2016年会计从业考试法规计算1-40.docx

题目（1）201X年6月，某市财政部门派出检查组对某国有企业的会计工作进行检查。了解到以下情况：（1）20X9年5月，会计刘某临时离职，因刘某当时正生病住院，无法亲自到场办理会计工作交接手续，自行委托其他会计代办。（2）会计张某未按照规定保管会计档案，造成重要会计资料损毁，对企业造成重大不利影响。（3）该企业20X9年度亏损20万元，会计科长授意会计人员采取伪造凭证等手段虚增收入，将本年度利润调整为盈利50万元，并将调整后的财务会计报告经单位负责人及有关人员签名、盖章后向有关单位报送。（4）2008年3月，会计机构负责人王某将其弟弟小王调入该企业任出纳，小王于20X9年3月取得会计从业资格证书。根据以上情况，请回答下列问题；（本题分数：10分）案例分析题，请答题：1.针对事项（1），按照会计基础工作规范的相关规定，下列说法中正确的有（ ）A.刘某自行委托其他会计代办交换工作是不符合规定的B.刘某必须经单位负责人同意后方可委托他人进行会计工作交接手续C.办理交接手续后，刘某不再对其经办会计工作期间内所发生的问题负责D.办理交接手续后，刘某对在其经办会计工作期间内所发生的问题负责2.针对事项（2），下列说法中正确的有（ ）A.属于未按照规定保管会计资料的行为，违反了中华人民共和国会计法的规定B.属于未按照规定保管会计资料的行为，但不违反中华人民共和国会计法的规定C.可对张某处2000元以上2万元以下的罚款D.可对张某处3000元以上5万元以下的罚款3.针对事项（3），下列说法中正确的有（ ）A.单位负责人对会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为不应承担法律责任B.单位负责人对会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为应承担法律责任C.由于是会计科长授意造假，所以会计人员不应对其会计造假行为承担法律责任D.虽然是会计科长授意造假，但会计人员仍应对其会计造假行为承担法律责任4.针对事项（4），下列说法中不正确的有（ ）A.王某不能让弟弟担任出纳，因为违反了会计基础工作规范中回避制度的相关规定B.根据会计基础工作规范的规定，会计工作岗位的设置应遵循相互牵制的原则C.小王在任出纳时，还未取得会计从业资格证书，不符合法律规定D.小王可以在承担出纳期间参加会计从业资格证书考试，如果考试不合格，则不可继续担任出纳5.根据会计基础工作规范中回避制度的相关规定，下列说法中正确的有（ ）A.根据会计基础工作规范的规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度B.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员C.会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构担任出纳工作缺D选项 图片IMG_20150426_1521251.BD 2.AC 3.BD 4.D 5.ABCD题目（2）W企业1月29日银行存款账户余额2万元。29日，一材料供应商上门到W企业催要金额为10万元的材料贷款。W企业为了尽快将供应商打发走，就向材料供应商开出了一张10万元的转账支票。1.下列各项中，属于支票基本当事人的有（ ）。A.出票人 B.付款人 C.承兑人 D.收款人2.下列选项中，属于无效支票的有（ ）。A.未标明付款地的支票 B.未标明出票地的支票C.未标明无条件支付委托的支票 D.未标明“支票”字样的支票3.支票的持票人应当自出票日起多长时间内提示付款（ ）。A.1日 B.3日 C.5日 D.10日4.材料供应商有权要求W企业赔偿的金额为（ ）元。A.1000 B.2000 C.2500 D.50005.银行有权要求W企业赔偿的金额为（ ）元。A.1日 B.3日 C.5日 D.10日1.ABD 2.CD 3.D 4.B 5.D题目（3）某生产企业为增值税一般纳税人，5月份的有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品，开具普通发票，取得含税销售收入29.25万元；（2）将生产的一批乙产品用于本企业基建工程，该批产品市场不含税销售价22万元；（3）将生产的一批丙产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元；（4）将上月购进的一批A材料用于生产甲产品，该批材料不含税购买价10万元；（5）购进B材料，取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、增值税税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的运输发票；（6）向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得运输单位开具的运输发票。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；5月初增值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题。1.该企业5月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有（ ）。A.销售甲产品 B.将乙产品用于基建工程C.