财务计划分析（3600字）.doc

财务计划分析（3600字）目录5.1公司融资计划5.11融资方案51.2资金使用计划5.1.3资本结构5.2财务预测5.2.1财务预测基本假设5.2.2财务预测编制说明5.2.3财务预测依据5.3财务预测报表列报的基本要求5.3.1预测的利润表5.4预测利润分析5.4.1.主营业务收入分析5.4.2.主营业务成本分析5.4.3期间费用分析5.4.4 利润总额5.55.结论第六章 财务计划5.1公司融资计划5.1.1融资方案根据财务预算，公司拟定投资总额为500万元，注册资金为400万元，包括公司自筹资金220万元，核心技术作价出资70万元，吸收风险投资110万元。5.1.2资金使用计划拟定初期投资主要用于以下：形成初步及进一步扩大生产能力，购买相关设备，运费和安装的购置总支出， 购买生产原材料，人工费用支出等适当营销活动所产生的活动经费开支，相关营销人员费用，进行市场开拓，宣传广告活动开支，产品配套技术服务费用等研发部门研制费用及相关设备购置，厂房租赁费用等日常管理活动产生的费用，包括公司办公场所租用或建设，办公用品相关配套设施的购买产生的费用资金投资预算表16%产品研发固定资产无形资产14%流动资产40%备注：由于公司设立初期需要大规模开发客户和市场，所以市场开发初期投资较高。此外为了保证产品具有雄厚的技术支持，形成一定的优势，产品研发所需的资金投资也需求较高。考虑到发展初期，为扩大销售，应收账款的增加和原材料等的大批量采购，故需要有大规模的流动资金作为保障。5.1.3资本结构公司总投资额为500万元，其中，自筹资金220万元(44%)，核心技术作价出资70万元(14%)，吸收风险投资110万元(22%)，长期贷款100万元(20%)。注册资本为400万元，为公司自有权益资本。公司核心管理层拥有控股权。长期贷款自筹资金44%22%技术出资14%5.2财务预测5.2.1财务预测基本假设本公司为新设企业，没有历史数据可供参考，故财务预测都是建立在充分考虑未来五年同的发展目标及市场的发展趋势，预计市场容量以及下列各项基本假设的前提下，本着谨慎的原则编制的（1）公司所遵循的我国现行的法律、法规、有关政策和财务会计制度无重大改变（2）公司主要经营地所处的整个经济运行环境不会产生很大波动，政治，社会环境保持基本稳定状态（3）公司目前遵循的税收制度和有关的税收优惠政策无重大改变（4）公司计划经营的项目和重大营销合同能顺利执行（5）公司能持续经营（6）无其他人为不可抗拒及不可预见因素所造成重大不利影响暂不考虑通货膨胀的影响6.2.2财务预测编制说明拟定公司的开办时间为20xx年，由于我公司为新设公司，无历史财务数据可供参考，故以20xx年财务数据为基础。结合本公司市场的实际情况，市场的发展前景及公司最可能的市场份额，根据预测的达到的经营状况，本着谨慎的原则，将或有支出视为实际支出，将公司内发生的各项费用均视为付现支出的方法，在公司各项活动按计划执行的前提下，对未来五年做出财务预测。注：1.考虑实际行业竞争情况，在初期竞争少故公司产品的价格不会有所波动，假定公司在生产运营期内，产品的销售价格维持不变2.公司购买各项资产和生产原料，发生的各项费用等均为付现支出3.假设公司销售收入在五年内均保持逐步增长5.2.3财务预测依据（1）销售收入预测由于企业在第一年存在一个建设期间，故销量较小，以后随着产销进入正常期，销量会逐步增加。根据销售部门提供的预测数据，未来五年的主营业务收入预测数据如下表销售收入预测表（2）销售成本预测由于企业在第一年存在一个建设期间，故成本较高，以后随着公司进入正常期，设施基本完善，成本也会随之减少。根据生成部门提供的预测数据，未来五年的主营业务成本预测数据如下表销售成本预测表备注：所引用公式为：产品的销售成本=固定生产成本+变动生产成本=固定生产成本+直接材料费+直接人工费+制造费用 （3）期间费用预算期间费用包括销售费用，管理费用，财务费用等 注：1.销售费用：企业在销售产品，自制办成品和提供劳务等过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用，在参考同类型企业的实际水平基础上，同时结合公司未来五年的发展规划，按当期销售收入的25%估算2.管理费用：企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动所发生的各项费用，在参考同类型企业的实际水平基础上，按当期销售收入的15%提取3.财务费用：按五年期贷款利率2.94%计算贷款利息 （4）税项1.增值税：依据中华人民共和国增值税条例1993规定，应税产品销售收入按17%的税率计算销项税2.教育附加费：依据中华人民共和国增值税条例1993规定，按照应缴纳流转税（增值税）的3%缴纳3.城市维护建设税：依据国务院征收教育费附加的暂行条例1986规定，按照应缴纳流转税（增值税）的7%缴纳4.企业所得税：新注册企业按照新税率执行，所得税税率为25%5.3财务预测报表列报的基本要求? 1、依据各项会计准则确认和计量的结果编制财务报表? 2、列报基础-持续经营（如为未以持续经营为基础，应在附注中声明） ? 3、依据重要性原则来判断关于项目在财务报表中试单独列报还是合并列报? 4、列报的一致性：可比性原则-项目的列报应当在各个会计期间保持一致， 不得随意变更? 5、比较信息的列报-反映企业财务状况、经营成果和现金流量的发展趋势 ? 6、报告期间-公历1月1日起至12月31日止注：(1)现行政策不提公益金(2)营业利润营业收入-营业成本-主营业务税金及附加-营业税费-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动净收益+投资净收益（4）净利润利润总额-所得税费用(5)167润的15列入公司法定公积金。(6)企业可供分配的利润=净利润+年初未分配利润+盈余公积补亏+其他调整因素后的金额。(7)可供投资者分配的利润=可供分配的利润计提盈余公积等税后计提金额。(8)年末未分配利润=可供投资者分配的利润应付优先股股利提取任意盈余公积应付普通股利转增实收资本。、5.4.预测利润分析5.41.主营业务收入分析1.20xx年实现的主营业务收入为94万元， 20xx年实现的主营业务收入为221.57万元，20xx年实现的主营业务收入为453.21万元，20xx年实现的主营业务收入为813.27万元，20xx年实现的主营业务收入为1345.98万元。单位:万元16001400120010008006004002000201420152016201720185.4.2主营业务成本分析1.20xx年发生的主营业务成本为40.78万元， 20xx年发生呢个的主营业务成本为79.25万元，20xx年发生的主营业务成本为131.73万元，20xx年发生的主营业务成本为150.03万元，20xx年发生的主营业务成本为212.09万元。单位：万元25020015010050201420152016201720185.4.3期间费用分析1.20xx年发生的期间费用为40.54万元，20xx年发生的期间费用为91.57万元20xx年发生的期间费用为184.22万元，20xx年发生的期间费用为328.24万元，20xx年发生的期间费用为541.34万元。单位：万元201420152016201720185.4.4利润总额1.20xx年实现的利润为20.49万元， 20xx年实现的利润为58.20万元，20xx年实现的利润为140.18万元，20xx年实现的利润为332,49万元，20xx年实现的利润为583.79万元。实现利润变化图单位：万元700600500400300200100020142015201620172018本期公司利润总额持续增长，公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制