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中国科学技术大学工商管理硕士（MBA）申请开题报告论文题目 F汽车公司内部控制的问题与对策研究 研究方向 财务管理 学生姓名 陈 峰 上 课 地 点： 合肥 入 学 时 间 ： 2010-9 取得学籍时间： 2010-9 联 系 电 话：是否缴清学费： 是 一 简表研究生简况姓名陈峰性别A、男B、女出 生 年 月1979.3身份证号作单位合肥英泰房地产开发有限公司职称无职务财务会计班级1009学号SM10204056前学历本科前学位前学历毕业时间2003.7前学历毕业学校中国科学技术大学前学位取得时间前学位毕业学校注：以上时间和学历学位均要和报考时填写保持 一致研究内容和意义摘要内部控制制度是现代企业管理架构的重要组成部分，是企业持续发展的制度保障。企业的一切管理工作，都是从建立健全内部控制开始的，企业的一切活动，都无法游离于内部控制之外。“得控则强，失控则弱，无控则乱”。由于我国的内部控制制度研究起步较晚，时间短，而西方经济发达国家在内部控制制度方面的研究比国内深入和透彻，因此我国企业在今后的市场竞争中要处于不败之地，就必须加强企业内部控制的建立，解决当前一些企业单位内部管理混乱，控制弱化的现状，降低企业经营风险。本文以F汽车公司内部控制为研究对象，在现状分析的基础上，发现存在的问题和不足，并对成因进行剖析，指出运用COSO框架理论完善内部控制的必要性，在此基础上对运用COSO框架理论构建内部控制的原则和总体思路进行了设计和分析，然后运用COSO框架理论对F公司内部控制从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个要素入手进行了构建，最后为健全F公司内部控制提出了具体对策。主题词1、主题词数量不多于三个2、主题词之间空一格（英文用/分隔）中文内部控制 问题 对策英文Internal control / question / countermesaures二 选题依据1、 阐述该选题的研究意义，分析跟该研究课题有关的国内外研究概况和发展趋势 当前随着我国社会主义市场经济的进一步完善，市场竞争变得更加复杂和激烈，我国的很多企业在走出国门，融入国际市场竞争的同时，一些跨国公司也不断的开辟国内市场，企业竞争归根到底是管理和人才的竞争，而企业只有具有完善的内部管理制度，才有可能在市场竞争中取得一席之地。内部控制制度是企业内部管理制度的一个重要组成部分，对于企业确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性具有重要的作用。国内外实践证明，建立健全有效的内部控制制度对于规范企业行为，完善会计监督约束机制，防范欺诈和舞弊行为，实现既定的经济目标具有重要意义。因此，企业应高度重视对内部制度的建立和健全，并不断完善内部控制制度。加强对企业内部控制的研究，特别是上市公司内部控制的研究，具有极其重要的现实意义。2、国内外主要参考文献（列出作者，论文名称，期刊名称，出版年月）1 马广奇，证劵公司内部控制，科学出版社，2009,9（2）2 胡为民.内部控制与企业风险管理:实务操作指南.电子工业出版社.2009.3 孙永尧.内部控制案例分析.中国时代经济出版社2007.4 于小镭.企业内部控制基本规范实务指南与讲解. 机械工业出版社.2009.5 郑石桥.内部控制基本因素之间关系的实证分析.当代财经,2008.7:10-136 张文贤,孙琳.内部控制会计制度设计理论实务案例.立信会计出版社.2004.7 罗勇.企业内部控制规范解读及案例精析.立信会计出版社.2009.8 徐荣才,李三喜.内部控制规范化操作指南.人民邮电出版社, 2008.9 罗侠，以全面预算管理构建企业内部控制体系，硕士学位论文 201010 李刚，我国民营企业内部控制研究，硕士学位论文 200711 伍小敏，X公司的内部控制方案及应用 硕士学位论文 200912 Erik Banks ,Liquidity Risk Managing Asset and Funding Risk, Economic Management publishing House 2005.613 James Lam, Enterprise Risk Management From Incentives to Controls, China Finance publishingHouse 2006.214 Robert Simons, Levers of Control,China Machine Press 2004.315 PatriekO