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第一章会计法律制度 一 单项选择题1 下列不属于会计档案范围的是 A 原始凭证和记账凭证B 总账和明细账C 各类财务会计报告D 审计工作底稿 答案 D 第一章会计法律制度 2 国家统一的会计制度 是 根据我国 会计法 制定并公布的 A 全国人民代表大会B 国务院财政部门C 国家税务总局D 国务院 答案 B 第一章会计法律制度 3 担任单位会计机构负责人 除取得会计从业资格证书外 还应当具备会计师以上的专业技术资格或 年以上的会计工作经历 A 3B 4C 5D 6 答案 A 第一章会计法律制度 4 关于 会计法 下列表述不正确的是 A 会计法 是国家宪法B 会计法 是会计法律制度中层次最高的法律规范C 会计法 是会计工作的最高准则D 会计法 是制定其他会计法规的依据 答案 A 第一章会计法律制度 5 单位内部监督的对象是 A 本单位的财务状况B 供应商的经济活动C 本单位的经营成果D 本单位的经济活动 答案 D 第一章会计法律制度 6 会计账簿记录发生错误 应按照国家统一会计制度规定的方法进行更正 并由 在更正处盖章 以明确责任 A 会计主管人员B 会计人员和会计机构负责人 会计主管人员 C 会计机构负责人 会计主管人员 D 会计人员 答案 B 第一章会计法律制度 7 根据 会计法 的规定 单位有关负责人在财务会计报告上的签章的下列做法中 正确的是 A 签名B 盖章C 签名或盖章D 签名并盖章 答案 D 第一章会计法律制度 8 财政部门在会计人员管理中的工作职责不包括 A 会计从业资格管理B 追究违法会计人员的刑事责任C 会计专业技术资格管理D 会计人员继续教育管理 答案 B 第一章会计法律制度 9 会计档案由单位会计机构负责整理归档并保管 后 移交单位的档案管理机构继续保管 A 3个月B 6个月C 1年D 3年 答案 C 第一章会计法律制度 10 下列做法中 违反 会计法 规定的是 A 某企业将财会部与企管部合并B 某医院在行政办公室设置了会计人员并指定了符合条件的会计主管人员C 某私营企业委托一名持有会计从业资格证书的无业人员代理记账D 某企业聘请一位从事会计工作满5年 且具有助理会计师专业技术资格的人员担任本企业会计机构负责人 答案 C 第一章会计法律制度 二 多项选择题1 会计从业资格证书管理工作的内容包括 A 注册登记B 离岗备案C 调转登记D 变更登记 答案 ABCD 第一章会计法律制度 2 会计人员回避制度中规定 需要回避的直系亲属有 A 夫妻关系B 直系血亲关系C 三代以内旁系血亲D 近姻亲关系 答案 ABCD 第一章会计法律制度 3 以下属于会计专业技术职务的是 A 高级会计师B 总会计师C 会计师D 助理会计师 答案 ACD 第一章会计法律制度 4 有些单位规模较小 出纳人员业务不多 出纳人员可以兼任 工作 A 固定资产明细账的登记B 低值易耗品明细账的登记C 收入 支出 费用账目的登记D 债权债务账目的登记 答案 AB 第一章会计法律制度 5 下列属于会计市场准入的事项有 A 会计从业资格B 会计专业技术资格考试C 会计师事务所的设立D 代理记账机构的设立 答案 ACD 第一章会计法律制度 6 根据 会计工作基础规范 的要求 登记会计账簿应做到 A 按连续编号的页码顺序登记B 记录发生错误应依法更正 并由会计人员和会计机构负责人在更正处盖章C 凡需要结出余额的账户 应当定期结出余额D 会计凭证中的日期 编号 业务内容摘要 金额和其他有关资料应逐项记入会计账簿 答案 ABCD 第一章会计法律制度 7 根据 会计法 的规定 会计机构 会计人员对不真实 不合法的原始凭证 应当 A 有权拒绝受理B 向单位负责人报告C 请求查明原因 追究有关当事人的责任D 向司法机关举报 答案 ABC 第一章会计法律制度 8 单位领导人对会计人员进行打击报复的 除依法进行处罚外 对受理打击报复的会计人员应采取补救措施 下列各项中 属于补救措施的有 A 恢复原有职务B 赔偿精神损失C 恢复原有级别D 恢复名誉 答案 ACD 第一章会计法律制度 9 一个单位是否单独设置会计机构 主要由 等因素决定A 单位经营管理的要求B 单位规模的大小C 上级主管部门的相关规定D 经济业务和财务收支的繁简 答案 ABD 第一章会计法律制度 10 刑罚包括主刑和附加刑 以下各项中属于主刑的有 A 管制B 拘役C 罚金D 剥夺政治权利 答案 AB 第一章会计法律制度 三 判断题1 代理记账从业人员对在执行业务中知悉的商业秘密并不负有保密义务 2 单位可根据不同会计资料使用者的需要 分别向其提供编制依据不同 内容不同的财务会计报告 第一章会计法律制度 3 根据 会计基础工作规范 的规定 会计工作岗位可以一人一岗 一人多岗或者一岗多人 4 各单位可以根据会计业务的需要自行决定是否设置会计机构 但会计工作必须依法开展 第一章会计法律制度 5 单位和个人检举违反 会计法 和国家统一会计制度的行为 不属于会计工作社会监督的范畴 6 中国人民解放军总后勤部可以根据 会计法 和国家统一会计制度制定军队内部具体的实施办法 