资金管理制度和财务人员管理.doc

资金管理制度和财务人员管理 目录目录第一部分资金管控制度 一、目的 二、适用范围 三、集团资金 四、管理内容 1、库存现金的管理 2、银行存款的管理 3、网银U盾的管理 4、票据及有关印章的管理 5、支票管理 6、其他第二部分操作流程 一、资金审批流程 二、资金签批流程 三、资金调拨流程第三部分财务人员管理 一、职业道德 二、具备的职业能力 三、加强财务人员的学习四，资金结算中心组的岗位职责五，继续教育培训六，惩罚措施 七、财务人员调动或离职移交手续第四部分附则第一部分资金管控制度第一部分资金管控制度 一、目的为了加强集团公司货币资金管理，合理运用资金，提高资金效率，规避管理资金风险，并保证资金安全。 根据支付结算办法、银行账户管理办法以及现金管理暂行条例等法律法规，并结合本公司实际财务管理情况，特制定本制度。 二、适用范围本制度适用于贵州人在旅途生态旅游集团商务有限公司（以下简称为集团公司）及各子公司资金计划的管理。 三、集团资金总公司及各子公司银行存款、现金以及其他货币资金等。 四、管理内容集团公司立足自身情况，建立合理的资金管理模式，设立资金结算中心和账务处理中心，目的为各子公司统一拨付资金，统一管理，核对数据起着重要的作用，以便及时掌握资金使用情况，合理调配资金。 （一）库存现金的管理 1、必须按照国务院现金管理暂行条例规定的现金使用范围使用现金。 （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； (4)出差人员必须随身携带的差旅费； （5）结算起点以下的零星支出； （6）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 结算起点定为1000元，结算起点的调整，由中国人民银行确定。 2、实施现金核算与管理的合理分工，坚持“钱账分管”的内部牵制原则，即现金出纳不得填制与现金相关记账凭证、不负责现金总账的记录与核对。 3、库存现金限额是指为了保障现金安全，用于零星开支允许留存现金的最高数额，超过限额部分必须在下班前送交银行。 一般情况下，各分子公司现金限额定为5000元，如需调整现金限额，必须向财务中心提出书面的申请报告，经财务中心总经理批准后执行，但最高限额不得超过20000元。 4、现金预约考虑到公司距离市区较远的实际情况，在不影响公司日常业务的情况下配合现金限额的执行，要求支付现金的必须提前一天到财务进行预约，由财务统筹安排提现金额，否则财务根据情况可以以转账的形式支付。 5、严格现金收支核算，做到先凭证后收付，收付款凭证必须经稽核人员签字后方可办理收付款项，同时要认真审核原始单据和记账凭证，凡不符合制度规定或手续不完善的一律不予办理，收入现金必须经过验钞机检测，防止伪币收入。 6、出纳人员必须逐日逐笔根据现金收支业务登记现金日记账，每天必须将库存现金与日记账余额核对相符，每月要与总帐核对相符，做到日清月结，确保账款一致。 7、要定期或不定期（至少每季度一次）对库存现金进行检查，防止资金挪用、公款私存等违规行为的发生。 上述行为一经查出，将严肃处理，触犯法律的，要追究法律责任。 盘点现点应由现金出纳亲自进行，财务主管（由集团资金负责人）指定的人员监盘，盘点完毕，立即填写盘点记录，由参与盘点人员签字确认。 8、任何单位一律不准私设小金库，一切现金收入包括废旧物资出售或其他现金收入都必须交回财务部，任何单位或个人都不准私自截留，自行处理，更不能贪污挪用，一经发现，依法处理。 9、出纳收到现金，必须及时开具现金收据，收据要注明款项、交款人、金额、日期等主要信息。 10、公司的所有货币资金、有价证券、结算票据必须存放在保险柜中，确保货币资金的安全完整。 （二）银行存款的管理 1、坚持“钱账分管”的内部牵制原则,即银行出纳不得填制与银行存款（或其他货币资金）相关记账凭证（问杨陈彪前期他们公司由出纳填写付款凭证是怎么管控的，将来准备由出纳来填写付款凭证，会计在付款单上要签字确认是否可以）、不负责银行存款总账（或其他货币资金）的记录与核对。 2、公司发生的经济往来，除按照现金管理暂行条例规定可以使用现金外,都必须通过银行转帐结算。 3、公司应根据开户银行或存款种类等分别设置“银行存款日记帐”，对银行存款进行明细核算，同时设置“银行存款”总帐，进行总分类核算（这两个账的区别在那里）。 4、银行出纳对发生的结算业务，要根据合法、正确和完整的收支凭证，依业务发生的先后顺序登记入帐，每日终了应结出余额。 月份终了，银行存款日记帐必须与银行对帐单核对并编制“银行存款余额调节表”，对于未达帐项均应及时查明原因，妥善做出处理。 