eonnell.Internaleontrolstandards.Auditoreontroller，1999(1)三论文框架结构引言（选题背景和意义，研究思路和方法，文章主要章节安排）第一章 我国内部控制的建设概述第一节 内部控制的含义及作用 一、 内部控制的含义 二、 内部控制的作用第二节 内部控制的发展阶段 一、 内部牵制阶段 二、 内部控制框架形成阶段第三节 内部控制的构建体系一、内部控制的目标二、内部控制的原则三、内部控制的构成要素第二章 F汽车公司内部控制的概况第一节 F汽车公司概况 一、 F汽车公司简介 二、 F汽车公司的组织架构 三、 F汽车公司主要财务指标第二节 F汽车公司内部控制的原则和目标 一 、F汽车公司内部控制的原则 二、 F汽车公司内部控制的目标第三节 F汽车公司内部控制的现状 一、控制环境现状二、风险评估现状三、控制活动现状四、信息与沟通现状五、内部监控现状第三章 F汽车公司内部控制所存在的问题及成因分析 第一节 F汽车公司内部控制存在的问题 一、内部控制环境存在问题 二、风险评价机制方面存在问题 三、财务管理制度不够完善 四、内部控制制度执行不力 五、企业信息管理系统不流畅 第二节 F汽车公司内部控制问题的成因分析 一、 外部环境原因 二、 内部管理原因第四章 国内外同类企业内部控制经验借鉴 第一节 国外X汽车公司内部控制成功经验借鉴 一、 全员风险管理意识 二、 完善的内部控制制度 三、 经验启示 第二节 国内Y汽车公司内部控制成功经验借鉴 一、完善的组织结构与权责体系 二、重视企业文化建设 三、经验启示第五章 F汽车公司健全内部控制的具体对策 第一节 建立良好的内部控制环境一、建立良好的企业文化二、完善人力资源政策与激励约束机制 第二节 建立完善的风险评价机制 一、 建立危机评估机制 二、 制定应急处理机制 第三节 建立科学合理的财务管理制度 一、建立全面预算管理体系 二、健全全面成本管理制度 第四节 建立有效的内部控制监督机制 一、 加强内部控制执行力度 二、 建立内部审计机构 第五节 完善企业信息系统的运行机制 一、 提高管理信息系统的效率 二、 增加企业数据共享性 结论参考文献四研究工作进度的大致安排理论研究：应包括文献调研，理论推导，数值计算，理论分析，撰写论文等；实验研究和工程技术研究：应包括文献调研，理论分析，实验设计，仪器设备的研制和调试，实验操作，实验操作，实验数据的分析处理，撰写论文等。2011.11-2011.12 文献资料的阅读、整理，确定论文研究方向和导师，商定论文题目。2011.12-2011.12 与导师商讨，确定论文选题方向，撰写开题报告，申请论文开题。2011.12-2012.02 继续进行文献调研，对F汽车公司内部控制等相关资料进行调阅，对F汽车公司内部控制进行研究，完成论文初稿。2012.02-2012.03 论文初稿完成后交导师审阅，根据导师提出的建议进行修改，并对企业继续进行调研，补充新的内容，完善论文。2012.03-2012.04 论文再次交导师审阅，并根据导师的意见修改和补充相关资料，直至定稿。2012.05 申请论文答辩。导师意见导师签名： 日期： 第一节：一，内部控制的含义（一）、内部控制的字面含义：任何组织都存在控制的问题，这里的组织包括政府机构，社会团体，企业组织。由于企业直接生存与市场空间，面临的风险与陷阱较其他组织更多，因此其控制的必要性显得更为重要。我们常说的内部控制也是相对于企业组织而言的。从字面上看，内部控制是由“内部”和“控制”两个词构成。所谓“内部”，根据韦氏大辞典，“内部”就是指某物在一个团体，结构或组织内部；如果某物与一个组织相关，就说该事物在组织内部。所谓“控制”，同样根据韦氏大辞典，其含义为“将发生率或严重性降低至无害的水平”。可以推理，这里要降低的无疑是不好的东西或不良的后果。因此，“内部控制”的字面含义就是组织通过相应的手段和方法使内部不利事情的危害性及发生率降低至最低水平。“内部控制”是相当于“外部控制”而产生的，“组织内的内部控制”和组织外的内部控制“。（二）内部控制内涵的理解 可从以下几个方面来理解内部控制（1）内部控制具有一定的目的性，是为达到一定目的而产生的。（2）内部控制是一种动态的过程，是使企业的经营目标沿着既定的方向而行进的过程，它本身具有一种手段。（3）内部控制是企业经营过程的一连串动作，是经营过程的一部分，与经营过程结合在一起，发挥相应的功能并监督经营过程的持续进行。（4）内部控制受到企业内外环境的影响，环境影响企业控制目标的制定与实施。（5）企业的董事，监事，高级管理人员既是控制的主体，又是控制的课题，既对其所负责的领域实施控制，又受到他人的监督和控制。