将丙产品用于本企业职工福利 D.将购进A材料用于生产甲产品2.该企业5月份的增值税销项税额为（ ）。A.4.25万元 B.7.99万元 C.8.84万元 D.10.54万元3.该企业购进B材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为（ ）。A.10.2万元 B.10.62万元 C.11.22万元 D.10.98万元4.该企业购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额为（ ）。A.4.25万元 B.3.4万元 C.3.9万元 D.3.12万元5.该企业5月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额为（ ）A.0 B.6.03万元 C.5.18万元 D.9.77万元1.ABC 2.C 3.B 4.B 5.C题目（4）乙公司2007年3月发生如下业务：3月3日，向B公司购买一批货物，向银行申请“现金银行汇票”用于结算货款。3月7日，与C公司签订一份彩电购销合同，该合同规定：由C公司在10日内向乙公司提供彩电100台，共计贷款25万元。双方约定以银行汇票进行支付，3月15日，C公司将100台彩电交付乙公司，乙遂向其开户银行A申请签发银行汇票，3月20日，A银行遂发出了出票人，付款人为A银行，收款人为C公司，票面金额为25万元，付款期限为6个月的银行汇票，但由于疏忽，银行工作人员未记载出票日期，乙公司将该汇票和解讫通知交付C公司，此后，C公司又将该汇票转让给D公司，9月4日，D公司持该汇票向代理付款银行提示付款，3月22日，将工会经费存入某商业银行的专用账户。IMG_20150426_152746 缺少 第1、2题3.下列各项中，属于银行结算账户撤销事由的有（ ）A.被撤并，解散，宣告破产或关闭B.注销，被吊销营业执照C.因迁址需要变更开户银行D.存款人尚未清偿开户银行债务的ABC4.C公司的行为属于（ ）A.出票B.交付C.背书D.保证C5.商业汇票的付款期限最长不得超过（ ）A.1个月B.3个月C.6个月D.1年C题目（5）某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；（3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；（4）转让厂房，取得转让收入100000元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。）要求：根据上述材料，回答下列问题。1.下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（ ）A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模纳税人B.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的七夜，视同小规模纳税人纳税D.小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的成本ABCD2.小规模纳税人增值税的征收率为（ ）。A.3% B.7% C.10% D.13%A3.该企业销售服装应缴纳的增值税税额为（ ）。A.960元 B.988.8元 C.966元 D.976元A4.该企业转让厂房应缴纳的营业税为（ ）。A.3000元 B.4000元 C.5000元 D.6000元C5.下列各项说法正确的是（ ）。A.该企业外购服装可抵扣的进项税额为0B.该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元C.该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元D.该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额A题目（6）2010年4月，甲公司发生如下业务：（1）甲企业开出一张付款期限为3个月的汇票乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项，乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业；（2）甲企业采用汇兑的方式结算前前戊公司的贷款。1.下列各项中，属于保证的当事人有（ ）。A.甲企业和乙企业 B.甲企业和丙企业 C.丙企业和丁企业 D.乙企业和丁企业B2.关于背书事项，下列表述错误的是（ ）。A.若该票据记载“不得转让”，则该票据的背书无效B.若该票据附有“货到付款”，则该票据的背书无效C.若该票据仅将其一半转让给丁企业，则该票据的背书无效D.若该票据表明“商业汇票”，则该票据的背书无效ABD3.下列各项中，不得背书转让的情形有（ ）。A.被拒绝承兑 B.被拒绝付款 C.超过付款提示期限 D.票据记载“不得转让”ABC4.保证的绝对记载事项有（ ）。A.被保证人的名称.住所B.保证日期C.保证文句D.保证人签章CD5.汇入银行向戊公司发出取款通知后，经过（ ）个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。