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对外经济贸易大学远程教育学院2011-2012学年第一学期涉外税收实务期末考试大纲本复习大纲适用于本学期的期末考试，所列题目为期末试卷试题的出题范围。本次期末考试题型分为三种：多项选择题、单项选择题、判断对错题，其中多项选择题23道，单项选择题14道，判断对错题13道。每题均为2分，共100分。期末复习思考题（请和本学期公布的大纲核对，答案供参考）（答案来自2008.12.6答疑系统）一、多项选择题1涉外税收的纳税主体包括_。A外国法人B外国自然人C其他外国组织D具有涉外因素的本国纳税人2下面关于涉外税收优惠原则的说法正确的是_。A涉外税收优惠原则包括全面优惠与特定优惠B涉外税收优惠原则是指对跨国纳税人给予一定的税收优惠，减轻其税收负担C涉外税收优惠的手段包括减免税、降低税率、退税等D涉外税收优惠原则要求对跨国纳税人制定不同的税收法律3我国的税收体系中涉及跨国纳税人与跨国课税对象的税种包括_。A增值税B个人所得税C企业所得税D营业税4税收管辖权原则包括_。A属地原则B属人原则C领土原则D优惠原则5常设机构的判定原则包括_。A引力原则B核定所得法C比例分配原则D归属原则6法人居民身份的认定标准包括_。A登记注册地标准B主要业务所在地标准C实际管理和控制中心所在地标准D总机构所在地标准7关税的国际协调主要包括_。A课税范围B关税税率C课税对象D完税价格的确定方法8下列涉及到完税价格国际协调的协定是_。AGATTB海关估价协定C梅屈恩协定D商品名称与编码协调制度9最惠国待遇原则对相同产品的确定依据是_。A产品证明书B关税分类表C世贸组织裁定D商品名称与编码协调制度10判断货物原产地的标准包括_。A增值百分比标准B特殊加工工序标准C生产加工地标准D税目变化标准11世界贸易组织一般将补贴分为_。A允许补贴B禁止补贴C可申诉补贴D不可申诉补贴12.确定货物原产地是为了_。A保证进口货物应享有的关税待遇B对进口货物实行正确的贸易措施C避免从一个国家的大量进口D进行正确的贸易统计13下列允许办理出口退（免）税的企业包括_。A挂靠经营的企业B对外承包工程公司C对外承接修理修配业务的公司D没有出口经营资格但自负盈亏的生产企业14有关加工贸易的说法正确的是_A生产产品的料件主要来自国外保税进口B加工后的成品应全部复运出境C分为来料加工和进料加工D有境内加工贸易和境外加工贸易之分15来料加工可以享受到的税收优惠是_A进口料件保税进口B出口产品免纳出口税C使用的国产料件可以办理出口退税D工缴费免缴增值税16下列可以享受全额保税的有_A保税工厂B保税集团C保税货物D对口合同17进口保税料件可以享受的定额保税的比例是_A75%B85%C80%D95%18进料加工复出口的贸易方式主要有_A委托加工B作价加工C自行加工D转厂加工19进料加工免税进口料件的组成计税价格包括_A货物到岸价B海关实征的关税C海关实征的增值税D海关实征的消费税20下面属于加工贸易企业必须办理的手续是_A取得加工贸易主管部门颁发的加工贸易业务批准证B获得加工贸易免税证明C无论是生产企业还是外贸企业都须填具进料加工登记申报表D加工贸易企业必须到主管部门办理核销手续，否则需计算应纳税额21加工贸易项下_产品或料件转为内销的，应计征相关税收A保税进口料件B加工的产成品C边角料和剩余料件D废品和残次品22下列哪些（个）货物进入出口加工区、保税区等海关特殊监管区域的应免税_A区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备B区内企业生产所需的机器、设备C区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品D区内企业和行政管理机构自用的交通运输工具23下列可以进入保税物流中心、保税仓库等保税场所的货物有_A加工贸易进口货物B加工贸易出口货物C转口货物D已办理完海关手续的货物24国际税收协定的适用范围包括_等。A主体范围B客体范围C时间范围D领域范围25国际税收协定一般规定的避免国际重复征税而采用的方法是_。A减税法B免税法C抵免法D退税法26国际税收协定中的税收无差别待遇主要是指_。A国籍无差别B常设机构无差别C支付无差别D资本无差别27国际税收协定滥用的类型主要包括_。