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文档简介

3 / 3管理建议书赣州市有色冶金研究所管理当局： 我们受中国五矿集团总公司的委托对赣州市有色冶金研究所（以下简称贵单位）2002年12月31日的资产负债和2002年度损益、现金流量情况进行了审计。我们的责任是根据我们的审计，对2002年12月31日的资产负债及2002年度的损益及现金流量情况发表审计意见。我们提供的这份管理建议书，是根据我们审计过程中发现的内部控制和管理及财务核算方面的问题提出的。由于我们所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解贵单位所有的内部控制并发现其全部缺陷，所以管理建议书中包括的内部控制重大缺陷，仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公正性。 在审计过程中，我们了解了贵单位内部控制中有关会计核算、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并做了分析研究。我们认为，贵单位现有的内部控制制度总体上还是比较完善的，但有的方面还有待加强。现将我们发现的内部管理、控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，以利于进一步完善贵单位的内部管理、控制制度。一、关于会计核算方面的建议（一） 有关账务处理的问题 在审计过程中，我们发现贵单位有账务处理不及时、少数账务处理不符合企业会计准则和工业企业会计制度的现象。如南方稀土股份公司占用贵单位存货109,633.57元及固定资产 元未履行必要的手续并及时进行相应的账务处理。我们建议贵单位积极清理并正确处理此类现象，加强对会计信息质量的管理，使会计报表如实反映资产负债及损益情况。（二） 有关货币资金内部控制的问题在审计过程中我们发现贵单位定期存款中有两笔共计60万元以出纳赵敏的名字存入。我们建议贵单位货币资金应以单位的名义存取。二、关于内部审计制度的建议 在审计过程中，我们了解到贵单位未设立单独的内部审计部门、未设置专职内部审计人员。我们认为，会计资料是记录企业经营业务的基本资料，其内部审计工作是进行企业财务基本内容，建议贵单位根据实际情况设立内部审计机构或设置一至二名专职内部审计人员，并建立内部审计制度，定期对财务会计资料进行审计，及时发现问题并予以解决。本管理建议书只提供贵单位管理当局，仅供贵单位内部使用。因使用管理建议书不当造成的
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