A.1 B.2 C.3 D.6B题目（7）某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2010年4月6日，该企业向当地税务机关申报纳税，结清3月份应纳税款，4月20日，税务机关对该企业3月份纳税情况实施稽核时发现以下情况；（1）该企业销售一批化妆品，销售额为9万元（不含税），未计入销售收入计算缴纳增值税和销售税；（2）该企业外购一批用于生产化妆品的原料，已经验收入库，取得增值税专用发票上注明支付的贷款3万元，增值税额为5100元，经核查，原材料因管理不善被盗，其进项税额已从3月份的销项税额中抵扣；（3）该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税，样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣，该化妆品的市场售价每箱315.9元（含税）；（4）该企业销售一批化妆品，取得承运公司开具的运费发票上注明的运费金额为5000元，该企业计算抵扣的进项税额为850元（化妆品消费税率30%）；根据上述资料回答下列问题1.下列各项中，关于上述业务是否应该补缴增值税的分析正确的有（ ）A.第三笔业务中，将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售行为，应计算补缴增值税B.第四笔业务中，支付运费可抵扣的进项税额为350元，该公司多计进项税额为500元，需要补缴增值税C.第一笔业务中，销售化妆品收入应该计算缴纳增值税，因为其收入未计入销售收入计算缴纳增值税，应该补缴增值税D.第二笔业务中，外购的原料因为管理不善被盗，其进项税额应该作转出处理，应该补缴增值税2.该公司第一笔业务应补缴的增值税额为（ ）A.11700元 B.15300元C.13076.9元 D.2700元3.该公司第三笔业务应补缴的增值税额（ ）元A.2418.2B.1642.68C.1453.7D.18364.该公司3月份应补缴（ ）元A.消费税税额30240B.增值税税额22236C.增值税税额22736D.消费税税额370005.根据税收征收管理法，税务机关对该企业违反税法规定的行为处理正确的是（ ）A.通知该公司开户银行冻结其金额相当于少缴税款的存款B.责令该公司限期补交少交的增值税税款，加收滞纳金，并处以少缴税款C.扣押查封该企业价值相当于少缴税款的商品D.责令该公司限期补交少交的增值税税款，加收滞纳金，并处以少缴税款15倍的罚款1. ABCD 2.B 3.D 4.AC 5.B题目（8）王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人，对相关财经法规不够熟悉。2008年10月10日，王某向张某签发了一张16000元的转账支票以及一张1200元的现金支票，王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写，并且没有签章。张某将16000元的转账支票交给银行，银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对王某处以罚款。张某又将1200元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年的，经验丰富的财务人员，拒绝接受张某转让的现金支票，认为其不合法。王某的开户银行是广州市城南支行，账户余额只有15000元。1.在王某对张某开具支票的行为中，支票基本的当事人中出票人、付款人和收款人分别是（ ）。A.广州市城南支行 张某 王某 B.广州市城南支行 王某 张某C.张某 广州市城南支行 张某 D.王某 广州市城南支行 张某D2.王某在对张某签发支票时，存在的错误之处有（ ）。A.现金支票超出了最高限额 B.用普通蓝色水笔填写C.没有签章 D.账户余额不足BCD3.银行有权要求出票人的赔偿金额为（ ）。A.320 B.800 C.1000 D.1500C4.支票按照支付票款方式的不同，分为（ ）。A.2类 B.3类 C.4类 D.5类B5.下列各项中，可以支取现金的支票有（ ）。A.现金支票 B.转账支票 C.普通支票 D.划线支票AC题目（9）某商场为增值税一般纳税人，5月份发生以下购销业务：（1）购入服装两批，第一批货物货款为23.4万元（含税），尚未取得增值税专用发票，第二批货物取得增值税专用发票上注明支付的价款36万元，增值税税额6.12万元；先后购入两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，第一批货物支付运费取得销售方开具普通发票，第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票。（2）批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元。采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。（3）零售各种服装，取得含税销售收入37.44万元，同时将零售价位1.755万元（含税）的服装作为礼物赠送给了顾客。（说明，有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0）1.该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为（ ）。A.0.28万元 B.0.2982万元 C.0.0182万元 D.0A2.该商场5月份可抵扣的增值税进项税额为（ ）。