A建立直接导管公司B建立踏脚石导管公司C拆分或重组公司D建立中介公司28关税与贸易总协定属于_A一般税收协定B特定税收协定C双边税收协定D多边税收协定29下列关于国际税收协定与国内税法关系的说法正确的是_A国际税收协定与国内税法具有同等的法律效力B国内税法的法律效力优于国际税收协定C国际税收协定可以约束一国对其国内税法进行修改D当国际税收协定与国内税法不一致时，应适用“孰优原则”30下列属于国际税收协定中一般用语的是_。A缔约国一方B居民C不动产D公司E常设机构31下列属于国际税收协定中特定用语的是_。A缔约国一方B居民C不动产D公司E常设机构32下列属于国际税收协定中专项用语的是_。A缔约国一方B居民C不动产D股息E常设机构33下列属于国际税收协定中的反滥用条款的是_A真实法B禁止法C衍生法D排除法甲公司乙公司丙公司20%50%80%60%丁公司戊公司34如果判断关联关系的控股比例是25%以上，则下列具有关联关系的是_A甲、乙公司B甲、丁公司C甲、戊公司D丙、戊公司35根据我国的有关法规，可以认定下列甲、乙企业间具有关联关系的是_A某中国居民同时持有甲、乙两个公司30%的股份B甲企业从乙企业所借资金占甲企业自有资金的60%C甲、乙两个公司的总经理具有夫妻关系D甲企业持有乙企业20%的股份，乙企业持有丙企业30%的股份，而丙企业又持有甲企业90%的股份36根据我国海关审定进出口货物完税价格办法的规定，下列进出口企业间具有特殊关系的是_A进口企业与出口企业的董事长同属一个家族成员B进口商是出口企业的非独立代理人C进口企业与出口企业均拥有另一企业60%的股权D进口商是出口企业的股东之一，且持有该企业4%的公开发行股票37运用转让定价实现国际避税应注意的影响因素有_A相关国家企业所得税税率的高低B转让价格的高低C有关推迟课税的规定D有关国家进口关税税率的高低38可以作为基地公司存在的有_A文件公司B信箱公司C持股公司D金融公司39下列属于涉外税收优惠的主要手段的是_A税收饶让B优惠退税C免税期D加速折旧40转让定价的调整原则包括_A独立竞争原则B正常交易原则C公平交易原则D总利润原则41比较价格法之外的比较利润法包括_A可比利润法B总利润法C利润分割法D交易净利润率法42当我国海关认为进出口双方的特殊关系影响到成交价格时，可采用的调整方法有_A可比非受控价格法B倒扣价格法C计算价格法D相同或类似货物的成交价格法43根据新企业所得税法的规定，在中国境内从事生产经营活动的机构、场所包括_。A管理机构B农场C建筑安装等工程作业场所D业务咨询场所44下列所得属于投资所得的是_。A股息B利息C租金D利润45实行公民管辖权的国家主要有_。A美国B墨西哥C中国D菲律宾46下列哪些（个）项目可以构成我国涉外税收的权利客体_A跨越中国国境的商品B美国公民转让其在泰国的房产而取得的收入C英国企业取得的由中国境内企业支付的股息收入D我国居民在别国取得的工资、薪金收入47下列哪些（个）项目是我国涉外税收建设的基本原则_。A维护国家主权B服务对外开放C涉外税收优惠D遵循国际税收惯例48下列哪些（个）项目属于国际税收惯例原则_。A优先征税与税收分享原则B涉外税收最大负担原则C独占征税原则D税收无差异原则49下列哪些（个）项目不符合税收无差异原则_。A涉外税收全面优惠原则B涉外税收特定优惠原则C涉外税收全面最大负担原则D涉外税收特定最大负担原则50下列哪些（个）原则符合税收中性的要求_。A涉外税收优惠原则B税收无差异原则C涉外税收平等原则D涉外税收最大负担原则51涉外税收的权力主体包括_。A海关B纳税人C税务机关D国务院52税收管辖权具有的特征是_。A排他性B独立性C不受控制与干预性D独占性53税收管辖权的主体包括_。A国家B纳税人C义务主体D征税主体54目前各国实行的税收管辖权主要包括_。A地域税收管辖权B居民税收管辖权C公民税收管辖权D混合税收管辖权55下列哪些（个）项目会涉及到预提税_。A外国居民在本国经营企业的收入B本国居民的工资、薪金所得C本国企业支付给外国股东的股息收入D外国专利所有人取得的本国专利使用者支付的特许权使用费56外国企业在本国设立的下列哪些（个）项目可能属于常设机构_。A非独立代理人B办事处C车间D建筑安转工程57下列哪些（个）所得属于投资所得_。