理财师会计基础知识考题.ppt

2020 3 5 2020 3 5 3 流动性比率是在现金规划中用于反映客户支出能力强弱的指标 流动性比率的公式是 A A 流动比率 流动性资产 每月支出B 流动比率 净资产 总资产C 流动比率 结余 税后收入D 流动比率 投资资产 净资产 2020 3 5 2020 3 5 2020 3 5 31 如果ABC公司的股票发行市场价为每股8员 则ABC公司股票的市盈率为 A 3 B 8 C 16 D 3232 ABC公司决定今年支付每股股利为0 1元 则ABC公司的股利支付率为 A 1 5 B 28 57 C 32 D 40 33 ABC公司的应收账款周转率是 A 0 79 B 0 91 C 2 29 D 1 7034 ABC公司的营销毛利率是 A 65 63 B 52 38 C 34 38 D 15 63 35 ABC公司的流动比率是 A 2 28 B 0 61 C 1 67 D 1 56 2020 3 5 36 不是影响ABC公司速动比率的因素 A 应收帐款 B 存货 C 银行存款 D 应收票据37 ABC公司的资产负债率是 A 27 81 B 15 89 C 11 92 D 72 19 38 从长期来看 企业的已获利息倍数应该 A 等于1 B 等于2 C 大于1 D 小于139 如果ABC公司的股票当前市价为每股8元 则ABC公司股票的市盈率为 A 3 B 8 C 16 D 3240 ABC公司的股东权益收益率是 A 1 88 B 2 32 C 2 29 D 7 63 2020 3 5 客户基本资料 这是一个令人羡慕的三口之家 李先生夫妻生活在一个中等城市 今年均为34岁 有一个读小学一年级的女儿 今年7岁 李先生在外资企业做管理工作 月薪5000元 税前 年终资金64375元 税后 妻子是某事业单位财务主管 月薪4000元 税前 年终奖3800元 税后 二人每月按照税前工资的15 缴纳 三险一金 李先生有一套自有产权住房 每年的租金收入9600元 如现在出售市场价为18万元 如10年后出售 由于年代较久 预计届时价值仅为10万元 一家人目前居住的住房购于2005年1月 目前的市场价值40万元 李先生当年首付16万元 贷款24万元 从购买当月即开始还款 考虑到女儿的教育支出会越来越高 为减少后期开支所以选择以等额本金方式还款 还款期限15年 贷款利率为4 59 2020 3 5 李先生家庭财务支出比较稳定 除了基本的伙食 交通 通讯费用外 还有三年前经人介绍以20000元买入一只债券型基金 目前市值为21500元 其中近一年的收益是1000元 家里有即将到期的定期存款15万元 活期存款2万元 李先生夫妻除房贷外目前无其他贷款 除了单位缴纳的 三险一金 外夫妻二人没有投保其他商业保险 女儿的人身意外是学校统一缴纳的 2020 3 5 2020 3 5 2020 3 5 2020 3 5 a 李先生家庭目前的结余为42 即每年的税后收入有42 能节省下来 一方面说明李先生家庭控制支出的能力较强 另一方面说明李先生家庭累积净资产的能力较强 这部分结余资金也是理财的重点规划对象 b 李先生家庭的投资与净资产的比率为26 从以往的经验来看 投资与净资产的比率达到50 左右是比较合适的 c 李先生家庭清偿比率为73 这个比率非常高 如有需要 该家庭还可以承受一定的负债 d 负债比率与清偿比率一样 反映了家庭的偿债能力 这个比率为27 说明李先生家庭债务负担不重 通常的经验显示 50 以下的负债比率即为合理 e 李先生家庭的即付比率为82 略高于参考值70 流动资产规模可以降低 f 16 的负债收入比率说明李先生家庭短期偿债能力很强 g 李先生家庭的流动性比率为21 也就是说在不动用其他资产时 李先生家庭的流动资产可以支付家庭近2年的开支 对于李先生夫妇的工资收入都比较稳定的情况来说 这个比率偏高 在做理财规划时 可以对这部分资产进行调整 2020 3 5 89 市盈率是投资者用来衡量上市公司盈利能力的重要指标 关于是盈率的说法正确的有 市盈率 每股收益 每股市价市盈率越低 股票越没有投资价值市盈率反映投资者对每股利润所愿支付的价格当每股收益很小时 市盈率不说明任何问题如果上市公司操纵利润 市盈率指标也就失去了意义 2020 3 5 59 不属于客户个人的资产 A 客户一直使用的公司名下的手提电脑 B 客户贷款购买目前正处于还款期的自用住房 C 客户进行投资的金融资产 D 客户用于出租的自有住房答案 A解析 资产包括三类 金融资产 实物资产 其他个人资产 而公司名下财产显然不属于个人资产范畴 2020 3 5 60 考察客户即付比率的意义在于 A 了解客户家庭资产负债情况 B 考察宏观经济形势发生重大不利变化是客户立刻偿债的能力 C 考察客户综合偿债能力的高低 D 考察客户通过投资提高净资产规模的能力答案 B解析 即付比率是指现金类资产与流动性负债之间的关系 反映的是短期偿债能力 2020 3 5 62 以下说法中 正确 