5、银行开户银行开户，必须提交书面的开户申请，注明开户用途、账户性质、开户银行和其他事项，报财务中心总经理（资金结算中心）批准后方可办理开户手续；各子公司除开设基本账户和一般账户外，如再增设开一般账户须报集团公司财务中心审批，得到同意，才能去办理。 这样避免开设多个账户，让资金沉淀。 具体账户如下基本及一般账户用于公司现金提取，工资发放，费用等日常支出，公司内部往来款支付；专用收款账户用于公司经营业务收入，融资款等.其他特殊账户用于公司特殊用途款项支付。 如按揭账户，监管账户等。 个人卡账户用于特殊用途的资金进出。 6、财务主管（资金结算中心负责人）不定期组织对现金、银行存款余额进行抽查。 7、（销户的管理）定期对不用的账户进行清查 8、办理银行业务需注意的事项1开户2销户3变更户名（可以让浪浪对此事总结）（三）网银U盾的管理集团公司网银U盾由集团公司财务经理统一保管，经办U盾由出纳1操作，复核U盾由出纳2操作，特殊情况经财务经理批准临时调配执行。 各子公司出纳操作并保管经办U盾，复核U盾统一由集团公司指定人员复核。 （四）票据及有关印章的管理 1、各种票据的盘点方案参照库存现金盘点办法。 2、加强银行预留印鉴的管理。 财务专用章由财务主管或指定的专人保管，个人印鉴由出纳或指定人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 除正常财务付款使用财务专用章外，其他用途使用财务专用章，必须报书面的用章申请，注明使用人、用途、时间等，报财务中心总经理批准，严禁在空白纸张、票据、收据等加盖预留印鉴，如果需要携带财务专用章外出办事，经财务中心总经理批准后，需指派一名财务人员全程随同。 （目前末达到这种管理，是否有更好的办法） 3、应收票据的管理应收票据是因销售商品等而收到的银行承兑汇票或商业承兑汇票，为防范企业风险，一般情况下，不得收取商业承兑汇票。 财务部应设置应收票据备查账，逐笔登记应收票据的种类、号数、出票日期、票面金额、交易合同号、付款人、承兑人、单位名称、到期日利率、贴现日期、贴现率、贴现净额、收款日期、收回余额等资料。 应收票据到期结清后，应在备查帐内逐笔注销。 财务部收到销售部门交来的银行承兑汇票或商业汇票，必须及时到银行办理电查认证手续，以防假伪票据的发生。 (五）支票的管理支票的购买由银行出纳负责。 支票付款或提现银行出纳应依据经审批的付款单据以及会计人员填制的经审核的记账凭证进行，并及时在备查簿中登记。 签发支票时必须按编号顺序使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记或手写“作废”并与存根一起保管。 正常情况下不得办理空白支票，因业务需要经办人确需借用空白转帐支票的，必须报书面的申请，经财务中心总经理批准，由出纳员在空白支票借用登记簿上写清支票号码、用途和收款单位等项目，由经办人签名后方可办理，经办人必须于业务结算后三日内办理有关手续到财务部门核销。 结算凭证（如汇票、支票等）丢失，经办人必须立即报告财务部门，以便财务部门及时采取挂失止付等补救措施，防止冒领和诈骗发生。 如果造成经济损失的，要由当事人自行负责。 （六）其他 1、现金出纳、银行出纳因事外出时，为保证日常业务的正常进行，需办理书面的工作交接，由财务主管负责监交。 2、收据管理空白收据统一由财务主管指定专人负责管理，出纳领用空白收据需要交旧领新，凡作废的收据需要将所有联次都收回并粘贴在对应的存根联上，经审核符合领用条件的，办理领用并由领用人签字确认。 3、其他物品如保险柜钥匙、保险柜密码、网银密码等由出纳妥善保管，无特殊情况一般不做移交，如确需移交的，经财务中心经理同意并办理书面的交接手续，并在回来后进行密码变更。 4、单据交接出纳在办理完业务后，要及时将原始单据传递财务会计，原始单据的传递必须履行签字手续，避免单据缺失无从查找和责任不清的现象发生。 七出纳保管那些证件或章规定第二部分操作流程第二部分操作流程 一、资金审批流程为进一步完善资金管理，严格执行财务预算制度，使资金管理规范化，便捷化，对于资金使用的审批，规范资金支付的审批流程，明确审批权限，集团公司及各子公司实行OA系统审批，并有效做好资金的内部控制，根据集团公司现行的体制，特制定以下流程图及有关资金审批流程与权限集团公司OA付款审批流程 1、付款申请、费用报销、借款申请流程图经办人发起申请部门经理/总经理付款申请及费用报销流程提醒因财务做账需要，请各经办人在OA发起申请的同时，附纸质版到财务，把发票及附件粘贴规范，并填写相应的付款/报销单，在经办人处签字，交由总经理批复，最后交至会计审核即可。 