报国务院财政部门审核批准 第一章会计法律制度 7 中 高级会计专业技术资格实行考试与评审相结合制度 8 单位按规定销毁会计档案时 应当由档案部门和财务会计部门共同派员监销 第一章会计法律制度 9 会计监督可以分为社会监督 国家监督 群众监督和单位内部监督 10 会计资料移交后 如发现移交人员在其经办会计工作期间内所发生会计资料不真实 不合法 应当由移交人员和接管人员共同承担法律责任 第一章会计法律制度 四 案例分析题案例一 2010年某国有低压电器厂的财会机构负责人于某由于工作调动 该厂厂长刘某任命他的好友刚刚取得会计从业资格证书的行政科李某为新的财会机构负责人 按照规定办理交接后于某调离该厂 李某为报答厂长刘某的知遇之恩 将刘某刚刚中专财会专业毕业没有会计从业资格证书的女儿招聘到厂里担任出纳工作 并负责往来款项账簿的登记工作 第一章会计法律制度 同年 该厂出租闲置厂房一处 取得租赁收入150万元 厂长刘某暗示李某此笔收入可不入账 留作厂领导交际应酬和年终发放奖金 随即 李某指派会计人员张某办理此事 张某提出反对意见 坚持将此笔收入入账 并按规定缴纳各项税金 厂长刘某为了达到目的 坚持将会计人员张某调离财会机构下放到车间 第一章会计法律制度 2010年末 该厂年终预计亏损80万元 为了完成上级主管部门下达的利润指标 厂长刘某授意李某将应计入2009年度的部分费用挂在长期待摊费用科目 待今后企业经营形势好转再计入成本费用 经过调整 该厂对外报出的年度会计报告反映的利润额为180万元 超额30万元完成利润指标 第一章会计法律制度 2011年初 审计部门接到举报信后进驻该厂进行审计 厂长刘某为了防止小金库等问题的败露 指使李某销毁有关小金库的会计资料 经过审计部门的严格审计 发现了该厂的上述问题并加以证实 据此给予相关人员处分 第一章会计法律制度 请根据上述资料回答下列问题 1 该厂厂长刘某任用行政科李某为财务机构负责人 这种行为违反了 A 会计法 关于从事会计工作的人员 必须取得会计从业资格证书的规定B 会计基础工作规范 关于会计人员回避制度的规定C 会计法 关于担任单位会计机构负责人 会计主管人员 的 应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历的规定D 会计专业职务试行条例 关于会计专业职务聘 任 用的规定 答案 C 2 按照 会计法 的规定 授意 指使 强令会计人员编制虚假的财务会计报告 故意销毁依法应当保存的会计资料的行为 构成犯罪的 依法应追究刑事责任 尚不构成犯罪的 可处不同程度的罚款和行政处分 因此财政部门对该厂厂长刘某 A 可处以3000元以上5万元以下的罚款B 可处以4000元以上5万元以下的罚款C 可处以5000元以上5万元以下的罚款D 可依法给予撤职直至开除的行政处 答案 C 第一章会计法律制度 3 该企业聘用未持有会计从业资格证书的该厂厂长刘某的女儿作为出纳人员 同时负责往来款项的账簿登记工作 这种行为违反了 A 会计法 关于从事会计工作的人员 必须取得会计从业资格证书的规定B 会计法 关于出纳人员不得兼任债权 债务账目登记工作的规定C 会计专业职务试行条例 关于会计专业职务基本条件的规定D 会计基础工作规范 关于会计人员回避制度的规定 答案 AB 第一章会计法律制度 4 该企业会计机构负责人李某的行为违反了 等会职业道德规范 A 爱岗敬业B 诚实守信C 参与管理D 客观公正 答案 ABD 第一章会计法律制度 5 对该企业财会机构负责人李某 的行为 财政部门可以根据 会计法 的规定给予行政处罚 A 租赁收入不入账 私设小金库B 聘用未持有会计从业资格证书人员从事会计工作C 编制虚假的财务会计报告D 销毁会计资料 答案 ABCD 第一章会计法律制度 案例二 甲企业于2011年10月成立 因经营规模较小 拟不设置会计机构 将会计工作委托新兴代理记账公司代理 新兴代理记帐公司于2011年9月成立 并通过工商行政部门核准登记 负责人贾某为持有会计从业资格证书的高级会计师 另有10名专职员工 其中3名持有会计从业资格证书 第一章会计法律制度 1 根据 会计法 对设置会计机构的相关规定 以下说法中正确的有 A 实行企业化管理的事业单位 应当设置会计机构B 各单位都必须依法设置会计机构C 不单独设置会计机构的单位 应当在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员D 大中型企业应当设置会计机构 答案 ACD 第一章会计法律制度 2 从事代理记账业务的机构 应当具备的条件包括 A 具有4名以上持有会计从业资格证书的兼职从业人员B 具有3名以上持有会计从业资格证书的会计师C 具有3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员D 经县级以上人民政府财政部门批准 并取得财政部门统一印制的代理记账许可证书 答案 CD 第一章会计法律制度 3 关于甲企业准备委托新兴代理记帐公司为其代理记账 以下说法中正确的是 A 新兴代理记帐公司已经具备代理记账的资格B 新兴代理记账公司尚不具备代理记账的资格C 