XX国税系统2011年稽查能手竞赛试卷及答案.doc

XX国税系统2011年稽查能手竞赛(答案)题目一二三四五六总分复核人成绩阅卷人单位： 姓名： 得分： 一、单项选择题（请将正确答案填入答题框；20题，每题0.5分，共10分）123456789101112131415BBDDCCBDADDBADC1617181920CACCD 1、关于税法适用原则的说法，正确的是( B )。A新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则C法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则2、关于税收立法的说法，正确的是( B )。A广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴B制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动C税收立法程序是税收立法的核心 D划分税收立法权的直接法律依据是税收征收管理法3、税务稽查的客体是（ D ）。A涉税犯罪嫌疑人 B纳税人 C扣缴义务人 D.纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。4、根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“先征后退”优惠政策的是( D )。A供热企业向居民个人供热B外国政府无偿援助进口物资C血站供应给医疗机构临床用血D煤层气抽采企业(增值税一般纳税人)抽采销售煤层气.5、某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是( C )。A外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指B外购已税玉石用于镶嵌镀金手链C外购已税珍珠用于加工珍珠项链D外购已税钻石镶嵌白金首饰6、某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税( C )元。A64000B64680C67000 D676807、税务人员进行税务检查时，必须出示（ B ），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。A工作证件 B税务检查证和税务检查通知书C单位介绍信 D能证明税务人员身份的有效证件.8、税务稽查的对象是（ D ）A.纳税人的经营活动与应税活动 B.扣缴义务人的经营活动与应税活动C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动 D. 纳税人、扣缴义务人9、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（ A ）。A.独立性 B.规范性 C.强制性 D.同一性10、税务稽查要以（ D ）为依据。 A.口供 B.会计资料 C.财会制度D.税收法律11、不属于税务稽查基本任务的是（ D ）。 A依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为 B保障税收收入C维护税收秩序，促进依法纳税 D税法宣传12、（ B ）是税务稽查模块的核心模块。A稽查选案 B稽查实施 C稽查审理 D稽查执行13、（ A ）是整个协查工作的首要环节。A委托方发出信息处理 B受托方收到信息处理C受托方回复信息处理 D受托方实施协查14、下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（ D）。A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，不属于视同销售，不应当确认收入B.特许权使用费收入，按照实际取得特许权使用费收入的日期确认收入的实现C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入15、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（ C ）未被发现的，不再给予行政处罚。A.二年内 B.三年内 C.五年内D.十年内16、下列属税收保全措施的是（ C ）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款17、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取（ A ）措施。A.强制执行 B.税收保全 C.刑事拘留 D.没收财产18、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（ C ）。A.纳税担保 B.税收强制执行 C.税收保全措施 D.税收处罚19、税务机关在采取税收保全措施时（ C ）不在保全措施的范围之内。A.高档消费品 B.易腐烂的商品C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 D.金银首饰20、根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法正确的是（D）。A.企业所得税基本税率20B.企业所得税法实行地区差别比例税率C.国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税二、多项选择题（请将正确答案填入答题框；每题至少有两个正确答案，多选、少选、错选均不得分；20题，每题1分，共20分）12345678910ABABCBCDABBCABCABCDABABCDABCD11121314151617181920ABCEBCABCABCABCDBCDBCABCBCDEABC1、税务稽查的依据包括（ AB ）。 A.