中国医学科学院基础医学研究所北京协和医学院基础学院.doc

中国医学科学院基础医学研究所 北京协和医学院基础学院财务报销管理制度为贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅印发关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见的通知的文件精神，结合财政部行政事业单位内部控制规范、国家卫生计生委财务司关于贯彻执行事业单位内部控制规范的通知国卫财务预便函【2013】203号文件精神，为加强所院经费管理，规范各类经费报销，提高资金使用效益，根据中华人民共和国会计法等规定，结合所院实际，制定本制度。一、 总则(一) 各类经费严格按照国家财经法规及所院相关制度支出，报销时应在“经费支出审批单”的“预算内”或“预算外”标注。(二) 各类经费应按照预算支出。预算外支出经所院办公会或预算管理委员会通过后执行。所院公用经费的预算外支出应与财务处确定资金来源，列入补充预算后，由主办处室提交所院办公会或预算管理委员会通过后使用。临时安排的项目预算须经审计处审核、财务处确定资金来源后，由主办处室提交所院办公会或预算管理委员会通过后使用。(三) 经费支出范围1. 科研经费支出范围包括：设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、专家咨询费、劳务费、出版信息费、其他费用、间接费用。2. 教学经费支出范围包括：学生生活补贴、教师课时费、学生活动费、实验材料、办公费、会议费、劳务费、设备费、其他费用等。3. 科技支撑平台经费支出范围包括：设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、专家咨询费、劳务费、出版信息费、维修费、其他费用。4. 所院公用经费支出范围包括：办公费、邮电费、市内交通费、差旅费、会议费、工会经费、福利费、公务用车费、水费、电费、取暖费、物业费、维修护费、办公设备购置、其他资本支出等。重点实验室经费参照国家重点室经费管理办法执行。其他财政“部门预算项目经费”按照项目任务书及批复的预算执行。(四) 各类经费支出应使用公务卡、非预算公务卡结算。公务卡、非预算公务卡可用于北京市内、市外规定范围的各类支出。财政部规定公务卡结算范围的支出不再使用现金结算。（支出范围详见附件1）报销还款程序详见基础所院公务卡管理暂行规定、基础所院非预算公务卡管理暂行规定(五) 报销审批权限按照基础所院经费开支审批管理规定执行。二、 票据使用规定(一) 银行支票1. 出票时应填写日期、收款人名称、金额及用途；2. 填写的收款人名称、发票或收据的印章上单位名称、合同或协议及其他相关资料的收款方名称，以上三者单位名称必须一致方可付款；3. 特殊情况下银行支票领取人要求不写收款人名称或金额的（不能同时），领取人必须写出书面保证，经准入的课题组长或主管所院长同意并签字，并保证承担由此可能造成的一切经济损失。4. 签领支票后丢失的要立即报告财务处。当事人要写出书面检查经主管所长批准，符合办理挂失手续的由财务处向银行办理挂失手续。造成经济损失的由当事人如数赔偿。当事人弥补经济损失后方可继续借领支票。(二) 支票领取单1.准确的收款人名称；2.金额确定；3.资金来源确定；4.领取人、批准人签字齐全。已具备以上4项的，暂时不能提供发票或收据的，可使用“支票领取单”，领取银行支票。必须在7日内凭支款单、发票等相关凭据及时办理结算。(三) 经费支出审批单认真填写“经费支出审批单”，要主动将所购物品交给验收人检验。验收人必须按发票内容认真验收货物的数量、质量。