新兴代理记账公司应到当地财政部门办理批准手续D 新兴代理记账公司应当至少再增加一名持有会计从业资格证书的兼职从业人员 答案 BC 第一章会计法律制度 4 甲企业委托中介机构代理记账 必须做到 A 对本单位发生的经济业务事项 委托中介机构填制符合国家统一的会计制度规定的原始凭证B 配备专人负责日常货币收支和保管C 及时向代理记账机构提供真实 完整的原始凭证和其他相关资料D 对于代理记账机构退回的 要求按照国家统一的会计制度规定进行更正 补充的原始凭证 应当及时予以更正 补充 答案 BCD 第一章会计法律制度 5 代理记账机构及其从业人员应做到 A 按照委托合同办理代理记账业务 遵守有关法律 行政法律和国家统一的会计制度的规定B 对在执行业务中知悉的商业秘密 应当保密C 对委托人示意其作出不当的会计处理 应当拒绝D 对委托人提出的有关会计处理原则问题 应当予以解释 答案 ABCD 第一章会计法律制度 第二章支付结算法律制度 一 单项选择题1 持卡人可以持信用卡在特约单位消费 但单位卡不得用于 以上的商品交易 劳务供应款项的结算 A 5万元B 8万元C 10万元D 15万元 答案 C 第二章支付结算法律制度 2 是出票银行签发的 由其在见票时按确定的金额无条件支付给收款人或持票人的票据 A 银行汇票B 商业汇票C 银行本票D 支票 答案 C 第二章支付结算法律制度 3 根据 票据法 的规定 票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款 关于票据提示付款期限的下列表述中 正确的有 A 商业汇票自到期日起1个月内提示付款B 银行汇票自出票日起2个月内提示付款C 银行本票自出票日起1个月内提示付款D 支票自出票日起10日内提示付款 答案 D 第二章支付结算法律制度 4 下列有关转账支票的表述中 不正确的是 A 转账支票可以用于转账结算B 转账支票可以背书转让C 转账支票既可以用于支取现金 也可用于转账结算D 无须承兑 见票即付 答案 C 第二章支付结算法律制度 5 开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金 应当写明用途 由 签字盖章 经开户银行审核后 予以支付现金 A 出纳B 一般会计人员C 财会部门负责人D 单位负责人 答案 C 第二章支付结算法律制度 6 14609 08元的正确大写金额是 A 人民币壹万肆仟陆佰零玖元零捌分B 人民币壹万肆仟陆佰玖元零捌分C 人民币壹万肆仟陆佰零玖元捌分D 人民币壹万肆仟陆佰玖元捌分 答案 A 第二章支付结算法律制度 7 下列各项中不属于票据行为的是 A 出票人签发票据并将其交付给收款人的行为B 票据遗失后向银行挂失止付的行为C 汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为D 票据持票人以转让票据权利为目的 在票据的背面或粘单上书写相关文句的行为 答案 B 第二章支付结算法律制度 8 下列支付结算的种类中 有金额起点限制的是 A 委托收款B 支票C 托收承付D 汇兑 答案 C 第二章支付结算法律制度 9 开户银行根据开户单位 天的日常零星开支核定开户单位的库存现金限额 A 1 3B 3 5C 5 7D 7 9 答案 B 第二章支付结算法律制度 10 根据支付结算法律制度的规定 下列关于票据填写要求的表述中 正确的是 A 出票单位名称可以使用简称B 银行名称可以记载简称C 出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数字D 票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载 二者必须一致 答案 D 第二章支付结算法律制度 11 主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资 奖金和现金支取的账户是 A 一般存款账户B 基本存款账户C 临时存款账户D 专用存款账户 答案 B 第二章支付结算法律制度 12 银行本票的付款人是 A 银行本票的申请人B 出票银行C 代理付款银行D 收款人的开户银行 答案 B 第二章支付结算法律制度 13 下列说法错误的是 A 单位和个人办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证B 票据的金额不得更改C 中文大写数字到 元 为止的 在 元 之后应当写 整 字D 票据的收款人名称可以更改 答案 D 第二章支付结算法律制度 14 商业汇票的付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起 内承兑或拒绝承兑 A 1天B 2天C 3天D 7天 答案 C 第二章支付结算法律制度 15 临时存款账户是存款人因临时需要而开立的账户 其有效期最长不得超过 年 A 1B 2C 3D 5 答案 B 第二章支付结算法律制度 二 多项选择题1 商业汇票按承兑人不同 可分为 A 商业承兑汇票B 银行承兑汇票C 企业承兑汇票D 个人承兑汇票 