下列要求处理业务 计算贴现利息 2 贴现日的会计处理分录 37 9 4月10日 某工商银行持一张商业承兑汇票金额6万元向人民银行申请再贴现 汇票到期日为6月6日 月利率为6 5 编制办理再贴现时 人行 工行的会计分录 38 10 开户单位橡胶厂于本年8月20日填制借款凭证 申请流动资金贷款500 000元 经信贷部门审核后 确定期限为3个月 月利率为7 2 该单位于11月20日全部还清贷款 请计算贷款利息 并编制银行收回该笔贷款的会计分录 39 11 东升电机厂于10月10日持未到期的商业承兑汇票一张 金额为20 000元 向新街口银行办事处申请贴现 该汇票到期日为10月25日 月贴现率为6 请计算贴现利息和实付贴现金额 并编制银行办理贴现手续的会计分录 40 12 工商银行沈阳市支行8月10日发生下列结算业务 玻璃仪器厂提交信汇凭证一份 汇往北京西直门饭店503号房间李明旅差费1 000元 汇入行为西外大街支行 西外大街办事处于8月14日受到信汇凭证 先将款项转账 并以便条通知收款人 收款人李明于8月17日来行领取汇款 银行以现金支付 1 8月10日沈阳市支行的会计分录 2 8月14日北京西外大街支行的会计分录 3 8月17日北京西外大街支行的会计分录 41 13 工商行新街口办事处6月5日发生下列结算业务 收到美华工艺品厂送交的支票和两联进账单 金额为50 000元 审核无误后办理转账 并提出交换 该支票的签发人是在西城区办事处开户的兴隆贸易公司 当日退票时间过后 办理转账手续 1 新街口办事处的会计分录 2 西城区办事处的会计分录 42 14 企业于2009年1月19日向开户银行缴存现金121 780 00元 于2009年2月13日用现金支票支取现金3 245 00元 于2009年2月20日从活期存款账户转出500 000 00元 存为通知存款 2009年3月20日银行结计活期存款利息22 231 50元 要求写出银行办理以上业务的会计分录 1 缴存现金 2 支取现金 3 转存通知存款 4 结计利息 43 15 B企业于2008年3月21日向银行申请短期信用贷款150万元 期限3个月 年利率3 6 银行审查后于当日发放贷款 6月21日贷款到期时B企业归还贷款本金及利息 2008年6月30日向银行申请抵押贷款330万元 银行审查后发放贷款 并办