审核签批人须在支款单“经费来源”栏中注明专款名称，并在“负责人“栏签字。因工作需要负责人要求盖章的，印章必须提前由本人在财务处备案后方可生效。(四) 内部支票除使用所院公用经费、所院体改经费外，其他经费支出一律提供内部支票（包括支撑平台技术服务收入）。内部支票必须本人签字。印章必须提前由本人在财务处备案后方可生效。三、 发票报销规定(一) 报销时必须持有符合规定的原始发票或收据及相关附件；(二) 票据抬头应填写“中国医学科学院基础医学研究所”全称，商品名称、数量、单价要填写齐全,国内购物商品名称要写中文，大、小写金额必须一致，金额严禁修改；(三) 北京发票应印有北京市税务局发票监章，收据上方印有北京市财政局票据专用章。外地票据必须印有当地税务或财政局监章或专用章。票据上必须盖有收款单位财务专用章或发票专用章。无以上规定印章的票据无效，不予报销；(四) 购买办公用品、食品、劳保用品、耗材、资料等各统称类的发票，不论金额大小，均需附明细清单（或发货清单）；(五) 按照国家规定，各类礼品、奖品的发票不能报销。四、 各类支出报销规定(一) 人员费1. 课题补贴/绩效（在职、离退休、学生）、劳务费（学生、外单位人员）、专家咨询费等应当分别填写人员费发放表。表格备注栏中应当注明预算、发放标准及测算依据。2. 劳务费发放表（学生、外单位人员）的领款人必须由领取人“手签字”，其他部分均不得手写。若在劳务费发放现场取得手写信息，请整理成电子版后连同有领款人签字原件一起报送财务处。3. 所内在职职工收入必须通过工资卡支付。4. 公司咨询费。纵向课题按照课题立项经费预算执行，不论金额大小，必须附咨询合同（协议）书。横向课题单张发票5000元（含5000元）以上附合同（协议）书。5. 所内支付各种奖励支出应附批准依据。(二) 采购固定资产、无形资产、配件1. 所院或课题组长批准的采购申请；2. 1万元以上须填写所院“设备采购审批表”；3. 符合政府采购标准的应提供政府采购合同及验收单；4. 正式税务发票、所院固定资产验收单（收发货单）；5. 仪器设备配件采购支出2000元（含）以上须由行政设备处负责人审核签字。(三) 批量、大型设备购置1. 项目预算批复、所办公会决议等依据；2. 所院设备采购审批表； 3. 项目采购中标通知书、正式合同（政府采购合同）；4. 进口产品备案单、委托采购协议书、履约保函或质保金；5. 正式税务发票、所院固定资产验收单（收发货单）。购置固定资产须经行政设备处审核，办理固定资产登记后到财务处报销。(四) 小型房屋维修工程1. 小型房屋维修工程事项的批复；2. 经审核的预算、结算书、合同或协议；3. 正式税务发票、工程验收单、经后勤中心或行政设备处签字的经费支出审批单。(五) 采购试剂耗材1. 经后勤中心试剂负责人审核签字“明细表”、原始发票、批量采购明细清单；2. 按照所院试剂采购规定的限额以上的采购合同。(六) 特殊情况下国外采购1. 经后勤中心试剂负责人（试剂、耗材）、行政设备处负责人（设备、配件）、准入课题组长及主管所长批准的采购申请报告；2. 国内订购咨询比价的依据（网上查询依据等）；3. 常规下：由所（院）财务处通过银行办理人民币购汇外汇汇款；4. 特殊情况下：由委托经办人代理的信用卡支付证明；5. 正式税务发票、验收单。采购支出验收单：采购试剂、耗材须经后勤中心试剂库负责人签字；采购设备、配件须经行政设备处负责人签字。(七) 测试加工费1. 正式税务发票、测试加工明细清单；2. 批量测试4万元以上须附合同或协议、测试报告首页。(八) 国内外版面费、审稿费1. 须取得国内外的正式发票，国外的版面费须同时提供译成中文的版本作为报销附件；2. 已发表文章杂志小样首页的复印件；3. 