汇算通与网上申报对比PPT课件.ppt

汇算通与网上申报软件 总局数据采集软件 对比 用友软件股份有限公司税务事业部2008年月日 一 两种软件的相同点二 软件主要功能对比三 使用者要做的工作内容对比四 为纳税人解决问题对比五 为税务机关解决问题对比六 填报处理过程的几个对比案例七 培训及售后服务的比较八 汇算通成熟度及稳定性 目录 一 两种软件的相同点 适用对象相同 都能适用于不同征收方式 查账征收 核定征收 都适用不同企业类型 一般企业 金融企业 事业单位 应税项目无差别 都能解决预缴 月度 季度 汇算清缴 及财务报表的申报最终都能生成最新的申报表 对计算机系统的软硬件配制要求相同 二 软件主要功能对比 三 使用者要做的工作内容对比 四 为纳税人解决问题对比 五 为税务机关解决问题对比 附 提供的涉税财务明细数据 六 填报处理过程的几个对比案例 业务招待费投资收益弥补亏损 业务招待费 网上申报 使用网上申报软件 操作者在填写附表三之前要做以下工作 首先要明确概念 销售收入净额 主营业务收入 其他业务收入 视同销售收入 而实际上 许多操作者容易犯以下2个错误 1 把营业外收入作为销售收入净额的一部 2 忽略视同销售收入 造成多计销售收入净额不准确 自已计算业务招待费的允扣限额 允扣限额 销售收入净额 0 005与业务招待费列支数 60 两者取小自己计算业务招待费的纳税调整额 纳税调整额 企业实际列支的业务招待费 允扣限额最后再填列附表三 业务招待费 汇算通 使用汇算通 只需按引导填列 主营业务收入 其他业务收入 业务招待费 科目数据 及 视同销售收入 数据 其它工作软件自动完成 投资收益 网上申报 对于附表十一 股权投资所得 损失 明细表 项目的填写 软件只提供了表格 全部计算过程均由使用者根据投资收益相关税法自行处理 而基层税局反映 附表十一是纳税人最困难的填报项目之一 首先 这里的税法投资所得是按税法的有关标准确认的 绝不能把投资收益这个会计科目的相关数据直接进行填列 其次 符合税法收益确认标准确认的收益 财务上是如何处理的 计入了哪些会计科目 然后再找到这些会计科目 对其数据进行分析 汇总后填列到投资所得项目当中 投资收益 网上申报 人工处理的整个过程包括 1 短期投资持有期利息股息收入冲减投资成本 计入了短期投资科目的贷方2 长期债权投资持有期利息收入计入了投资收益科目3 长期股权投资 成本法分配额中属于投资前累计净利润的部分 冲减投资成本 计入长期股权投资科目的贷方 分配额中属于投资后累计净利润的部分 计入投资收益科目4 长期股权投资 权益法财务与税法确认收益的时间不一致 被投资企业当年实现净损益时 税法不确认收益或损失 财务上确认 同时增减长期股权投资成本 被投资企业宣告发放股利时税法要求确认收益 而财务上冲减成本 记入长期股权投资的贷方 5 对于股票股利财务上不作帐务处理 记入备查簿 税法上按股票的票面价值确认收益 投资收益 汇算通 按财务人员的记账习惯 引导操作者输入相关科目数据软件自动执行税收政策软件自动生成附表十一 弥补亏损 网上申报 软件只提供了附表四的表格 所有填报还需人工计算处理 操作者要做以下工作 判断以前年度亏损是否超过了五年的补亏期限按先用本企业应税所得 再用需补税的投资收益 最后用免税所得的顺序 依次计算以前各年度的亏损弥补额对于存在用投资收益补亏的 要先用税差大的再用税差小的弥补计算完毕后 填写附表四 弥