答案 AB 第二章支付结算法律制度 2 下列各项中 属于一般存款账户可以办理的业务有 A 日常经营活动的资金收付B 借款转存C 现金支取D 借款归还 答案 BD 第二章支付结算法律制度 3 在下列 情况下 单位存款人可以申请开立临时存款账户 A 临时存款B 设立临时机构C 开展异地临时经营活动D 注册验资 答案 BCD 第二章支付结算法律制度 4 支票基本当事人有 A 出票人B 付款人C 背书人D 收款人 答案 ABD 第二章支付结算法律制度 5 票据行为是一种法律行为 其成立必须符合的条件有 A 行为人必须具有从事票据行为的能力B 行为人的意思表示必须真实C 票据行为的内容必须合法D 票据行为必须符合法定形式 答案 ABCD 第二章支付结算法律制度 6 下列说法正确的是 A 在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算 账户内必须有足够的资金保证支付B 没有开立存款账户的个人不能通过银行办理支付结算C 票据和结算凭证上金额不得更改D 未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证 银行不予受理 答案 ACD 第二章支付结算法律制度 7 银行账户管理应遵循的基本原则是 A 一个单位开立一个基本存款账户B 存款人可以自主选择银行开立C 银行为开户单位的存款保密D 一个单位只能在一个银行开立结算账户 答案 ABC 第二章支付结算法律制度 8 根据人民币银行结算账户管理的有关规定 存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中 应当报送中国人民银行当地分支行核准的有 A 预算单位专用存款账户B 临时存款账户 不包括注册验资和增资临时存款账户 C 个人存款账户D 一般存款账户 答案 AB 第二章支付结算法律制度 9 下列各项中 属于银行结算账户特点的有 A 办理人民币业务B 办理资金收付结算业务C 活期存款账户D 定期存款账户 答案 ABC 第二章支付结算法律制度 10 根据 人民币银行结算账户管理办法 的规定 发生下列 事由之一的 存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请 A 被撤销 关闭 宣告破产B 被依法吊销营业执照C 单位法定代表人变更D 因迁址需要变更开户银行 答案 ABD 第二章支付结算法律制度 11 根据 人民币银行结算账户管理办法 的规定 对下列 的管理和使用 存款人可以申请开立专用存款账户 A 证券交易结算资金B 粮 棉 油收购资金C 期货交易保证金D 注册验资 答案 ABC 第二章支付结算法律制度 12 关于银行汇票 下列表述正确的是 A 同城 异地均可使用B 银行汇票可用于转账C 见票即付 无需承兑D 银行汇票的提示付款期限是自出票日起2个月 答案 ABC 第二章支付结算法律制度 13 出票人签发下列支票 银行应予以退票 并按票面金额处以5 但不低于1000元罚款的为 A 空头支票B 支付密码错误的支票C 出票日期未使用中文大写规范填写的支票D 签章与其预留银行签章不符的支票 答案 ABD 第二章支付结算法律制度 14 根据 票据法 规定 银行汇票的绝对应记载事项有 A 表明 银行汇票 的字样B 无条件支付的承诺C 出票的金额和收款人名称D 出票人签章 答案 ABCD 第二章支付结算法律制度 15 商业汇票付款期限的确定方法有 A 定日付款B 出票后定期付款C 见票后定期付款D 背书后定期付款 答案 ABC 第二章支付结算法律制度 三 判断题1 凡在中华人民共和国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申领单位信用卡 单位信用卡只能申领一张 2 支票的付款人是支票上记载的办理支票存款业务的出票人开户银行或其他金融机构 其他单位和个人不能作为支票的付款人 第二章支付结算法律制度 3 背书是指持票人以转让票据义务为目的 而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为 4 开户单位支付现金 一般情况下不得从本单位现金收入中直接支付 第二章支付结算法律制度 5 存款人因撤销 合并等原因结算账户时 必须将未使用完的空白支票自行注销 6 单位银行结算账户中一般存款户 专用存款户和临时存款户都可以在异地申请开立 基本存款户只能在注册地开立 第二章支付结算法律制度 7 财务人员可以根据工作需要将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行 8 商业汇票承兑附有条件的 只有满足了条件 承兑人才能够承兑 第二章支付结算法律制度 9 根据银行应为储户保密的原则 银行不得为单位和个人查询他人账户的存款情况 但法律 行政法规另有规定的除外 10 商业汇票的实付贴现金额按票面金额扣除贴现利息计算 第二章支付结算法律制度 四 案例分析题甲公司向乙公司购买一批原材料 使用了一张出票金额为50万元的银行汇票 该汇票的收款人为乙公司 