医院院所固定资产管理制度.doc

医院院所固定资产管理制度 1.12院所固定资产管理制度院所固定资产是国家的财产，是开展医疗、教学、科研工作的物质基础，是完成院所各项任务的必要条件，是院所财务管理的重要内容。 为加强固定资产的管理，维护财产的安全完整，充分发挥其使用效益，保证院所各项任务的完成，特制定本制度。 一、固定资产的确定我院所根据医院财务制度确定固定资产的标准及分类，既将一般设备单位价值在1000元以上，专业设备单位价值在1500元以上，使用期限在1年以上（不含1年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产确定为固定资产。 单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在1年以上（不含1年）的大批同类物资，也应作为固定资产管理。 二、固定资产的分类为加强对固定资产的核算和管理，根据事业单位财务规则院所会计制度结合院所固定资产的自然属性，固定资产共分为五大类。 1.房屋和建筑物。 指院所拥有占有权和使用的房屋和建筑物及其附属设施。 2.专用设备，指院所根据业务工作的实际需要购置的专用设备价值在1500元以上各种具有专门性能和专门用途的设备，如仪器、设备、医疗器械等。 3.一般设备。 指院所用于业务工作的通用性设备。 4.图书。 指院所储藏的统一管理使用的业务图书。 5.其他固定资产。 指以上各类未包括的固定资产。 三、管理人员的配备及其职责按照统一领导，归口管理，分级负责的原则，各级管理人员明确职责范围。 1.固定资产管理部门器材处、基建处，在主管院长的领导下负责下列工作 （1）院所装备规划、年度修购计划，购置验收； （2）编制固定资产目录、固定资产编号、喷、打、贴固定资产的标识； （3）对院所固定资产的进行内部调配、维修、账务管理，清点盘存、统计报表、报废报批等； （4）编制固定资产增加、减少、报废、转让等报表； （5）定期对固定资产进行清点、核实，按期报废，与财务处、使用部门核对，做到账账相符、账卡相符、账实相符。 2.科室负责人在固定资产管理部门领导下，负责审定固定资产购置计划、分配方案、报批申请；了解使用情况；负责固定资产管理实施细则，贯彻执行国家有关政策及院所的制度。 3.物资会计在科室负责人领导下，负责年度购置计划的统计造表，账务管理报批手续、清点盘存等工作。 4.使用单位管理人员负责本部门的设备、物资领用、保管、维护保养、检查清点、账务管理工作，发现问题及时向管理部门反映；负责维修、拆除后的报废手续等工作。 四、固定资产的购置和领用经营管理处为了保证固定资产在各个环节的完整性，防止损失浪费现象的发生，有权监督固定资产的采购、入库、质量、数量、保管、使用情况等手续的完整。 1.购置固定资产，应贯彻勤俭办事的方针，充分考虑院所的实际需要和发展规划，统筹安排，合理布局，实行计划购置。 由使用部门根据当年经费预算和实际需要，向院所固定资产归口管理部门提出申请计划，严格按照院所院所年度修购计划编审程序科室年度修购计划管理制度严格审核批准后方可购买。 对未经批准擅自购置，财务处一律不予办理入账报销手续。 2.凡申请购置大型仪器设备，包括采购进口设备要有可行性论证报告，组织专家对购置的理由、工作任务、技术人员的使用、管理能力、安装使用条件、经费、造型合理性及投资效益进行综合论证，预算管理委员会批准方可购置。 且按照院所购置设备、基建招标管理规定进行购置。 3.新增购的固定资产，管理部门必须及时地按经济合同规定的内容严格验收、清点，防止以劣充优，以少充多，发现与经济合同规定不相符时，要及时和供货单位联系，同时通知计划财务处办理拒付手续。 4.对于各使用部门，未经固定资产归口部门批准，盲目购置的固定资产，采购人员工作不认真、错购、重购、乱购、验收不认真、保管不力、使用不当、不服从合理调配等原因造成积压、闲置、浪费等。 使用部门和采购人员应分别承担经济责任，根据情节轻重、负责赔偿损失或给予必要的处理。 5.院所各独立核算单位，用本单位自有资金购入的固定资产，都应纳入院所固定资产统一管理。 6.