A.6.12万元 B.9.52万元 C.6.4万元 D.9.8182万元C3.该商场销售服装的增值税销项税额（ ）。A.8.5万元 B.3.06万元 C.5.44万元 D.9.4248万元A4.该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为（ ）。A.0.255万元 B.0.298万元 C.0.228万元 D.0.202万元A5.该商场5月份应缴纳的增值税税额为（ ）。A.2.075万元 B.2.355万元 C.0 D.2.1万元B题目（10）甲单位是实行国库集中支付的行政单位，2010年3月，审计机构对甲单位2009年度预算执行情况进行检查，了解到以下情况：（1）、2009年3月，甲单位通过零余额账户向下属单位转账，为下属单位支付设备采购款100万元（2）、2009年4月，甲单位通过零余额账户向本单位按照账户管理规定保留相应账户划拨工会经费1万元（3）、2009年8月，甲单位为采购一台精密仪器A设备以邀请招标的方式向2家设备供应商发出投标邀请书，甲单位未认真审核供应商资质，直接选择了报价低的供应商B企业，但B企业不具备生产该类精密仪器的资质且财务情况混乱，未中标供应商C企业向甲单位提出质疑，但甲单位不予答复，政府采购监管部门接到C企业投诉后对甲单位进行调查，发现甲单位未按照规定保管该项采购活动的采购文件。根据以上情况，回答下列问题：1.下列关于预算单位使用零余额账户的情形中，正确的是（ ）。A.通过零余额账户向所属下级单位账户划拨资金，为本单位支付设备采购款B.通过零余额账户向所属下级单位账户划拨资金，为下属单位支付设备采购款C.通过零余额账户向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费D.通过零余额账户向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨住房公积金及提租补贴CD2.下列各项中，属于政府采购可以采用的采购方式的有（ ）。A.公开招标 B.邀请招标 C.询价 D.单一来源采购ABCD3.下列各项中，属于邀请招标方式中受邀参与投标的供应商数量不得少于的数量为（ ）。A.1家 B.2家 C.3家 D.4家C4.下列各项中，属于B企业作为政府采购供应商原本具备的条件为（ ）。A.具有独立承担民事责任的能力B.具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度C.具有履行合同所必须的设备和专业技术能力D.有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录ABCD5.下列各项中，属于甲单位作为政府采购人应承担的义务为（ ）。A.妥善保存反映每项采购活动的采购文件B.依法答复供应商的询问和质疑C.接收和配合政府采购监督管理部门的监督检查D.在指定媒体及时向社会发布政府采购信息，招标结果ABCD题目（11）某旅游公司2010年4月份账面记载的旅游业务收入为80万元，营业成本为100万元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元。经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。该公司当月以价值450万元的不动产对外转让，取得转让收入600万元，另外，该公司还经营客车运输业务，取得收入15万元。（说明：该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运输业务收入，旅游业务按“服务业”征收营业税）要求：根据上述材料，回答下列问题。1.关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中处理正确的是（ ）。A.由纳税人确定其旅游业务收入B.由主管财政部门核定其旅游业务收入C.由主管税务机关核定其旅游业务收入D.有社会中介机构核定其旅游业务收入C2.计算该公司旅游业务的营业税时，可以从旅游业务收入80万元中扣除的有（ ）。A.营业成本110万元 B.支付给某航空公司游客机票费15万元C.支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元 D.以无形资产对外投资150万元BC3.该公司经营客车运输游客适用的营业税税率为（ ）。A.3% B.5% C.520%的浮动税率 D.6%A4.该公司转让不动产应缴纳营业税（ ）。A.30万元 B.7.5万元 C.18万元 D.4.5万元B5.假定该公司开展旅游业务经核定的旅游业务收入为120万元，该公司开展旅游业务应缴纳的营业税为（ ）。A.25 B.6万元 C.2.55万元 D.3.6万元A题目（12）丙单位是实行国库集中支付的事业单位。2010年3月，上级主管部门派检查组对丙单位进行检查，并对以下情况提出质疑：（1）2009年4月，丙单位通过零余额账户向所属下级单位转账，为下级单位职工购买个人商业保险；（2）2009年6月，丙单位通过询价的方式采购达到采购限额标准以上的一台办公仪器C设备，该设备采购纳入丙单位的基本支出。丙单位对2家供应商进行询价，其中供应商A企业进行了两次报价。丙单位最终选择报价低的A企业作为成交供应商，但没有将结果通知未成交的另一家供应商B企业。B企业向丙单位提出询价和质疑，丙单位不予答复；2009年8月，丙单位受到采购物资，验收合格后，采用财政直接支付方式支付了采购款。