实际结算时材料价款为55万元 征得甲公司同意 乙公司在汇票实际结算金额栏内填写55万元 向银行提示付款 不料银行不予受理 随后甲公司向乙公司开具已经由甲公司开户银行承兑的银行承兑汇票支付55万元货款 乙公司将银行承兑汇票背书转让给丙公司 丙公司又背书转让给丁公司 要求 根据上述资料 回答下列问题 第二章支付结算法律制度 1 下列关于银行汇票的表述 正确的有 A 银行汇票是见票即付的票据B 银行汇票的实际结算金额应当小于等于出票金额C 银行汇票的出票人是甲企业D 银行汇票不可以用于原材料的购买结算 答案 AB 第二章支付结算法律制度 2 下列有关银行承兑汇票表述中 错误的有 A 银行承兑汇票可以背书转让B 银行承兑汇票的承兑人是持票企业的开户银行C 银行承兑汇票在背书转让时需要有银行的确认D 银行承兑汇票的付款期限最长不得超过6个月 答案 BC 第二章支付结算法律制度 3 案例中 丁公司可以 A 是银行承兑汇票的收款人B 拥有对银行承兑汇票的付款请求权和追索权C 再把银行承兑汇票背书转让其他企业D 在汇票到期日之前提示付款 答案 BC 第二章支付结算法律制度 4 案例中 乙公司应当是 A 银行汇票的收款人B 银行承兑汇票的收款人C 银行承兑汇票的背书人D 银行承兑汇票的被背书人 答案 ABC 第二章支付结算法律制度 5 丁公司应自汇票到期日起 向付款人提示付款 A 7日B 10日C 15日D 1个月 答案 B 第二章支付结算法律制度 第三章税收法律制度 一 单项选择题1 中华人民共和国企业所得税法 属于 A 税收法律B 税收部门规章C 税收行政法规D 税收地方性法规 答案 A 第三章税收法律制度 2 某企业2010年2月销售给一般纳税人货物 开具增值税专用发票的销售额10万元 同时向购买方收取运输费 包装费等合计7万元 增值税税率为17 则该企业2月的应纳增值税销项税额为 万元 A 1 7B 2 89C 2 47D 2 72 答案 D 第三章税收法律制度 3 目前 我国税法中的税种按征税对象划分 其中增值税 消费税 营业税等税种属于 A 所得税B 资源税C 流转税D 行为税 答案 C 第三章税收法律制度 4 纳税人因发生破产 解散 被吊销营业执照等情形 应当到原税务登记机关办理 A 开业登记B 停业登记C 注销登记D 变更登记 答案 C 第三章税收法律制度 5 某增值税小规模纳税人 2011年取得含税销售额6万元 开具普通发票 该企业该月应纳增值税是 万元 A 1 02B 0 36C 0 3396D 0 1748 答案 D 第三章税收法律制度 6 按现行税法的规定 下列选项中不征收增值税的是 A 转让无形资产B 销售货物C 提供加工 修理修配劳务D 进口货物 答案 A 第三章税收法律制度 7 扣缴义务人应扣未扣 应收而不收税款的 由税务机关向纳税人追缴税款 对扣缴义务人处以相应税款 的罚款 A 50 以上5倍以下B 1倍以上5倍以下C 50 以上3倍以下D 1倍以上3倍以下 答案 C 第三章税收法律制度 8 某电器厂是增值税的一般纳税人 本月采取以旧换新方式销售电器 开具普通发票收取货款60万元 旧电器作价共计12万元 则增值税计税销售额为 万元 A 60B 70 2C 48D 51 28 答案 D 第三章税收法律制度 9 企业所得税的征税对象是 A 企业利润额B 企业收入总额扣除各项成本 费用 税金后的应纳税所得额C 企业销售额D 企业增值额 答案 B 第三章税收法律制度 10 根据 增值税暂行条例 的规定 纳税人采取预收款方式销售商品时 其增值税纳税义务的发生时间是 A 发出商品的当天B 收到全部货款的当天C 销售商品合同签订的当天D 销售商品合同约定的收款日期的当天 答案 A 第三章税收法律制度 11 某运输公司 2011年8月实现客运收入13万元 价外各项收费2 5万元 货运收入30万元 价外各项收费3 2万元 该运输公司8月份应纳营业税为 万元 A 0 39B 1 461C 1 29D 2 43 答案 B 第三章税收法律制度 12 下列 属于我国增值税的纳税人 A 从事商品房销售的甲公司B 从事服装销售的乙公司C 转让专利技术的丙公司D 从事建筑工程的丁公司 答案 B 第三章税收法律制度 13 某公司属于符合条件的小型微利企业 2011年度的应纳税所得额为19万元 其应纳企业所得税税额为 万元 A 2 85B 1 9C 4 75D 3 8 答案 D 第三章税收法律制度 14 某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月 3月份取得稿酬收入3000元 4月份取得稿酬收入3000元 5月份取得稿酬收入5000元 该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税 元 A 1176B 1344C 1232D 1760 答案 C 第三章税收法律制度 15 根据税收征收管理法律制度的规定 下列属于纳税人权利的事项有 A 依法办理税务登记B 依法办理纳税申报C 依法缴纳税款D 依法书面申请减免税 答案 D 第三章税收法律制度 16 下列各行业中 营业税税率不是3 的是 