A 现金的流出意味着资产必然减少 B 客户发生偿债支出时 缩减了负债规模 但同时增加了资产 C 现金流量表可以反映客户的资产负债情况 D 对客户资产的测算应本着谨慎的原则进行答案 D解析 现金流出并不意味着资产必然减少 例如购置固定资产 进行购买金融产品等 流动负债多为不足现金流并不以为增加资产 现金流量表反映的是一定期间现金流动的情况和结果 2020 3 5 86 理财规划师要对客户现行财务状况进行分析 其分析的主要内容包括 A 客户家庭资产负债表分析 B 客户家庭现金流量表分析 C 客户财务比率分析 D 客户婚姻状况分析 E 对客户子女的状况进行分析答案 ABC解析 DE属于客户非财务信息 2020 3 5 88 个人财务报表与企业财务报表的区别主要有 A 个人及家庭的财务报表 不受会计准则的要求 B 个人及家庭财务报表信息大部分情况下都不需要对外公开 C 个人及家庭的财务报表不必对资产计提折旧 资产多以原值填列 D 企业财务报表中资产负债表与利润表中所必须的对应关系在个人及家庭财务报表中显得不是那么重要 E 在个人及家庭的财务管理中 理财规划师倾向于处理将来会有地收入而不是现金答案 ABD 2020 3 5 117 在制度综合理财规划方案时 理财规划师通常用一些指标来反映客户家庭的财务状况 其中 清偿比率是指客户净资产占总资产的比重 反映客户综合偿债能力的高低 答案 对 2020 3 5 5 刘先生的下列负债中 不属于中长期负债为 A 房贷余额 B 医疗欠费 C 车贷余额 D 创业贷款余额答案 B 2020 3 5 30 企业的财务报表不包括 A 资产负债表 B 利润表 C 现金流量表 D 盈亏平衡表答案 D 2020 3 5 87 2007年1月1日 新的 企业会计准则 在上市公司率先实施 关于新准则 下列说法错误的是 A 该 企业会计准则 由一项基本准则和38项具体准则组成 B 多项新准则影响企业利润 C 扩张会计估计和会计政策的选择空间 D 不抑止关联方操控 E 提高会计信息质量 2020 3 5 88 会计计量的属性有 A 历史成本 B 重置成本 C 可变现净值 D 现值 E 公允价值答案 ABCDE 2020 3 5 27 营业外收入不包括 A 固定资产盘盈 B 运输业务收入 C 罚款净收入 D 处置固定资产净收益答案 B 2020 3 5 88 个人及家庭财务没有大多数企业财务那么复杂 以下关于个人财务报表与企业财务报表的区别的说法正确的有 A 制作个人及家庭财务报表的主要目标是为了家庭财务管理 这些信息大部分情况下都不需要对外公开 B 对于个人及家庭的财务报表 没有任何广泛接受的会计准则的要求 C 在企业的会计和财务管理中 为了审慎地计量企业的资产 会计的谨慎原则要求对各种资产项目计提减值准备 而对于个人及家庭的财务报表就没有这么严格的要求 D 企业会计严格要求对固定资产计提折旧 对于个人及家庭会计报表而言 但是很多时候 不一定把折旧列入个人及家庭资产负债表 E 在个人及家庭的财务管理中 我们倾向于处理将来会有的收入而不是现金 答案 ABCD 2020 3 5 29 关于资产的说法正确的是 A 资产是可以用货币来计量的 B 未来交易或事项可能形成的资产能够确认 C 企业对资产负债表中的所有资产都必须拥有所有权 D 虽然某些资产不能给企业带来未来经济利益 但也可以作为资产加以确认 答案 A 2020 3 5 30 在 计量下 资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量 A 历史成本 B 沉没成本 C 重置成本 D 平均成本 答案 C 2020 3 5 31 在财务分析的基本方法中 是将某一综合经济指标分解为若干具有内在联系的因素并计算每一因素对综合经济指标变动影响程度的一种分析方法 A 比较分析法 B 百分比分析法 C 趋势分析法 D 连环替代法 答案 D 解析 本题考查因素分析法 连环替代法 的概念 2020 3 5 32 关于权益报酬率计算正确的是 A 权益报酬率 销售净利率 权益乘数 B 权益报酬率 净利润 销售收入 C 权益报酬率 资产净利率 权益乘数 D 权益报酬率 负债总额 总资产平均占用额 答案 C 解析 本题考查杜邦财务分析体系的龙头指标权益报酬率的计算 2020 3 5 33 在个人或家庭财务比率分析中 反映客户家庭在一段时期内 通常是一年 财务状况良好程度的指标是 A 投资与净资产比率 B 清偿比率 C 负债比率 D 负债收入比率 答案 D 解析 本题考查财务比率分析的相关知识 投资与净资产比率反映客户通过投资提高净资产规模的能力 清偿比率反映客户综合偿债能力的高低 负债比率用来衡量客户的综合偿债能力 因此选D 2020 3 5 88财务分析方法中百分比分析法又分 A 结构百分比分析法 B 趋势百分比分析法 C 变动百分比分析法 D 绝对百分比分析法 E 因素百分比分析法答案 AC 解析 百分比方法又分为结构百分比法和变动百分比法两类 而结构百