关于构筑央行职业年金计划的研究.doc

关于构筑央行职业年金计划的研究摘 要：本文对机关事业单位养老保险改革的基本特点进行了阐述，分析了当前央行养老保险体系的基本情况及存在问题、建立职业年金的必要性及其重要意义，提出了构筑央行职业年金制度的建议。关键词：养老保险改革；职业年金中图分类号：F830.31 文献标识码：B 文章编号：1674-0017-2016（11）-0077-042015年初，国务院发布关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定，机关事业单位养老保险改革正式启动。截至2016年4月底，全国共有29个省份出台了贯彻落实办法或实施意见，各地正在进行机关事业单位人员分类登记工作。人民银行1养老保险统筹的产生背景、发展历程以及运行特点决定其必须参加机关事业单位养老保险制度改革，根据机关事业单位养老保险改革的整体思路及考虑到养老待遇的刚性，人行统筹实行养老保险制度改革后出现的待遇差应通过央行年金加以解决，因此有必要对此研究。一、机关事业单位养老保险改革的基本特点国家关于机关事业单位养老保险改革的基本思路可概括为：“一个统一、五个同步”，与过去的退休金制度相比，此次机关事业单位养老保险改革具有以下几个特点。1.制度模式和筹资机制实现重大转变。改革前，机关事业单位实行退休金制度，改革后，实行社会统筹与个人账户相结合的养老保险制度。养老资金来源由财政供款为主变为单位和个人缴费、财政共担的多渠道供款，实现了由国家保障到社会保障的转变。2.待遇计发办法发生本质变化。改革前退休待遇不与缴费挂钩，按“最终工资”的一定比例分档计发。改革后，养老金结构发生变化，主要是基本养老保险和职业年金。缴费时间的长短及缴费多少是养老金计发的主要依据，充分体现个人全部职业生涯所作贡献。3.建立强制性的职业年金制度。本次改革最大的亮点是年金制度。适用范围和缴费基数均与基本养老保险规定一致，实行单位和个人共同缴费，采取个人账户方式管理，根据退休时个人账户储存额确定待遇水平，且具便携性。职业年金强制建立，对于保证待遇和顺利推进改革具有重要意义。4.新旧政策平稳衔接。改革采取“老人老办法、新人新制度、中人逐步过渡”办法。其中，“老人”和“新人”不受改革影响。“中人”的逐步过渡政策主要有两条：一是给予视同缴费年限工资。二是设定过渡期，在过渡期内实行新老办法对比计发，“保低限高”，确保待遇不降低。随着时间推移，过渡性政策逐步退出，新制度逐步居主体地位，体现了平稳过渡。5.基金管理模式趋于社会化、专业化。机关事业单位养老保险实行省级统筹，基金单独建账，与企业职工基本养老保险基金分开管理使用，并纳入社会保障基金(本文来自：WWw.bDFQ 千 叶 帆文摘:关于构筑央行职业年金计划的研究)财政专户，实行收支两条线管理，专款专用，确保了基金安全。二、当前央行养老保险体系的基本情况及存在问题人民银行养老保险统筹本质上是社会统筹与个人账户相结合的养老保险制度，基本养老保险费由单位和个人按照规定的缴费基数及费率缴纳，养老待遇支付方面，分支行及参保事业单位按机关事业单位的退休养老待遇办法计发，直属企业参照全国统一的企业养老金计发办法。并轨后，人民银行养老保险将实行“基本养老保险+职业年金”的二元养老保险结构，但具体实现形式，目前国家尚未明确。经过二十多年的发展，人民银行养老统筹对于保障离退休人员待遇、稳定职工队伍等方面发挥了重要作用。但随着时间推移，一些问题和制度单一缺陷逐渐暴露，如越来越明显的基金缺口问题、个人账户空账问题、投资效益低下问题以及未来如何确保参加机关养老保险制度改革后待遇水平问题等，已成为影响人行统筹能否持续正常运转的重要因素。三、建立职业年金的必要性及其重要意义（一）建立职业年金的必要性从前文分析可知，人民银行系统的养老机制保障层次低，单位（财政）压力大等问题越来越突出，基金发展不可持续性压力较大，因此，必须进行养老保险体制的改革。按照机关事业单位改革思路，改革后，人民银行将参加全国统一的基本养老保险制度2，而改革前，分支行及参保事业单位的养老金主要由基本离退休费和各项津补贴构成，不与个人账户挂钩3。即便工作年限、在职工资相同，改革前人民银行职工的退休金要远高于企业职工的基本养老金。据郑秉文（2009），机关事业单位养老保险改革应与建立职业年金一并进行，以弥补参加改革后降低的那部分，维持待遇水平不降低，给所有人一个“定心丸”。因此，职业年金对保障机关事业单位工作人员的待遇意义重大，必须建立独立自主运营的职业年金制度，采取灵活的缴费机制，选择合理的分配模式，吸引、激励人才，更好地促进央行事业发展。（二）建立职业年金的意义1.顺应机关事业单位养老保险体制改革的潮流。从国家改革思路以及改革的实际情况看，多层次的养老保险体系是趋势。第一层次为基本养老保险，机关、事业单位、企业实行基本相同的制度；第二层次为补充养老保险，机关、事业单位、企业将实行年金制度。因此，人民银行应及早探索建立符合自身特点、待遇水平较高的央行年金，更好地应对改革和衔接。2.减缓养老压力，转移养老责任和风险。职业年金作为一种与职业挂钩的养老保险制度，可以较好地保障职工退休后的生活。且职业年金主要采用完全的基金管理模式，是一种收入纵向调节机制，在投资渠道上更具多元化，可以最大限度激发员工积极性。同时，也可有效解决职工流动时的忧虑，增强养老既得权益的流动性。3.吸引高素质人才，促进央行事业发展。作为一种递延支付制度，年金制度能避免短视行为，职工在单位工作时间越长，积累的资