A 交通运输业B 邮电通信业C 文化体育业D 服务业 答案 D 第三章税收法律制度 二 多项选择题1 税收和其他财政收入形式相比 具有 特征 A 计划性B 固定性C 无偿性D 强制性 答案 BCD 第三章税收法律制度 2 计算企业所得税时 可以作为税金在税前单独扣除的包括 A 营业税B 增值税C 已计入管理费用的房产税D 城市维护建设税 答案 AD 第三章税收法律制度 3 下列属于税收实体法的是 A 税收征收管理法 B 增值税暂行条例 C 企业所得税法 D 个人所得税法 答案 BCD 第三章税收法律制度 4 下列项目中 表述正确的有 A 工资薪金所得应该以年应纳税所得额按规定的税率计算纳税B 工资薪金所得应该以月应纳税所得额按规定的税率计算纳税C 稿酬所得应该按实际税率20 计算应纳税额D 稿酬所得应该按实际税率14 计算应纳税额 答案 BD 第三章税收法律制度 5 根据税收征收管理法律制度的规定 下列各项中属于税收保全措施的有 A 书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B 拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品 货物或其他财产C 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D 扣押 查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品 货物或者其他财产 答案 CD 第三章税收法律制度 6 下列各项中 适用20 比例税率的有 A 个体工商户承租经营所得B 特许权使用费所得C 工资所得D 股息所得 答案 BD 第三章税收法律制度 7 下列属于纳税申报方式的有 A 自行直接申报B 数据电文申报C 邮寄申报D 简易申报 答案 ABCD 第三章税收法律制度 8 根据个人所得税法律制度的规定 下列各项在计算应纳税所得额时 按定额与比例相结合的方法扣除费用的有 A 偶然所得B 特许权使用费所得C 财产转让所得D 稿酬所得 答案 BD 第三章税收法律制度 9 下列各项中 属于消费税的应纳税额计算方法的有 A 从价定率计征B 从量定额计征C 超额累进计征D 复合计征 答案 ABD 第三章税收法律制度 10 根据企业所得税法律制度的规定 下列不是企业所得税纳税人的是 A 有限责任公司B 上市公司C 个人独资企业D 合伙企业 答案 CD 第三章税收法律制度 11 下列属于税法构成要素的有 A 征税对象B 税率C 法律责任D 纳税环节 答案 ABCD 第三章税收法律制度 12 下列说法正确的是 A 个人对企事业单位的承包承租经营所得应按超额累进税率征收个人所得税B 个人独资企业投资人应缴纳个人所得税C 在两处以上取得工资 薪金所得 由纳税人自行申报纳税D 工资 薪金所得以每月收入减除扣除费用后的金额作为应纳税所得额 答案 ABCD 第三章税收法律制度 13 纳税人的下列行为属于偷税行为的有 A 伪造 变造 擅自销毁会计凭证 账簿B 多列支出或不列 少列收入C 不按规定办理纳税申报 经税务机关通知申报而拒不申报D 进行虚假的纳税申报 答案 ABCD 第三章税收法律制度 14 根据消费税法律制度的规定 对部分应税消费品实行从量定额计税办法 下列各项中 属于实行从量计税办法的消费品有 A 啤酒B 烟丝C 白洒D 成品油 答案 AD 第三章税收法律制度 15 税务代理的特点包括 A 中介性B 法定性C 强制性D 公正性 答案 ABD 第三章税收法律制度 三 判断题1 根据营业税法律制度的规定 纳税人转让土地使用权应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税 2 企业的会计利润一般等同于企业应纳税所得额 第三章税收法律制度 3 适用定额税率的消费品 其应纳税额应从价定额计征 此时的计税依据销售额 4 在计算企业应纳税所得额时 可以扣除企业发生的公益性捐赠支出和赞助支出 第三章税收法律制度 5 纳税人因偷税 骗税 抗税行为少缴或未缴税款 税务机关追征税款不受期限的限制 即可以无限期追征 6 小规模纳税人销售货物或提供应税劳务 在计算增值税时不得抵扣进项税额 第三章税收法律制度 7 任何填开发票的单位和个人必须在发生经济业务并确认营业收入时 才能开具发票 8 增值税纳税人兼营不同税率的货物或劳务 应当分别核算销售额 未分别核算销售额的 从高适用税率 第三章税收法律制度 9 企业发生的符合条件下广告费和业务宣传费支出 不超过当年销售 营业 收入20 的部分准予扣除 超过部分 准予在以后的纳税年度结转扣除 10 增值税属于价外税 纳税人销售货物或提供应税劳务收取的价款中不包含增值税税款 第三章税收法律制度 案例分析题案例一 远成公司主要从事建筑工程 2010年开展以下业务 1 承包本市某建筑工程项目 并与建设方签订建筑工程施工总包合同 总包合同明确工程总造价3000万元 其中200万元的建筑工程项目分包给甲建筑工程公司 年底工程项目全部完工 远成公司取得工程款3000万元 并支付甲建筑工程公司200万元工程款 