凡购入的固定资产，财产管理部门必须认真组织验收，要根据购入发票、调拨单，进行验收核算，对大型设备的验收，要根据定货合同、发票装箱单及时同使用单位一起开箱验收，并做好验收记录，如发现设备有问题，及时办理退货、索赔手续。 7.对已验收合格的固定资产，及时办理编号、建账卡、入库手续。 管理部门要根据收货单、领物单，设置分户账及固定资产卡片；计划财务处负责登记固定资产明细分类账，使用单位登记固定资产分户账。 8.严格领用财产手续，应由使用科室主管人和财产保管人填写领物单（一式三联）。 领物单标明财产名称、型号厂牌、规格、数量经管理部门负责人批准签名后领用。 领物单一联会计记账，一联交保管、一联领物单位存查双方责任明确，手续完备并及时登记领物单位财产分户账。 五、固定资产的报销程序1.凡按照已批年度修购计划购置的设备，采购部门按照合同需预付款的，填写一式两联借据，借据上应有主管院长、采购部门主管、经手人签字，方可到计划财务处办理有关付款手续，计划财务处严格按订货合同付款。 2.采购部门对验收入库的资产凭发票、借据及入库单到计划财务处门办理有关手续时，入库单上应有采购人员、保管人员、采购部门主管签字，未借款的发票上需有主管院长签字，经财务主管审核签字后办理报销手续。 六、固定资产的报废调出和变卖1.凡属下列条件之一者，可以报废 (1)超过使用年限，结构陈旧、性能明显落后、主要部件损坏无法修复或修复意义不大者。 (2)原产品质量低，影响正常运转，无法改造利用者。 (3)被盗财产，经保卫部门证明，责任明确者。 2.凡符合下列条件之一者可调出变卖。 (1)购买超过需求，而积压半年以上库存而未使用者。 (2)由于工作需要变更而不使用者。 (3)年使用率极低者。 (4)更新换代产品。 固定资产的报废、调出变卖，按照院所设备、物资报废、处置管理办法要严格审批手续，并及时冲减固定资产和固定基金。 七、固定资产的使用和管理财产管理部门和使用科室对所属固定资产应经常进行清理核对，并重视日常的维修、保养工作。 1.健全账卡，实行三极管理，计划财务处负责总账，登记全院固定资产的增加和减少金额；并按固定资产的分类登记固定资产一级明细账。 在计划财务处门固定资产总账目下，财产管理部门，按类别、品名、规格、型号、设置二级明细分类账，核算购入、发出、结存数量和金额，按使用单位建立固定资产分户账，财产管理部门登记使用部门固定资产的增减金额、数量，明细账上要载明该固定资产的购置时间、使用时间、生产厂家、规格、型号、使用部门、单价、金额、计量单位、数量等内容。 作到计划财务处门有账、管理部门有账、卡，使用部门有账、卡，有利于清查、核对，互相制约。 建立健全三账一卡制度，既使用部门负责建卡（台账），卡片上除了登记上述内容外，还要注明使用人或责任人、存放保管地点、报废时间、检查、维修情况、性能等内容，做到账、卡一致，责任明确。 2.使用单位之间财产相互转移时，要事先到主管物资会计处办理转移手续，有转出、转入管理单位三方签字有效，各执凭证一份，并及时减少财产分户账数量。 3.使用单位财产，禁止乱拉乱借，如果借出本院必须到财产部门办理借用手续，事后按期收回。 4.新购设备、物资、发生故障或损坏时，属保修、保用期内，查明原因，找供货单位修理，属设备质量问题要及时办理退货、索赔手续。 5.接受捐赠的固定资产，按市场同类固定资产的价格计价。 视同院所自有资金购入固定资产管理，接受捐赠的部门及时向资产管理部门申报办理固定资产入账建卡手续。 不得隐瞒不报私自留用，造成国有资产的流失。 6.用个人项目的科研费购置固定资产，视同院所自有资金购入固定资产管理入账建卡，其固定资产卡片由科研处保管。 7.基建项目完工后必须及时清理往来款项，填制房屋及建筑物增加表，办理竣工验收手续，及时增加固定资产。 八、固定资产的盘点清理1.建立清查制度，各物资管理科室每年对使用科室财产进行一次彻底清点核对，发现盘亏，查明原因，作出记录、提出处理意见，办理报批手续，待批准后，调整账、卡，作到账、卡、物三相符。 并写出年度资产清点核对报告。 对固定资产管理、使用好的部门给予表彰奖励，对由于管理、使用不当造成固定资产丢失、毁损、报废除追究当事人的赔偿责任外，还要追究管理、使用部门主管的领导责任。 2.固定资产的残物必须交由国家废旧物资回收部门收购，变价收入全额上缴院计划财务处，财产管理部