2、资金结算中心退本、拨付利息流程资金结算中心流程图董事长（1千元以上）出纳会计总公司财务经理1千元以下刷卡存现会员转账集团资金账户拨付集团资金账户借款申请流程提醒?、经办人在发起借款时，请填借款单交总经理批复后到会计处审核（差旅费借款请附出差申请单，其他借款请附采购申请单），在原有借据未办理报销手续或未还清欠款的不得再借。 、原则上公司不允许因私个人借款，特殊情况须有公司担保人（未特别指明担保人时，借款单上的总经理为默认担保人，借款人未能偿还借款，由担保人承担连带还款责任）。 、差旅费借款，出差人员回公司3个工作日内必须凭有效单据及发票销账。 其他因公借款，借款人当月30日前必须凭有效单据结清账目，无故拖延不报者，在当月工资中扣除欠款人在旅途各子公司OA付款审批流程经办人发起申请核对台账资金组拨付付款申请及费用报销流程提醒因财务做账需要，请各经办人在OA发起申请的同时，附纸质版到财务处，把发票及附件粘贴规范，并填写相应的付款/报销单，在经办人处签字，交由总经理批复，最后交至会计审核即可。 借款申请流程提醒?、经办人在发起借款时，请填借款单交总经理批复后到会计处审核（差旅费借款请附出差申请单，其他借款请附采购申请单），在原有借据未办理报销手续或未还清欠款的不得再借。 、原则上公司不允许因私个人借款，特殊情况须有公司担保人（未特别指明担保人时，借款单上的总经理为默认担保人，借款人未能偿还借款，由担保人承担连带还款责任）。 、差旅费借款，出差人员回公司3个工作日内必须凭有效单据及发票销账。 其1万元以下董事长（1万元以上）部门经理财务主管/会计会计总经理他因公借款，借款人当月30日前必须凭有效单据结清账目，无故拖延不报者，在当月工资中扣除欠款。 备注分公司资金在拨付期内预算支付5万元以外需董事长批付，其他营运企业除外。 3、备用金申请流程图备用金流程提醒此流程仅供财务部使用，其他部门备用金请使用借款申请表。 二、资金签批流程 1、经办人负责职责范围内的相应款项支付票据、附件的收集、粘贴及流程的发起。 使用款项的人应如实反应资金的支付内容，在资金的申请单、报销单上签字并对此资金支付负直接的责任。 2、部门经理职责范围内对经办人的款项业务的真实性检查，包括合同的规定审核，各部门经理对其本部门的资金支付的真实性、合法性、完整性、正确性付责任，并审核无误后签字，对资金的支付付部门领导的责任。 3、财务部会计审核凭证金额的正确性、票据的完整性并对其合规性负直接责任。 4、财务部负责人对相应款项的凭证票据金额合理性、合同时效性、资金计划性审核，并对支付的金额及合规性负直接责任。 会计财务经理出纳出纳申请 5、董事办负责其权限内费用金额的审批，并对资金支付负领导责任。 6、董事长负责资金的调动，大额费用的审批及款项支付时间的签批意见，并对资金支付负领导责任。 7、出纳根据签批意见并核对金额后进行付款。 报销费用附流程图 三、资金调拨流程资金集中管控后，财务部应根据月度资金预算表审核各部门和公司的资金，集团公司及各子公司必须严格按照资金计划使用并调拨为减少因分散管理而导致资金的使用率低，加强资金的周转率并节约资金成本，集团公司对各子公司资金实行统一调控并统一结算。 集团公司及旗下各子公司的资金之间的调配都由董事长统一指挥，财务结算中心执行，资金的调拨必须填写资金调拨单，经董事长签批后执行。 任何人不得擅自调拨各公司的资金，所以资金的安全性及保障性都由公司财务部结算组负责。 第三部分财务人员管理 一、财务人员的职业道德（建议从细节出发规定，人员的职业教育培训、工作经验的分享，检查发现问题的处理措施、人员在接受工作时的工作态度等细节）管控资金的同时还要管控好财务人员。 财务专业具有不可复制的专业性。 新形势下，会计工作也面临着严峻的挑战，对财务管理人员也有新的要求。 只有不断加强学习，提高自身素质，才能适应当前财务部的发展需要。 如何加强和提高财务人员的能力和水平。 根据会计法和会计基础工作规范规定，会计人员职业道德的内容主要包括 1、爱岗敬业。 热爱本职工作，这是做好一切工作的出发点。 只有建立了这个出发点，才会勤奋、努力钻研业务技术，使自己的知识和技能适应具体从事的会计工作的要求。 2、熟悉法规。 会计工作不只是单纯的记账、算账、报账工作，会计工作时经办人送报销单据出纳查看OA付款时、事事、处处涉及到执法守规方面的问题。 会计人员应当熟悉财经法律、法规和国家统一的会计制度，做到自己在处理各项经济业务时知法依法、知章循章，依法把关守口，同时还要进行法规的宣传，提高法制观念。 3、依法办理。 