A销售货物所得B贷款利息所得C转让投资股份的收益D出售商标权的所得58公民的判定标准一般包括_。A国籍B出生地C血统D住所59根据我国个人所得税法的规定，下列哪些（个）项目属于我国的居民_。A在我国境内购买住房用于自己居住的外国人B短期到外国旅游的中国人C自2007年1月1日开始到中国企业工作且至今仍未离境的美国人D自2008年2月1日起在我国酒店居住且至今仍未离境的英国人60最惠国待遇原则具有的特点是_。A自动性B同一性C相互性D普遍性61世贸组织透明度原则的主要内容包括_。A贸易政策措施的公布B贸易政策的听证C贸易政策的通知D贸易政策的评审62根据原产地规则协定，不构成产品物质成分的各种因素包括_。A动力B燃料C添加剂D未超过一定比例的不构成实质性改变的非原产成分63我国实行出口退免税的税种是_。A增值税B关税C营业税D消费税64我国采用的出口退免税方法包括_。A定额免税法B免抵退法C免税法D先征后退法65我国企业办理出口退（免）税必须提供的单据是_。A增值税专用发票B销售明细帐C出口货物报关单（出口退税）D出口收汇单证66我国目前使用的出口退（免）税信息管理系统包括_。A外贸企业出口货物退税信息管理系统B生产企业出口货物退（免）税信息管理系统C出口货物专用税票管理系统D口岸电子执法系统出口退税子系统67确定增值税一般纳税人与小规模纳税人的标准包括_。A年应税销售额标准B会计核算是否健全标准C企业性质标准D经营规模标准68下列属于增值税一般纳税人适用税率的是_。A10%B13%C15%D17%69消费税税率包括_。A比例税率B定额税率C累进税率D累退税率70下列属于增值税征税范围的有_。A销售货物B提供加工劳务C提供修理修配劳务D进口货物参考答案：1ABCD2ABC3ABCD4ABC5ABCD6ABCD7BD8ABD9BD10ABD11BCD12ABD13BCD14ABCD15AD16ABD17BD18ABC19ABD20ABCD21ABCD22ABC23AC24ABCD25BC26ABCD27ABC28BD29AD30AD31BE32CD33ABCD34ABC35ABCD36ABC37ACD38ABCD39ABCD40ABCD41ACD42BCD43ABCD44ABC45ABD46ACD47ABD48ACD49ABCD50BC51ABC52ABCD53ABCD54ABCD55CD56ABCD57BD58ABC59ABC60ABCD61ACD62ABD63AD64BCD65ABCD66ABCD67ABD68BD69AB70ABCD二、单项选择题71中国对投资所得来源地的判断标准是_。A投资权利的提供方所在地B投资权利的使用方所在地C常设机构D投资所得的支付地72我国对劳务所得来源地的判定标准是_。A劳务履行地B劳务所得支付地C履行劳务的劳动者来源地D停留时间73我国税法规定不动产销售转让所得来源地的判定标准是_。A财产所在地B财产转让地C财产所有者所在地D转让所得支付地74根据市场标准所使用的调整转让价格的方法是_A再销售价格法B组成市场价格法C可比非受控价格法D成本加成法75甲乙两企业是关联企业，甲企业以330万美元的价格向乙企业销售一批产品，该产品的生产成本是300万美元。由于市场上没有同类产品的销售，而当地的合理毛利率是25%，依照组成市场标准，对这次关联交易的转让价格的调整应是_A300万美元B330万美元C400万美元D440万美元76中国香港属于_类型的避税地A不征收所得税B征收所得税的税率很低C征收所得税，但仅实行地域税收管辖权D征收所得税，但对某些特定种类的公司提供特殊的税收优惠77国际税收协定一般规定，对于缔约国一方企业的营业所得奉行_的原则。A居住国独占征税B来源地国优先征税C独立竞争D按比例分配78国际税收一般规定，对于常设机构的营业所得适用_的原则。A居住国独占征税B来源地国优先征税C独立竞争D按比例分配79国际税收协定一般规定，对于联属企业的利润则倾向于适用_的原则。A居住国独占征税B来源地国优先征税C独立竞争D按比例分配80某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年某月发生如下业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，外购货物准予抵扣的进项税额为51万元；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元；上期期末留抵5万元；本月内销货物不含增值税的销售额为200万元，出口货物销售额折合人民币300万元，则该企业当月免抵退税额不得免征和抵扣税额的抵减额为_。