2 甲建筑工程公司向乙建筑工程公司转让闲置办公用房一幢 购置原价700万元 取得转让收入1300万元 第三章税收法律制度 3 远成公司所属招待所 独立核算 取得客房收入30万元 取得歌厅舞厅收入共55万元 招待所客房收入与歌厅舞厅收入均分别核算 已知 远成公司招待所所在地娱乐业营业税税率为10 要求 根据以上述材料 回答下列问题 第三章税收法律制度 1 远成公司开展的上述业务中适用5 营业税税率的有 A 招待所歌厅舞厅收入B 招待所客房收入C 转让闲置办公用房D 承包建筑工程项目 答案 BC 第三章税收法律制度 2 下列关于远成公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是 A 应缴纳营业税税额84万元B 应缴纳营业税税额90万元C 应代扣代缴营业税额6万元D 应代扣代缴营业税额10万元 答案 AC 第三章税收法律制度 3 远成公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为 A 30万元B 65万元C 18万元D 39万元 答案 A 第三章税收法律制度 4 远成公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为 A 7万元B 1 5万元C 4 25万元D 5 5万元 答案 A 第三章税收法律制度 5 下列关于远成公司营业税纳税地点的说法中 正确的有 A 远成公司转让办公用房 应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税B 远成公司承包建筑工程项目 应当向单位所在地主管税务机关申报纳税C 远成公司转让办公用房 应当向单位所在地主管税务机关申报纳税D 远成公司承包建筑工程项目 应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税 答案 AD 第三章税收法律制度 案例二 某市某私营企业已注册经营两年 由于该经营地近期要拆迁 该经营企业于2011年2月3日将经营地点从原来街道搬迁到离原来街道不远的一条街道 两条街道同属于某区内街道 税务机关2011年4月6日对辖区内的企业进行检查 发现该私营企业未办理税务登记 于是责令该企业10日到税务机关办理税务登记 并对其处以2000元的罚款 要求根据上述资料 回答下列问题 第三章税收法律制度 1 税务登记是税务机关依据税法规定 对纳税人的生产 经营活动进行登记管理的一项法定制度 也是纳税人依法履行纳税 的法定手续 A 权利B 义务C 责任D 负担 答案 B 第三章税收法律制度 2 下列属于纳税人应当办理变更税务登记情形的有 A 改变名称B 改变经营性质C 增加注册资本D 改变住所和经营地点 答案 ABC 第三章税收法律制度 3 税务登记包括 外出经营报验登记等 A 开业登记B 停业 复业登记C 变更登记D 注销登记 答案 ABCD 第三章税收法律制度 4 该私营企业应自工商行政管理机关变更登记之日起 日内办理税务登记 A 10B 20C 30D 60 答案 C 第三章税收法律制度 5 对于该私营企业未办理税务登记的行为 税务机关应处以 元的罚款 A 3000 50000B 2000 20000C 2000 10000D 5000 100000 答案 C 第三章税收法律制度 第三章税收法律制度 第四章财政法律制度 一 单项选择题1 政府采购法 的立法目的是规范政府采购行为 提高政府采购资金的使用效益 维护国家利益和社会公共利益和 A 促进法治建设B 促进廉政建设C 促进精神文明建设D 促进物质文明建设 答案 B 第四章财政法律制度 2 下列关于预算的审批 说法错误的是 A 中央预算由全国人民代表大会审查和批准B 地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准C 中央预算和地方各级政府预算均由全国人民代表大会审查和批准D 各级政府预算批准后 必须依法向相应的国家机关备案 答案 C 第四章财政法律制度 3 根据 政府采购法 的规定 A市人民政府需要采购一批货物 这批货物具有特殊性 只能从有限范围的供应商处采购的货物 那么A市人民政府适用的政府采购方式是 A 公开招标方式B 邀请招标方式C 竞争性谈判方式D 单一来源采购方式 答案 B 第四章财政法律制度 4 采购单位依法以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投标的方式 属于 A 询价方式B 邀请招标方式C 公开招标方式D 竞争性谈判方式 答案 C 第四章财政法律制度 5 预算法规定 中央预算的调整方案必须提请 审查和批准 A 全国人民代表大会B 全国人民代表大会常务委员会C 国务院D 财政部 答案 B 第四章财政法律制度 6 政府采购应当遵循的四项基本原则中 核心原则是 A 公开透明B 公平竞争C 公正D 诚实信用 答案 B 第四章财政法律制度 7 某县政府年度支出预算5000万元 根据 预算法 的规定 可设置预备费 万元 A 400 500B 