按照会计法要求保证会计信息真实、完整的规定，会计人员必须依法办事，树立自己职业的形象和人格的尊严，敢于抵制歪风邪气，同一切违法乱纪的行为作斗争。 4、客观公正。 会计人员在办理会计事务中，应当实事求是、客观公正。 这是一种工作态度，也是会计人员追求的一种境界。 做好会计工作，不仅要有过硬的技术本领，也同样需要有实事求是的精神和客观公正的态度。 否则，就会把知识和技能用错了地方，甚至参与弄虚作假或者通同作弊。 5、搞好服务。 会计工作的特点，决定了会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，因此，会计人员应当积极运用所掌握的会计信息和会计方法，为改善单位的内部管理、提高经济效益服务。 6、保守秘密。 会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位负责人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。 会计人员由于会计工作性质的原因，有机会了解本单位的财务状况和生产经营情况，有可能了解或者掌握重要商业机密，因此，必须严守秘密。 泄密，是一种不道德行为，会计人员应当确立泄露商业秘密为大忌的观念，对于自己知悉的内部机密，在任何时候、任何情况下都严格保守，不能随意向外界泄露商业秘密。 二、具备的职业能力 1、业务能力业务能力是干好财务工作的重要基础。 财务人员要学好财经理论和方针政策，熟练掌握本专业，做到会结算，会核算，会管理，会创新。 2、内外沟通能力合格的财务人员，不仅要有全面的财经知识，还要有较强的协调沟通能力。 具体包括一是对内组织，协调，沟通能力；二是外部协调和沟通能力。 3、勇于创新不断创新的精神创新是知识经济时代的灵魂，没有创新就没有企业的发展。 这就需要会计工作者不断的更新自己的知识，扩大自己的知识面，并根据经济活动的变革，相应地创新财务与会计的模式，使会计工作适应经济的发展。 4、专业知识专业知识是会计人员素质的特质，是职业判断能力的潜在表现，也是会计人员应具备的最起码的从业知识，主要包括会计基础、财务管理、相关行业的会计理论以及行业财务制度、管理会计和会计电算化等。 讲到专业知识，不能只满足于本国的、本企业的一些会计理论和实践，在新经济形势下还应该对其他国家的财务制度、具体会计准则进行学习和探讨，对中外的会计理论和实践进行比较，借鉴一些好的新的东西，结合我国的会计现时特征来消化专业，更好地应用专业知识，为我国会计事业服务。 三、加强财务人员的学习专业知识的把握直接影响到工作的能力程度。 如果想要成为合格的财务人员，在理论知识学习中就需要奠定坚实基础。 现如今，如果财务人员不学习新知识，只依赖于之前所学的知识，那将会被淘汰。 对于财务人员来说，只有扩充自己的能力，提示自己的能力范围，才能与时俱进。 集团公司将不定期组织财务人员学习。 通过不定期的财务人员培训，既可以提升业务能力，又可以通过培训激励财务人员，有信心把工作做好。 四，资金结算中心组的岗位职责负责集团公司及各子公司的资金调配及资金运作。 负责集团公司融资平台的退本处理工作。 负责集团公司的费用报销及内部资金报表。 负责集团公司及各子公司开户管理及证照归档情况。 负责集团公司资金日常工作及收付情况。 五，继续教育培训1.财务人员继续教育费用报销凡属在岗财务人员，必须持有财务局年检合格的会计从业资格证上岗，财务人员每年会计继续教育自行在网上报名学习，报名费用可以给予报销。 2.职称考试奖励为了鼓励财务人员提供专业知识，为企业健康，持续，和谐发展多做贡献，鼓励在岗财务人员利用业余时间学习。 考试前可凭准考证提前申请，由财务部经理调整工作，给予带薪参加考试，并对考试合格者凭职称证报销报名费。 六，惩罚措施财务人员必须工作严谨，细心，实事求是。 集团公司及子公司每天要求的表格都会很多，这就要求我们财务人员提供的数据准确无误。 如果提供报表的数据错误，疏漏，这样都会导致决策者处理事情的失误。 因此在这件事情上要落实责任人，落实到岗，落实到位，谁犯错，谁受罚，目的是让受罚者谨记下次不要犯同样的错误（具体怎么罚是情况而定，现已设置专人收款，其目的不是为了收款，是让受罚者长教训。 ） 七、财务人员调动或离职移交手续 （1）交接前的准备 1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。 2、尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。 3、好应该移交的各项资料，