A2万元B4万元C6万元D8万元81. 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年某月发生如下业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，外购货物准予抵扣的进项税额为51万元；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元；上期期末留抵5万元；本月内销货物不含增值税的销售额为200万元，出口货物销售额折合人民币300万元，则该企业当月免抵退税额为_。A51万元B39万元C26万元D13万元82某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年某月发生如下业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，外购货物准予抵扣的进项税额为51万元；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元；上期期末留抵5万元；本月内销货物不含增值税的销售额为200万元，出口货物销售额折合人民币300万元，则该企业当月按免抵退法可获得的实际退税额为_。A22万元B13万元C26万元D9万元83某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年某月发生如下业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，外购货物准予抵扣的进项税额为51万元；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元；上期期末留抵5万元；本月内销货物不含增值税的销售额为200万元，出口货物销售额折合人民币300万元，则该企业可留抵下期的税额是_。A9万元B13万元C22万元D26万元84我国的第一个国际税收协定是与_签订的。A德国B日本C法国D俄国85确定货物原产地的主规则是指_。A货物的最终加工地B商品编码制度和其辅助标准C货物的最终出口地D货物的最终进口地86我国目前对小规模纳税人出口货物，增值税实行_。A出口退税B出口免税且退税C出口免税但不退税D出口不免也不退税87. 某小规模纳税人2007年3月进口化妆品一批，完税价格是300万元。该化妆品适用的关税税率是30%，消费税税率是20%，增值税税率是17%，其应缴纳的增值税税额是_。A90万元B60万元C975万元D82875万元88我国的涉外税收体系始于_。A增值税B所得税C关税D土地税89有长期居住意愿，相对较为长久与固定，且一般为家庭与财产所在地的居住场所是指_。A居所B居住地C住房D住所90如果去年甲国进口自行车总值为1亿美元，进口税率从14%减让到7%，那么甲国关税减让的价值就是_万美元。A500B600C700D80091海关估价是确定进出口货物的_。A关税税率B商品编码C关税税额D完税价格92下列情形按规定属于出口免税但不退税的是_。A用于对外承包工程项目而运出境的货物B用于对外承接加工修理修配业务而运出境的货物C外贸企业代理出口的货物D生产企业出口的来料加工复出口的货物93下列货物按规定属于国家法定免征增值税的货物是_。A古旧图书B机器设备C食品D纺织品94享受免征增值税但不予退税的出口货物，其耗用的原材料、零部件等支付的进项税额，应_。A从内销货物的销项税额中抵扣B计入生产成本C属于可抵扣的进项税额D可在下期继续抵扣95下列应征收增值税的是_。A提供加工修理修配劳务B提供运输服务C提供装饰装修服务D提供金融咨询服务96商业企业性质的小规模纳税人适用的增值税征收率是_。A2%B4%C6%D8%97非商业企业性质的小规模纳税人适用的增值税征收率是_。A2%B4%C6%D8%98增值税的应税销售额中不包括_。A成本B利润C增值税税额D消费税税额99根据我国税法的规定，无论企业或个人的投资所得来源地的判断标准是_。