根据以上情况，请回答如下问题：1.下列各项关于预算单位使用零余额账户的情形中，不正确的是（ ）。A.通过零余额账户向下级单位划转资金，为本单位职工购买个人商业保险B.通过零余额账户向下级单位划转资金，为下级单位职工购买个人商业保险C.通过零余额账户向上级单位划转资金，为本单位职工购买个人商业保险D.通过零余额账户向上级单位划转资金，为上级单位职工购买个人商业保险2.下列各项中，属于政府采购可以采用的采购方式为（ ）。A.公开招标B.邀请招标C.询价D.单一来源采购3.下列各项关于丙单位采购C设备的情形中，不符合规定的为（ ）。A.采用询价方式采购时，向两家供应商发出询价单B.采用询价方式采购时，允许一家供应商两次报价C.未将中标结果通知未中标的投标人D.未答复供应商的询问和质疑4.下列各银行账户中，应用于财政直接支付的账户为（ ）。A.丙单位在商业银行开设的基本户B.财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户C.财政部门在商业银行为丙单位开设的零余额账户D.财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户5.下列各项关于财政直接支付的表述，不正确的是（ ）。A.预算单位进行财政直接支付时，首先按照批复的部门预算和资金使用计划，向财政国库支付执行机构提出支付申请B.由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令C.代理银行根据支付指令通过财政部门零余额账户将资金直接支付到收款人账户D.预算单位零余额账户可用于财政直接支付和清算1. ABCD 2. ABCD 3. ABCD 4. C 5. CD题目（13）某企业根据企业所得税法的有关规定，可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税的优惠政策。该企业2005年9月份开始生产经营，从2005年度至2009年度，每年应纳税额分别为10万元，60万元，80万元，90万元，100万元。2010年度该企业会计报表上的销售收入总额1000万元，利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。2010年其他有关情况如下：（1）营业外收入50万元，其中包括购买国债的利息收入10万元，国债转让收益10万元，股票转让收益10万元，接受捐赠收入10万元；（2）管理费用450万元，销售费用300万元；（3）支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用；（4）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用；（5）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。（说明，该企业2005年至2007年适用33%的企业所得税率）1.下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有（ ）。A.该企业从2005年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限。该公司2005，2006年度可以享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税B.该公司2005年度经营未满一年，减免征税优惠可以从2006年开始计算C.该企业20082009年度需要缴纳企业所得税=（90+100）*25%*50%=23.75万元D.从2010年度开始该企业不再享受税收减免优惠。ACD2.该企业2010年取得的营业外收入中属于免税收入的是（ ）。A.国债利息收入10万元B.国债转让收益10万元C.股票转让收益10万元D.接受捐赠收入10万元A3.下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。A.管理费用450万元B.支付在建办公楼工程款60万元C.支付诉讼费2.3万元D.营业外支出300万元AC4.此企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税税额为（ ）。A.40万元B.15万元C.42.5万元D.17.5万元B5.计算缴纳企业所得税此企业20082010年应缴纳的企业所得税税额合计为（ ）。A.38.75万元B.63.75万元C.76.25万元D.51.25万元B题目（14）丙单位是实行国库集中支付的事业单位。2010年5月，审计机构对丙单位2009年度财政资金使用情况进行检查，对一下情况提出质疑：（1）2008年3月，丙单位将其代收的纳入预算管理的行政事业性收费存入本单位在商业银行开设的基本户；5月，丙单位将部分行政事业性收费缴入国库，剩余部分直接用于购买本单位办公设备；（2）2009年6月，丙单位通过零余额账户借款20万元给所属下级单位；（3）2009年7月至8月，丙单位对办公楼进行内部装修，按照规定应采用财政直接支付方式支付工程款，丙单位通过零余额账户支付旋工方工程款项150万元（4）2009年9月单位与一家供应商签订了设备采购合同，设备价款为80万元，根据预算安排：价款中应采用财政支付的金额为50万元，剩余金额由丙单位之星负担，丙单位通过零余额账户向本单位在商业银行开设的基本账户转账50万元，再从基本户向供应商转账80万元（5）2009年11月，丙单位通过零余额账户支付日常办公用品零星支出2万元，根据以上情况，回答如下问题1. 