税收法律、法规、规章 B.财务会计制度C.刑事法律制度D.经济法律2、属于税务稽查基本任务的是（ ABC ）。A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为 B、保障税收收入C、维护税收秩序，促进依法纳税 D、税法宣传3、不属于税务稽查原则的是（ BCD ）。A.独立性 B.规范性 C.强制性 D.同一性4、以下属于税务稽查职能的是（ AB ）。A.收入职能 B.监控职能 C.管理职能 D.公正职能5、税务稽查法律关系的特殊性主要表现在（ BC ）几个方面 。A.组织机构的特殊性 B.执法主体的特殊性C.稽查法律关系保护 D.稽查工作模式6、稽查选案在系统中的应用包括（ ABC ）、案源线索处理表以及提取挂案申请表。A案源登记B案源处理审批（批量） C复查选案D查询统计7、税收违法检举案件管理系统案件管理版提供（ ABCD ）等功能。A外部案源管理B案件登记 C案件跟踪D统计分析8、一般用户可通过税务稽查信息统计系统（ AB ）。A录入本单位的案件 B查询本人的案件C录入使用单位的所有案件 D查询使用单位的所有案件9、稽查人员通过税收违法检举案件管理系统结案与档案管理模块可以（ ABCD ）。A制作税收违法案件结案报告及附表B控制案件税务处理决定书的执行情况C实现对上一级督办案件的结案信息进行传递的功能D对整个系统中各类数据的分类归档管理10、税收程序法的主要制度，包括( ABCD )。A回避制度B表明身份制度C听证制度D时限制度E纳税人合法权益保障制度11、税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在( ABCE )。A执法主体法定B执法内容合法C执法程序合法D执法手段合法E执法根据合法12、直接妨害税款征收的税收违法行为包括（ BC ）。A纳税人未按规定的期限办理纳税申报B.抗税 C.逃避追缴欠税D.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款的帐簿13、税收征管法规定税务机关有（ ABC ）的税务检查权。A.检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料B.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料C.到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D.上路检查纳税人所运输的货物14、税务机关有权采取（ ABC ）的方式实施税务检查。A.询问纳税人与纳税有关的问题和情况B.到车站、码头、机场检查纳税人托运应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料C.到邮政企业及其分支机构检查邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D.经单位负责人批准查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户15、在调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料税务机关可以（ ABCD ）。A记录 B录音 C复制 D照相16、根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有( BCD )。A汽车厂赞助比赛用雪地车B酒厂以福利形式发放给职工白酒C化妆品广无偿发放香水试用D金银饰品商店销售白金饰品E国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇17、下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有( BC )。A税收规范性文件的合法性审核B税务行政复议C税收执法检查D重大税务案件审理E税务稽查18、关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有(ABC)。A出口关税不计入完税价格B在输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中C在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格D出口货物完税价格包含增值税销项税额E出口货物成交价格无法确定的，一律采用估定价格19、根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税征税的有（BCDE）。A.软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产B.补贴收入C.汇兑收益D.确实无法偿付的应付款项E.接受捐赠的固定资产20、下列企业2010年发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的有（ ABC ）。A.化妆品制造企业B.医药制造企业C.饮料制造企业D.酒类制造企业E.卷烟制造企业三、判断题（20题，每题0.5分，共10分）12345678910XXXVXVVXXV11121314151617181920VVXXVXXXXX（ X ）1. 税务稽查，是指税务机关、海关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务扣缴义务及其他税法义务的情况进行检查和处理的全部活动。（ X ）2.通过税务稽查，把形形色色的偷税案件及查处情况，定期不定期地予以曝光，用深查严处的事实告诉人们依法纳税，造成一种强大的社会影响。这属于税务稽查的惩戒职能 （ X ）3.税务机关组织力量对王某举报的B公司偷漏税情况进行的稽查为专项稽查。 （ V ）4.税务稽查的主体可以是国家税务局的稽查局，也可以是地方税务局的稽查局。