A投资权利的提供方所在地标准B投资权利的使用方所在地标准C常设机构标准D交易地点标准100根据我国税法的规定，我国对劳务所得来源地的判断标准是_。A劳务所得的支付地标准B劳务所得发生地标准C劳务所得支付者所在地标准D停留时间标准101下列哪些（个）项目不会产生国际重复征税_。A甲乙两国同时单独行使地域税收管辖权B甲乙两国分别行使居民税收管辖权与公民税收管辖权C甲乙两国同时都行使地域税收管辖权和居民税收管辖权D甲乙两国都同时单独行使居民税收管辖权且对居民身份的认定标准完全一致102我国某居民纳税人在2008年1月取得的工资、薪金所得的应纳税所得额为3500元，齐本月应缴纳的个人所得税是_。A300元B400元C500元D600元103假定甲国某居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自本国所得为8万元，来自乙国所得为2万元。甲、乙两国的企业所得税法定税率分别是30%、25%，该企业在乙国享受税收优惠，其实际适用的税率是15%。如果甲国采用限额抵免法且两国缔结有税收饶让时，该纳税人在甲国实际应缴纳的所得税是_。A20000元B24000元C25000元D27000元104当某种货物的生产、装配工序或其生产原材料在一个以上国家（地区）时，一般以_作为该货物的原产地。A生产国B装配地C最后实质性改变的发生地D原材料产地105某洗衣机厂是增值税的一般纳税人，2007年10月销售洗衣机的应税销售额（不含增值税）是500万元，洗衣机适用的税率是17%；同月该厂采购原材料等取得增值税专用发票的可抵扣进项税额是40万元，那么该洗衣机厂本月应纳增值税税额是_。A30万元B35万元C40万元D45万元106某小规模纳税人2007年3月进口化妆品一批，完税价格是300万元。该化妆品适用的关税税率是30%，消费税税率是20%，增值税税率是17%，其应缴纳的消费税税额是_。A90万元B60万元C975万元D82875万元参考答案：71B72A73A74C75C76C77A78B79C80D81D82B83A84B85B86C87D88C89D90C91D92D93A94B95A96B97C98C 99B100B101D102B103C104C105D106C三、判断对错题1涉外税收涉及的国家税收利益分配是通过税负运动形成的，而国际税收涉及的国家税收利益分配是建立在国际税收协调体系的基础之上的。A对B错22008年1月1日，新企业所得税法的实施标志着我国的涉外税收优惠由特定优惠转向全面优惠。A对B错3一国税务机关对外国纳税人来源于本国的所得进行征税依据的是税收管辖权的属地原则。A对B错4常设机构一般不具有法人地位，因此不能被视为独立纳税实体。A对B错5住所与居所标准是判断纳税人属地的重要原则。A对B错6协调各国税收管辖权，解决国际重复征税问题，首先应确定税收管辖权属人原则的优先地位。A对B错7GATT实质上是协调缔约方关税税率的国际税收协定。A对B错8甲国给予从乙国进口的汽车的关税优惠，根据最惠国待遇原则也应同时、立即、自动地给予其从其他世界贸易组织成员国进口的产品。A对B错9最惠国待遇原则的“立即无条件”要求给惠国不能对进口商品设置任何条件。A对B错10国民待遇原则又称平等原则，因此要求对外国企业或个人所给予的税收待遇必须与本国企业和居民平等、一致。A对B错11工业企业直接出口或委托外贸企业出口的应税货物，其退税义务发生的时间为货物发出的当天。A对B错12对外承包工程公司，其退税义务发生的时间，为承包工程开始之日。A对B错13国家禁止出口货物和国家免税出口货物不予办理出口退（免）税。A对B错14来料加工是指由进口商付汇进口，加工后再全部出口的贸易方式。A对B错15根据加工贸易保税制度，我国为生产加工出口产品而进口的全部料件都可以保税。A对B错16由于我国规定对加工贸易进口料件保税，出口产品免征出口税，因此我国加工贸易不存在出口退税问题。A对B错17国家规定出口不予退税的货物无论以何种贸易方式出口，包括来料加工和进料加工，都不办理退（免）税，并按规定征收出口税。A对B错18加工贸易项下出口的应征收出口关税的商品也要按规定纳税。A对B错19加工贸易产品内销适用的缓税利息原则上是短期存款利息。A对B错20一般来说，由境内海关特殊监管区域外进入区内的货物应办理进口