2012年最新税收政策解读(2013 会计从业课后答案).doc

1 截止2012年底，下面不属于营改增试点城市的是（ ）。A北京市B江苏省C河北省D天津市2 北京市应当于（ ）完成新旧税制转换。A2012年9月1日B2012年8月1日C2012年7月1日D2013年9月1日3 对新发生零税率应税服务的零税率应税服务提供者，自发生首笔零税率应税服务之日（国际运输企业以提单载明的日期为准，对外提供研发、设计服务企业以收款凭证载明日期的月份为准）起（ 6）个月内提供的零税率应税服务，按月分别计算免抵税额和应退税额。4 纳税人应当在申报期结束后（ ）日内向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表，申请一般纳税人认定。A15B20C30D405 试点实施前应税服务年销售额未超过（ ）元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。A100万B300万C500万D1000万认定机关自主管税务机关手里申请之日起（ ）日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达税务事项通知书，告知纳税人。A30B20C15D10财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的通知规定“缴纳文化事业建设费的单位和个人应按照提供增值税应税服务取得的销售额和（ ）的费率计算应缴费额，并由国家税务局在征收增值税时一并征收。A2%B3%C4%D5%因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方在认证期限内向主管税务机关填报申请单，专用发票认证期限是指购货方一般纳税人企业取得增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起（ ）日内到税务机关认证。A90B180C270D360国家税务总局关于二手车经营业务有关增值税问题的公告从（ ）开始施行。A2012年6月1日B2012年7月1日C2013年1月1日D2012年12月1日经国务院批准，自（ ）起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。A2012年1月1日B2012年7月1日C2012年10月1日D2013年1月1日关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税，小规模纳税人的纳税处理正确的是（ ）。A借：固定资产贷：银行存款递延收益B借：应交税费应交增值税贷：递延收益C借：递延收益贷：应交税费应交增值税D借：累计折旧贷：管理费用出口企业可以放弃免税，一旦放弃免税，（ ）内不得变更。A12个月B24个月C36个月D48个月免税店零售的货物免征增值税，以及航空供应公司销售给国内航空公司国际航班的航空食品实行退税的规定，追溯到从（ ）起执行。A2011年1月1日B2011年1月31日C2012年1月1日D2012年1月31日企业应在货物报关出口之日次月起至次年（ ）前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。A3月30日B4月30日C5月30日D6月30日企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出不符合资本化条件的，应作为（ ），准予在企业所得税税前据实扣除。A财务费用B管理费用C销售费用D利息费用企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（ ）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。A45%B50%C55%D60%根据国家税务总局关于发布的公告（国家税务总局公告201125号）第六条规定，企业以前年度未扣除的资产损失也可以追补确认，其追补确认期限也不得超过（ ）年。A3B4C5D6上市公司按照股权激励计划授予激励对象在未来一定期限内，以预先确定的价格和条件购买本公司一定数量股票的权利，被称为（ ）A限制性股票B股票期权C优先股票D普通股票属于就地分摊缴纳企业所得税的机构（ ）。A总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构B上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构C当年撤销的二级分支机构 D汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印发跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法的通知（财预201240号）文件的主要政策变化点不包括（ ）。A明确了总分机构查补税款就地入库问题，突破了就地监管的政策瓶颈B不适用范围的调整，企业所得税全额归属中央收入的企业由15家调整为14家C分支机构“三因素”所属区间的调整，统一确定为上年度，不再区分上上年度和上年度D明确当年撤销的分支机构自办理注销税务登记之日起不参与分摊，不再从第二年起才不参与分摊财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知自（ ）起执行。A2011年1月1日B2011年1月31日C2011年2月1日D2011年3月1日个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算实际应纳税额，超过已扣缴税款的部分，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月（ ）个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。A3B4C5D6对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（ ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A15%B20%C25%D30%非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司，以其部分资产与他人组建新公司，且该国有独资企业（公司）在新设公司中所占股份超过（ ）的，对新设公司承受该国有