（ X ）5.税务稽查的对象是纳税人、扣缴义务人及其他税务当事人，履行纳税义务、扣缴义务及法律规定的其他义务的情况。（ V ）6. 专案稽查是指稽查局依照税收法律法规及有关规定，以立案形式对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的调查和处理的执法行为。（ V ）7.税务稽查的效率在很大程度上决定着税收征管的质量与效率。 （ X ）8.税务稽查机关进行的稽查行为都是合法的。（ X ）9.税务稽查是税收征管的最后一道环节，所以稽查的收入职能是稽查的基本职能。（ V ）10.税务稽查法律关系是税收法律关系的组成部分。（ V ）11、税务稽查管理模块属于税收征管信息系统的子系统。（ V ）12、为及时发现和纠正违法或者不当的具体税务稽查执法行为，上级稽查局必须依法对下级稽查局调查处理的案件进行复查。上级税务稽查局在实施复查前，应向原处理税务稽查案件的稽查局下达复查通知。(X )13、王民非法印制发票被国税稽查局查处，稽查局对王民作出没收违法所得并处罚款的决定，违背了“一事不二罚”原则。(X )14、税务稽查人员在公务活动中要依照法律、行政法规履行告知义务，一般而言，为了简化程序，主要方式是口头告知。(V )15、运用简易程序未经立案查处的稽查案件，在稽查过程中如果发现稽查对象违法行为达到了立案标准，也应补充立案，并转按一般程序处理。(X )16、作为税务稽查工作质量考核指标之一的税务稽查入库率，是指检查对象当期实际缴纳入库的税款与当期税务稽查查补应缴税款的比例。(X )17、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起3日内解除税收保全。( X )18、税务稽查案件终结后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理于结案后的60日内立卷归档。（ X ）19、税务信息化的“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖所有政府部门。（ X ）20、税务信息化的“四个系统”是指通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个以稽查业务为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大子系统的应用软件。四、计算题（ 共40分 ）1、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。2009年9月提供汽车修理业务取得收入21万元，销售汽车装饰用品取得收入15万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，计算该企业应纳增值税。（5分）答案解析应纳增值税（2115）（13%）3%1.05（万元）2、2010年度，某企业财务资料显示，2010年销售货物，取得收入2000万元，另外从事运输服务，取得收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出是多少？（5分）【答案解析】：会计利润20002201550200100370（万元）捐赠扣除限额37012%44.4（万元）实际发生的公益性捐赠支出90万元，根据限额扣除。3、某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2010年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2，2010年4月1日该厂房开始建设，2011年5月1日房屋交付使用，则2010年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是多少？【答案解析】：企业为购置、建造固定资产发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除，可以扣除的借款费用30004.212331.5（万元）。 【该题针对“借款费用及利息费用 ”知识点进行考核】4、某商业企业为增值税一般纳税人，2009年3月采用分批收款方式批发商品，合同规定不含税销售总金额为300万元，本月收回50%货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额l00万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，支付价款l80万元、增值税30.6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，支付价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理；从一般纳税人购进的货物发生非正常损失，账面成本4万元。计算该企业2009年3月应纳增值税（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）。（5分）【答案解析】：准予抵扣的进项税额30.60.051417%29.971（万元）销项税额150（2286）/（117%）17%59.5（万元）应纳增值税59.529.97129.529（万元）5、某进出口公司从美国进口应征消费税货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为1410万元（包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元，但不包括因使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金15万元），另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税率为10%。