根据国库集中收付制度有关规定，下列关于行政事业性收费管理的表述中：正确的为（）A 预算单位代收的纳入预算管理行政事业性收费按规定的时限全额缴库B 预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可根据单位的需要部分缴库C 预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可以无限期存放在单位基本户D 预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可能存放于基本户，直接用于支付单位日常性开支答案：A2. 下列各项关于预算单位零余额账户的说法，不正确的有（）A 零余额账户不可以提取现金B 国库单一账户体系包括零余额账户C 零余额账户与国库单一账户相互配合，构成财政资金支付过程的基本账户D 通过零余额账户可以实现财政资金日常支付以及国库单一账户清算答案：A3. 下列各项关于丙单位实行财政直接支付方式的表述中，正确的为（）A 丙单位进行财政支付时，应首先按照批复的部门预算和资金使用计划，向财政国库支付执行机构提出支付申请B 财政直接支付中应由中国人民银行向代理银行签发支付令C 财政直接支付中代理银行应根据财政部门支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到丙单位账户D 财政直接支付中财政部门应根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到丙单位账户答案：C4. 国库单一账户体系中的下列各银行账户中，属于财政直接支付和国库单一账户支出清算应使用的账户为（）A 财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户B 财政部门应按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户C 财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户D 财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户答案：ABCD5. 本例中，下列各项关于丙单位使用零余额账户的情形中，正确的为（）A 通过零余额账户借款给下级单位B 通过零余额账户支付办公楼装修工程款C 通过零余额账户向本单位基本户划拨资金50万元，在通过基本户支付设备采购款80万元D 通过零余额账户支付日常办公用品零星支出答案：BD题目（15）某生产企业为增值税一般纳税人，5月份的有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品，开具普通发票，取得含税销售收入29.25万元（2）将生产的一批乙产品用于本企业基建工程，该批产品市场不含税销售价22万元；（3）将生产的一批丙产品用于企业职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元；（4）将上月购进的一批A材料用于生产甲产品，该批材料不含税购买价10万元（5）购进B材料，取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、增值税税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的运输发票；（6）向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得运输单位开具的运输发票。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；5月初增值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题。1. 该企业5月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有（）A 销售甲产品B 将乙产品用于基建工程C 将丙产品用于本企业职工福利D 将购进A材料用于生产甲产品答案：ABC2. 该企业5月份的增值税销项税额为（）A 4.25万元 B 7.99万元 C 8.84万元 D 10.54万元答案：C3、 该企业购进B材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为（）A 10.2万元 B 10.62万元 C 11.22万元 D 10.98万元答案：B4、 该企业购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额为（）A 4.25万元 B 3.4万元 C 3.9万元 D 3.12万元答案：B5、 该企业5月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额为（）A 0 B 6.03万元 C 5.18万元 D 9.77万元答案：C题目（16）某企业主要从事化妆品生产业务，兼营化妆品批发零售业务，适用消费税税率为30%。