300 400C 200 300D 50 150 答案 D 第四章财政法律制度 8 根据我国的政权结构 可以把我国的预算分为 A 6级B 3级C 4级D 5级 答案 D 第四章财政法律制度 9 采用公开招标的方式 自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止 不得少于 日 A 10B 15C 20D 30 第四章财政法律制度 10 可以采用单一来源方式采购的情形之一 是必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求 需要继续从原供应商处添购 且添购资金总额不超过原合同采购金额的 A 5 B 8 C 10 D 15 答案 C 第四章财政法律制度 二 多项选择题1 按横向分类 我国国家预算可以分为 A 财政总预算B 部门预算C 地方预算D 单位预算 答案 ABD 第四章财政法律制度 2 下列单位中 属于政府采购单位的有 A 国家机关B 政策性国有企业C 实施预算管理的政党组织 社会团体 事业单位D 私营企业 答案 ABC 第四章财政法律制度 3 财政性资金的支付方式实行 A 财政拨款支付B 财政统筹支付C 财政直接支付D 财政授权支付 第四章财政法律制度 4 国库单一账户体系的银行账户包括 A 国库单一账户B 特设专户C 财政专户D 预算单位公务卡结算账户 第四章财政法律制度 5 预算执行的主要内容有 A 积极组织财政收入B 严格审批预算C 合理安排预算支出D 严格预备费和周转金管理 答案 ACD 第四章财政法律制度 6 国家预算的作用有 A 财力保证作用B 分配调控作用C 反映监督作用D 调节制约作用 第四章财政法律制度 7 根据预算法的规定 预决算监督的主体包括 A 各级国家权力机关B 各级政府部门C 财政部门D 审计部门 答案 ABCD 第四章财政法律制度 8 根据 政府采购法 的规定 政府采购采用的方式包括 等 A 公开招标B 邀请招标C 竞争性谈判D 单一来源采购 答案 ABCD 第四章财政法律制度 9 下列选项中 不属于我国预算收入中的专项收入的是 A 税收收入B 依法应当上缴的国有资产投资产生的股息收入C 征收排污收入D 罚没收入 答案 ABD 第四章财政法律制度 10 政府采购资金为财政性资金 包括 A 预算内资金B 预算外资金C 财政资金相配套的单位自筹资金D 财政资金相配套的单位向银行的贷款资金 答案 ABC 第四章财政法律制度 三 判断题1 A大学曾于2007年通过政府采购方式向B公司购买化学实验室的专用设备 价值为12万元 2009年1月A大学的该实验室拟继续通过政府采购方式添置一台与专用设备配套的分析仪器 价值为1万元 A大学可以不采用公开招标方式 只向B公司一家供应商采购所需的分析仪器 第四章财政法律制度 2 各级政府的派出机构可根据工作的实际需要享有一定的预算管理的权限 3 财政部门零余额账户在国库会计中使用 行政事业单位会计中不设置该账户 第四章财政法律制度 4 决算 在形式上是对年度预算收支执行结果的会计报告 在实质上则是对年度预算实行结果的总结 它是国家管理预算活动的最后一道程序 5 国家预算是具有法律和制度保障的 经法定程序审查批准的国家年度财政收支计划 第四章财政法律制度 6 政府采购管理机关不参与和干涉采购中的具体商业活动 7 因上级政府返还或给予补助而引起的预算收支变化 属于预算的调整 第四章财政法律制度 8 财政部应当自全国人民代表大会批准中央预算之日起15日内 批复中央各部门预算 9 财政支出反映着可供政府集中支配的财力的来源和规模 财政收入则反映着国家财力使用的方向和目标 第四章财政法律制度 10 各级预算由本级政府组织执行 财政 税务 海关 银行 国库以及各部门 各单位都是预算执行的重要主体 第四章财政法律制度 第五章会计职业道德 一 单项选择题1 会计人员对于工作中知悉的商业秘密应依法保守 不得泄露 这是会计职业道德中 的具体体现 A 爱岗敬业B 诚实守信C 办事公道D 奉献社会 答案 B 第五章会计职业道德 2 会计人员在工作中应主动就单位经营管理中存在的问题提出合理化建议 协助领导决策 这是会计职业道德中的 所要求的 A 提高技能B 参与管理C 坚持准则D 爱岗敬业 答案 B 第五章会计职业道德 3 会计人员每天和钱打交道 经常会受到金钱的诱惑 没有 理万金分文不沾 的道德品质和高尚情操是不行的 这体现了会计人员必须具有 的职业道德 A 提高技能B 客观公正C 廉洁自律D 参与管理 答案 C 第五章会计职业道德 4 是会计人员必须具备的品德 是会计职业道德的灵魂 A 不作假账B 客观公正C 爱岗敬业D 强化服务 答案 B 第五章会计职业道德 5 注册会计师行业存在发展的基础是 A 自律B 廉洁C 自尊D 独立 答案 D 第五章会计职业道德 6 公司为获得一项工程合同 拟向工程发包的有关人员支付好处费10万元 公司市场部持公司董事长的批示到财务部领该笔款项 财务部经理董某认为该项支出不符合有关规定 但考虑到公司主要领导已作了同意的批示 遂同意拨付了此款项 下列对董某做法的认定中 正确的是 A 董某违