（6）所以的内部控制都是针对“人”这一主体而设立的，企业内部会因此形成一种精神和理念，直接影响控制的实施效果。因此，内部控制是一个内涵丰富，外延广泛的概念，简单的说，内部控制就是企业为实现既定的经营目标而形成的战略，计划，程序，功能，活动及行动的结合体。二 内部控制的作用 内部控制制度有助于企业达到事先设定的经营目标，随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，内部控制正发挥着越来越重要的作用。目前，它在经济管理和监督中主要有以下作用： （一）提高信息资料的准确性和可靠性企业决策层要想在瞬息万变的市场竞争中有效地管理经营企业，就必须及时掌握各种信息，以确保决策的正确性，并可以通过控制手段尽量提高所获信息的准确性和真实性。因此，建立内部控制制度可以提高会计信息的准确性和可靠性。 （二）保证生产和经管活动顺利进行内部控制通过确定职责分工，严格各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督手段等可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行、防止出现偏差，纠正失误和弊端，保证实现单位的经营目标。 （三）保护企业财产的安全完整财产物资是企业从事生产经营活动的物质基础。内部控制可以通过适当的方法对货币资金的收入、支出、结余以及各项财产物资的采购、验收、保管、领用、销售等活动进行控制、防止贪污、盗窃、滥用、毁坏等不法行为，保证财产物资的安全完整。 （四）保证企业既定方针的贯彻执行企业决策层不但要制定经营管理方针、政策、制度，而且要狠抓贯彻执行。内部控制则可以通过制定方案，审核批准，监督检查等手段促使全体职工贯彻和执行既定的方针、政策和制度，同时，可以促使企业领导和有关人员执行国家的方针、政策在遵守国家法规纪律的前提下认真贯彻企业的既定方针。 （五）为审计工作提供良好基础审计监督必须以真实可靠的会计信息为依据，检查错误，揭露弊端，评价经济责任和经济效益，而只有具备了健全的内部控制制度，才能保证信息的准确，资料的真实并为审计工作提供良好的基础。总之，良好的内部控制管理可以有效地防止各项资源的浪费和错弊的发生，提高生产、经营和管理效率，降低企业成本费用，提高企业经济效益。第二节：一、建立内部控制管理的依据： 根据公司法、证券法、企业内部控制基本规范、上海证券交易所股票上市规则、上海证券交易所上市公司内部控制指引等法律法规、业务规则以及公司章程的相关规定，并结合公司的实际情况，构建F汽车公司内部控制管理体系，规范和加强公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力。F汽车公司内部控制管理体系建设部分规章依据见图一。图一：F汽车公司内部控制管理体系建设部分规章依据二、F汽车公司内部控制的原则： F汽车公司在内控管理实施过程中，遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益五大原则。1、遵循全面性原则，即内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项，涵盖企业董事会、管理层和全体员工，确保内部控制的全面性和整体性。2、遵循重要性原则，即内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。针对重要业务、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，避免出现遗漏和缺陷。3、遵循制衡性原则，即内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率，内部控制的监察部门具有独立性，任何人，任何部门不得拥有特权凌驾于内部控制制度之上。4、遵循适应性原则，即内部控制与公司经营规模、业务范围、业务特点，竞争状况和风险水平等相适应，并随着外部环境及内部管理情况的变化及时加以调整。5、遵循成本效益原则，即内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。如图三所示。图三：F汽车公司内部控制管理过程所遵循的五大原则三、 F汽车公司内部控制的目标 结合F汽车公司流程管理控制实际情况，以及内部控制管理和公司平稳发展的需要，确定了内部控制目标，并进行定性描述。内部控制管理目标：1、合理保证公司经营管理合法合规。企业在从事经营和其他特定活动时必须遵守适用的法律法规，建立健全内部控制的一个重要目标也就是使企业的各项活动和事项必须遵守相关的法律规