3月份该企业发生下列业务：（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元；（2）委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元，该批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货物价格）；（3）销售本企业生产的C类化妆品，取得销售额580000元（不含税）；（4）“三八”妇女节，向全体女职工发放本企业生产的一批C类化妆品，该批化妆品市场零售价格为8000元（不含税）。要求：根据上述材料，回答下列问题。1、 该企业进口A类化妆品应缴纳的增值税税额为（）A 255000元 B 139400元 C178500元 D 124950元答案：A2、 该企业进口化妆品，应当自海关填发海关进口增增值税专用缴款书之日起一定期限内缴纳税款，该期限是（）A 5日 B 10日 C 15日 D20日答案：C3、 该企业A类化妆品应缴纳的消费税税额为（）A 246000元 B 450000元 C 315000元 D 351428.6元答案：B4、 该企业B类化妆品应缴纳的消费税税额为（）A 3000元 B 21000元 C 29142元 D 20400元答案：A5、 该企业C类化妆品应缴纳的消费税税额为（）A 174000元 B 176400元 C 150769元 D 151118元答案：B题目（17）某汽车制造企业为增值税一般纳税人。6月份购进原材料，取得增值税专用发票上注明的贷款2500万元，增值税税款425万元，销售汽车取得销售收入（含税）9360万元，货款已收到；兼营汽车租凭业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。（说明：该企业分别核算汽车销售额、租凭业务和运输业务营业额；有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0；该企业生产得汽车适用消费税税率为5%）要求：根据以上材料，回答下列问题。1、 该企业6月份应缴纳的增值税税额为（）A 1360万元 B 935万元 C 1166.2万元 D 651.8万元答案：B2、 该企业6月份应缴纳的消费税税额为（）A 341.88万元 B 400万元 C 363.98万元 D 205.13万元答案：B3、 该企业开展汽车租凭业务应缴纳的营业税税额为（）A B 0.6万元 C 1万元 D 4万元答案：C4、 该企业开展运输业务应缴纳的营业税税额为（）A 1.5万元 B 2.5万元 C 2万元 D 3万元答案：A5、 下列各项中，关于该企业销售汽车业务的会计处理正确的是（）（单位：万元）。A借：银行存款9360贷：主营业务收入8000应交税费应交增值税（销项税额）1360B借：银行存款9360贷：主营业务收入7600应交税费应交增值税（销项税额）1360应交消费税400C 借：银行存款9360贷：主营业务收入9360D 借：银行存款8000贷：主营业务收入8000答案：A题目（18）2010年4月，甲公司发生如下业务：（1）甲企业开出一张付款期限为3个月的汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项，乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让为了丁企业；（2）甲企业采用汇兑的方式结算前欠戊公司的贷款。根据上述资料，回答下列问题：（1） 下列各项中，属于保证的当事人有（）。A 甲企业和乙企业 B 甲企业和丙企业 C 丙企业和丁企业 D 乙企业和丁企业答案：B（2） 关于背书事项，下列表述错误的是（）A 若该票据记载“不得转让”，者该票据的背书无效B 若该票据附有“货到付款”，则该票据的背书无效C 若该票据仅将其一半转让给丁企业，则该票据的背书无效D 若该票据标明“商业汇票”，则该票据的背书无效答案：ABD（3） 下列各项中，不得背书转让的情形有（）A 被拒绝承兑 B被拒绝付款 C 超过付款提示期限 D 票据记载“不得转让”答案 ABC(4) 保证的绝对记载事项有（）A 被保证人的名词、住所 B 保证日期 C 保证文句 D 保证人签章答案：CD（5） 汇入银行向戊公司发出取款通知后，经过（）个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。A 1 B 2 C 3 D 6答案：B题目（19）2008年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。1、下列情形中，可以办理销户的有（）A 4月12日，该公司要求注销自用的信用卡B 3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡C 至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易D 至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易答案：D2、 关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（）A 公司可以将资金人基本存款账户中转账存入持有的信用卡B 公司持有的信用卡可以交存现金C 公司可以将其销贷收入的款项存入持有的信用卡D 公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡答案A 3、 公司的下列做法中，错误的有（）A 