要求：请分别计算该公司应缴纳的关税、消费税和增值税。（共10分）正确答案（1）计算应纳关税（4分）关税完税价格=离岸价+软件费+卖方佣金-买方佣金+运保费=1410+50+15-10+35=1500（万元）关税=关税完税价格关税税率=150020%=300（万元）（2）计算应纳消费税（3分）组成计税价格=（1500+300）（1-10%）=2000（万元）消费税=200010%=200（万元）（3）计算应纳增值税（3分）组成计税价格=1500+300+200=2000（万元）增值税=200017%=340（万元）6、某商贸企业2010年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为多少？（共10分）【答案解析】：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5，销售收入52000936（117%）514（万元），实际发生数60%2060%12（万元），业务招待费扣除限额为两者较小，即12万元；（4分）企业发生的广告和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15的部分，准予扣除。广告费和业务宣传费扣除限额2000936（117%）15420（万元），超标准（300180）42060（万元）；（4分）企业所得税前扣除的期间费用（1102012）（60060）200842（万元）。（2分）五、案例分析题(共10题20分，由单项选择题和多项选择题组成。错选。本题不得分；少选。所选的每个选项得2分)(一)甲股份有限公司(以下简称甲公司)系一家上市公司，2007年至2009年对乙股份有限公司(以下简称乙公司)股权投资业务的有关资料如下：(1)2007年5月16日，甲公司与乙公司的股东丙公司签订股权转让协议。该股权转让协议规定：甲公司以5400万元收购丙公司持有的乙公司2000万股普通股，占乙公司全部股份的20。收购价款于协议生效后以银行存款支付。该股权转让协议生效日期为2007年6月30日。该股权转让协议于2007年6月15日分别经各公司临时股东大会审议通过，并依法报有关部门批准。(2)2007年7月1日，甲公司以银行存款5400万元支付股权转让款，另支付相关税费20万元，并办妥股权转让手续，从而对乙公司的财务和经营决策具有重大影响，采用权益法核算。(3)200,7年7月1日，乙公司可辨认净资产公允价值为30000万元。除下表所列项目外，乙公司其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。上述固定资产和无形资产计提的折旧和摊销额均计入当期管理费用，存货于2007年对外出售60，2008年对外出售剩余的40.(4)2007年度乙公司实现净利润1200万元，其中，16月实现净利润600万元。(5)2008年3月10日，乙公司股东大会通过决议，宣告分派2007年度现金股利1000万元。(6)、2008年3月25日，甲公司收到乙公司分派的2007年度现金股利(7)2008年12月31日，乙公司因持有的可供出售金融资产公允价值上涨而确认资本公积180万元；2008年度，乙公司亏损800万元。(8)2008年12月31日，甲公司判断对乙公司的长期股权投资发生减值，经测试，该项投资的预计可收回金额为5200万元。(9)2009年2月10日，甲公司将持有乙公司股份中1500万股转让给其他企业，收到转让款4000万元存入银行，另支付相关税费5万元。由于甲公司对乙公司的持股比例已经降至5，不再具有重大影响，假定乙公司的股份在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量。(10)2009年3月20日，乙公司股东大会通过决议，宣告分派2008年度现金股利500万元。(11)甲公司与乙公司的会计年度及采用的会计政策相同，不考虑所得税的影响。除上述交易或事项外，甲公司和乙公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项。根据以上资料，回答下列问题。12007年7月1日甲公司对乙公司长期股权投资调整后的投资成本是( C )万元。A5400B5420C6000D602022007年12月31日甲公司对乙公司长期股权投资应确认的投资收益是( A )万元。A89B107 C214D24032008年12月31日甲公司对乙公司长期股权投资应计提的减值准备是( C )万元。A0B475C535D62542009年2月10日甲公司转让部分对乙公司的长期股权投资时应确认的投资收益是( C )万元。A950B1004C1220D130452009年3月31日甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值是( B )万元。A1275B1300C1325D1435(二)甲股份有限公司(以下简称甲公司)2009年度财务报告经董事会批准对外报出日为2010年3月31日，2009年度所得税汇算清缴于2010年3月18日完成。甲公司适用的所得税税率为25，所得税采用资产负债表债务法核算。假设甲公司2009年年初未分配利润为36145万元；2009年度实现会计利润1850万元、递延所得税费用186万元，按净利润的10提取法定盈余公积。甲公司在2009年度财务报告批准报出日前发现如下会计事项：(1)2010年1月1日，甲公司决定改用公允价值模式对出租的办公楼进行后续计量。该办公楼于2007年12月建成并作为投资性房地产对外出租，采用成本模式计量，人账价值1800万元，预计使用年限15年，预计净残值为零，会计上采用年限平均法计提折旧。该办公楼2009年12月31日的公允价值为1700万元，2009年12月31日之前该投资性房地产的公允价值无法合理确定。按照税法规定，该投资性房地产应作为固定资产处理，预计净残值为零，采用年限平均法按照