表15-2.制度建设充分性分析表(充分性分析内容).doc

制度建设充分性分析表受效能监察单位/部门效能监察员/日期效能监察对象序号充分性分析内容合格不合格有无一内部控制环境1是否建立业务流程组织机构； 有2是否有流程组织机构决策层、监督控制层、执行层相应的集合工作职责； 有3业务流程组织决策层、监督控制层、执行层是否制衡；有4三个层次的业务流程组织机构岗位职责是否有明确；无5是否有考核业务流程工作质量的过程控制指标； 有6是否有考核业务流程工作效果的最终控制指标；有7是否有业务流程的人力资源准入基本素质与要求； 无8是否有业务流程关键岗位准入工作经验与业务能力要求； 无9是否有业务流程组织各岗位人员的继续教育培训要求；无10企业是否有约束与激励员工的共同道德要求与行为准则；无11是否有针对业务流程控制与发展特点的道德要求与行为准则；无12道德要求与行为准则是否在各岗位责任落实（如是否人手一份，是否有责任落实形式，是否进行交底与提示等）。无二内部控制风险识别、评估与防范13公司针对各业务的内部控制潜在风险管理是否建立风险管理评审制度； 无14参照效能监察业务执行符合性测试内容清单指引所列出的监察点，针对业务流程存在的潜在风险，制度中是否已经全部识别 ；-15按照风险管理评审制度，对该业务的潜在风险环节是否进行风险评估； 无16针对企业内外环境变化和业务调整变化，是否按照风险管理评审制度定期进行内部控制潜在风险再识别；无17针对企业内外环境变化和业务调整变化，是否按照风险管理评审制度定期对识别的内部控制潜在风险进行风险再评估；无18业务在经过内部控制潜在风险识别、评估后，是否建立风险管理的对应措施。有三内部控制措施与控制活动情况19企业是否制定控制与规范业务流程的基本政策要求； 有20围绕其基本政策，企业是否制订业务的管理制度； 有21围绕其基本政策与管理制度的落实，企业是否设计业务工作流程；有22业务流程的相对稳定的权力在各岗位是否明确规定； 有23例外权力事项的处理过程是否明确；有24为反映业务流程实际运行情况，制度中是否规定业务执行的原始外来确认记录要求； 无25为反映业务流程实际运行情况，制度中是否规定业务执行的原始内部确认记录要求； 无26为反映业务流程阶段实际运行情况，制度中是否规定业务阶段执行的综合情况汇总表类记录要求；无27企业是否规定由熟悉业务流程的专业人员，对业务的运行全过程中执行复核、评审、评估、认证、审核等要求；有28企业是否规定在业务的运行全过程中需要执行复核、评审、评估、认证、审核等控制措施的业务环节明确情况；有29考虑到舞弊、内控风险原因，业务流程全过程中不可合并在同一个岗位职责的业务环节是否有明确。无四内部信息识别与管理30企业为控制业务流程的按照预期运行所建立的应该向上级同业务管理部门、监督部门、分管领导及时进行信息沟通的内部控制信息统计报告制度是否制定；无31业务流程内部控制信息统计报告制度是否明确信息统计报告的范围； 无32信息统计报告的沟通方式是否明确； 无33对信息统计报告的总结分析是否要求； 无34对信息统计报告单位的意见反馈是否要求；无35针对业务流程的制度、措施、表格等文件在有效性管理、传递、传阅、培训、保管等方面是否有明确的制度规定；无36针对反映业务流程实际运行情况的各类记录的归类编码、装订、归档整理、完整性等方面是否有明确的制度规定。无五内部控制监督、评审、纠偏与改进37企业内部专职监督部门（如纪检监察审计部门）对业务流程的运行与结果进行监督检查在制度中是否明确；有38企业内部专职监督部门对业务流程的制度、措施、表格等文件进行监督评审要求在制度中是否明确；无39企业专业监督部门与相关部门对业务流程开展效能管理在制度中是否明确；有40企业内部专职监督部门对业务流程的运行过程中所检查出来的违规、违纪等偏离事实的整改处置、纠