3月16日，公司持卡购买一台价值12万元的设备B 3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司C 3月20日，公司从信用卡上支取现金5000元D 4月1日，公司结算信用卡，3月共透支15万元（该公司无综合授信额度）答案：ABCD4、 关于信用卡的表述中，正确的有（）A 同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元B贷记卡得首月最低款额不得低于其当月的透支余额的3%C 信用卡透支利率为日利率5%D 准贷记卡的透支期限最长为60天答案：AD5、 发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用卡额度内先消费，后还款的信用卡是（）A 普通卡 B 附属卡 C 贷记卡 D 准贷记卡 答案：C题目（20）2009年5月，王某新设一家小规模企业：（1）该企业不具备设置会计机构和会计人员的条件，委托ABC代理记账公司办理会计业务。（2）由于委托记账公司办理会计业务，王某未配备专人负责日常货币收支和保管。（3）2009年8月，ABC代理记账公司发现王某提供的部分原始凭证不符合规定，要求其进行更正，补充，但王某予以拒绝。（4）为了逃避纳税，王某要求ABC代理记账公司以不真实的发票多记费用，减少利润ABC代理记账公司没有拒绝。根据以上情况请回答下列问题：1、 针对事项（1）下列说法中正确的有（）A 王某可以委托ABC代理记账公司办理会计业务B 王某不可以委托ABC代理记账公司办理会计业务C 除代理记账公司外，王某也可以委托会计师事务所办理会计业务D 除代理记账公司外，王某也可以委托具有代理记账资格的其他社会咨询服务机构办理会计业务答案：ACD2、 针对事项（2）和事项（3）下列说法正确的（）A 王某在事项（2）和事项（3）的做法不符合规定B 王某在事项（2）的做法符合规定，但在事项（3）的做法不符合规定C 根据代理记账管理办法的规定，委托代理记账的委托人应当配备专人负责货币收支和保管D 根据代理记账管理办法的规定，对于代理记账机构退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正，补充的原始凭证，委托人应当及时予以更正、补充。答案：ACD3、 根据代理记账管理办法的规定，委托代理记账的委托人应当履行的义务有（）A 对本单位发生的经济业务事项，应当填制或取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证B 应当配备专人负责日常货币收支和保管C 及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料D 对于代理记账机构退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充答案：ABCD4、 针对事项（4）下列说法正确的有（）A ABC代理记账公司的做法是不符合规定的B ABC代理记账公司是按照委托人的要求做出上述行为的，不应承担任何责任C 对委托人示意的不当会计处理，提供不实的会计资料，ABC代理记账公司应当拒绝D 对委托人示意的不当会计处理，提供不实的会计资料，ABC代理记账公司只能接受答案AC5、 根据代理记账管理办法规定，代理记账机构及其从业人员应当履行的义务有（）A 按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定B 对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密C 对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律行政法规和国家统一的会计制度的规定的要求，应当拒绝D 对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释答案：ABCD题目（21）某公司主营货物运输业务，经税务机关批准按“交通运输业”税目征收营业税。该公司2010年发生如下经济业务：（1）取得货物运输收入1000万元，其中：运输货物出境取得收入100万元，运输货物入境取得收入200万元，支付给其他运输企业的运费200万元；（2）销售货物并负责运输所售货物取得收入100万元（不含增值税）；（3)将本公司的5辆货车出租给某物流公司，取得收入20万元。要求：根据上述材料，回答下列问题。1、 下列各项中，关于第一笔业务的有关说法正确的有（）A 该公司取得运输货物收入适用5%的营业税税率B 该公司运输货物出境不要缴纳营业税C 该公司运输货物入境不用缴纳营业税D 该公司支付给其他运输企业的运费在计算营业税时可以从运输业务营业税额中扣除答案：CD2、 该公司开展第一笔业务取得运输货物收入应缴纳的营业税税额为（）A 30万元 B 18万元 C 24万元 D 15万元答案：B3、该公司开展第二笔业务应缴纳（）A 增值税17万元 B 营业税3万元 C 增值税14.5万元 D 营业税5万元答案：B4、 该公司出租货车应缴纳营业税（）A 1万元 B 0.6万元 C 0 D 4万元答案A5、 该公司2010年应缴纳的营业税税额为（）A 18万元 B 21万元 C 22万元 D 23.4万元答案：C题目（22）某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，不承担粮食收