其他支出依据，如信用卡支出水单、对帐单；4. 国内外版面费金额较大的，可以提前到财务办理借款。(九) 公务出国报销1. 国家卫生计生委出国任务批件，如参加国际会议的，需提供会议邀请函；2. 机票、签证费、住宿费及其他有效票据，若使用公务卡支付，需提供支付水单及还款账单；3. 邀请方已经支付住宿费和伙食费的，不再发放伙食补助、公杂费。在国外住宿酒店往返机场的交通费若高于公杂费包干标准的，依据票据据实结算，当日的包干公杂费不再重复享受。4. 涉及牌价、汇率表如不能提供的，以财务审核支出日期为准；5. 以上单据须同时提供译成中文的版本作为报销附件；6. 单据齐全后填写“出国人员费用报销单”，经财务处审核无误后，主管所长审批签字；7. 出国费用可以按照预算提前在财务处办理借款。(十) 外拨协作费、合作费1. 课题任务书批复的参与单位、参加人经费外拨，附课题任务书、科技经费转出通知单；2. 任务书以外的拨款必须附合同或协议；3. 收款单位开具的收款收据或发票。（第2项内容需取得发票）(十一) 专利费1. 办理专利的申请书及相关文件；2. 如暂不能提供申请书及相关文件，由科技处负责专利的工作人员在支款单上备注“相关文档存放科技处”；3. 正式税务发票、经科技处审核签字的经费支出审批单。(十二) 印刷费支出在2万元以上的，需附政府采购合同。(十三) 餐费1. 工作误餐费：填写“误餐费报销单”， 在备注栏注明“误餐费使用说明”。误餐费报销标准30元/人.次。2. 会议餐费、差旅餐费按照会议费、差旅费管理规定执行。课题组因科研课题开组会的误餐费按照会议费管理规定及预算执行。(十四) 市内交通费在研课题市内交通费按照预算列支；有间接经费的在额度内列支。各类经费报销的单张市内交通费100元（含）以上，需在票据上注明事由。(十五) 学生活动费需提供活动通知、经费预算、参加人员签到表。(十六) 外国专家来华按照预算需要邀请外国院士来所院交流的，差旅、餐饮的标准参照中央国家机关接待外宾管理办法执行。外国诺贝尔奖得主参照外国院士的报销标准执行。(十七) 差旅费、会议费依据所院其他规定执行。上述各类支出须提供按照所院支出审批权限审批的经费支出审批单、内部支票、有效的原始单据原件（特殊情况提供复印件的，经办人须注明原件存放地址并签字）。“三重一大”、追加预算的支出应当提供会议纪要。未能提供有效报销凭据的，财务部门不予受理。五、 其他注意事项1. 各课题组应由在财务处备案的报账人员办理本组的财务业务。2. 课题负责人对报销票据的合法性、真实性负责。3. 取得专款收入需开具行政事业单位专用收据的，必须提供科研项目（课题）任务书等（内容须包括国家项目编号、我单位名称、课题人员姓名），未能提供上述资料的开具税务发票。4. 上年度的票据最迟于次年3月31日前报帐,过期不报票据作废。5. 报销说明模版、人员费发放表，出国人员费用报销单，误餐费报销单，在“所院内网下载中心-财务处-下载”下载。6. 以上内容为常规事项报销规定，如遇特殊情况，请配合补充资料。7. 本制度修订稿经2018年3月14日所院办公会通过之日起执行，由财务处负责解释。中国医学科学院基础医学研究所 2018年3月14日 附件1财政部公务卡强制结算目录序号公务卡结算项目备注1办公费指购买按照财务会计制度规定不符合固定资产确认标准的日常办公用品、书报杂志等支出。2印刷费指印刷费支出。3咨询费指咨询方面的支出。4手续费指支付的手续费支出。5邮电费指开支的电话费、电报费、传真费、网络通讯费等支出。6差旅费指工作人员因出差支付的住宿费、购买机票、火车票等支出。7维修（护）费指日常开支的固定资产（不包括车船等交通工具）修理和维护费用，网络信息系统运行与维护费用。8租赁费指租赁办公用房、宿舍、