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第十一章 税收制度 第十一章税收制度本章对我国现行税收制度进行实证性分析或描述。 本章提供关于税收制度的概念和结构、税收制度的构成因素、若干主要税种的计算和征收等方面的知识。 明了税制结构，熟悉税制要素，掌握几个主要税种的正确计算是本章的主要目的。 第一节税收制度的概念与结构 一、税收制度的概念 二、税收制度的结构第二节税制要素 一、纳税人 二、课税对象 三、税率（一）税率的三个基本形式1比例税率2累进税率3定额税率（二）经济分析中的税率概念 四、起征点与免征额 五、附加与加成 六、减税与免税 七、纳税环节 八、纳税期限 九、违章处理第三节中国税收制度 一、我国税收制度的沿革与现状 一、增值税（一）增值税的概念和类型（二）增值税基本课征制度 二、消费税（一）消费税概述（二）消费税基本课征制度 三、营业税（一）营业税概述（二）营业税基本课征制度 四、关税（一）关税概述（二）关税的基本课征制度 五、企业所得税（一）企业所得税概述（二）企业所得税的基本课征制度 六、个人所得税（一）个人所得税概述（二）个人所得税的基本课征制度主要概念税收制度单一税制复合税制纳税人课税对象税源税本计税依据比例税率累进税率定额税率名义税率实际税率平均税率边际税率起征点与免征额附加与加成减税与免税纳税环节纳税期限复习思考题基础性思考题1什么是税收制度？如何理解税收制度的广义和狭义概念？2税收法律文件的主要形式有哪些？3什么是单一税制和复合税制？税制结构的演变经历了哪三个阶段？4税收制度由哪些要素构成？5全额累进税率与超额累进税率有什么区别？6我国现行税制由哪些税种构成？7什么是增值税和增值额？如何理解理论增值额和法定增值额？8如何正确地计算和缴纳增值税？9什么是消费税？我国消费税有哪些特征？10如何正确地计算和缴纳消费税？11如何正确地计算和缴纳营业税？12什么是关税？财政性关税和保护性关税各有什么作用？13关税税率有哪些种类？14什么是保税制度？15什么是企业所得税？如何正确计算和缴纳企业所得税、16什么是个人所得税？如何正确计算和缴纳个人所得税？扩展性思考题1.如何完善我国
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