银行会计学4.doc

一、填空题（每小题1分，共10分）1支票适用于_范围内，单位、个体经济户和个人之间所有经济活动的结算。2商业银行发行金融债券使用_科目核算。3活期储蓄存款是指存款期限不定，储户可随时存取的储蓄存款，按存取款凭证和方式不同分为活期存折储蓄和_两种，前者一元起存，多存不限，后者500元起存，多存不限。4商业银行会计人员应当熟悉本行业务经营管理情况，运用掌握的_和会计方法，为改善本行内部管理，提高盈利水平服务。5商业银行的财务状况在静态情况下，必然存在着的_恒等关系。6凡发生联行业务的行处，均需按营业日于每日营业终了编报_。7信用贷款通常采用_的方式核算。8开户单位取款时，根据“现金付出，_”的记帐规定，应先在会计部门的有关专柜办理手续。9汇出国外汇款，通常有电汇、信汇、票汇、_和旅行支票五种。10为了核算对外投资的盈亏情况，应设置“_”科目。二、单项选择题（在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。每小题1分，共10分）1每日帐务核对时，“现金日记簿”的总数，应与（ ）核对相符。A“现金库存簿”的总数B“现金”科目总帐的余额C“现金”科目总帐的借方，贷方发生额D“现金”科目总帐的借方，贷方发生额及余额2每日营业终了，应按科目表的顺序排列，对每一会计科目的传票，则分别按（ ）顺序整理排列。A转帐贷方，转帐借方，现金收入，现金付出B转帐借方，转帐贷方，现金付出，现金收入C现金收入，现金付出，转帐借方，转帐贷方D现金付出，现金收入，转帐贷方，转帐借方3联行往来从横向看，分为（ ）三种。A港澳及国外联行往来，国外代理行往来及同城，行处往来B港澳及国外联行往来，全国联行往来和分行辖内往来C港澳及国外联行往来，分行辖内往来和支行辖内往来D全国联行往来，分行辖内往来和支行辖内往来4在中央银行末开通电子联行的地方，商业银行系统内和跨系统（ ）万元以上的汇划款项的划收业务，通过中央银行转汇。A十B二十C四十D五十5商业银行对于不正常占用的贷款应转入“（ ）”帐户进行核算。A逾期贷款B催收贷款C非正常贷款D呆帐贷款6目前，银行办理的外汇放款业务，主要有短期外汇贷款和（ ）贷款两种。A中长期外汇B卖方信贷外汇C买方信贷外汇D进出口外汇7银行的资本金是指（ ）A商业银行在工商行政管理部门登记的注册资金B商业银行股东实际投入的资金C商业银行拥有的净资产总额D商业银行拥有的法人财产总额8银行预提固定资产大修费用时，借记“营业费用”帐户，贷记“（ ）”帐户。A预提费用B待摊费用C递延资产D大修基金9定额支票结算方式适用于下列（ ）款项的结算。A商品交易的货款B劳务款项C清理旧欠D收购单位向农户收购农副产品10某单位到其开户行办理一年期定期存款的到期支取，银行审查无误后，办理转帐，会计分录如下（ ）A借：定期存款XX户利息支出贷：现金B借：活期存款XX户利息支出贷：现金C借：活期存款XX户利息支出贷：定期存款XX户D借：定期存款XX户利息支出贷：活期存款XX户三、多项选择题（在下列各小题的五个备选答案中有二至五个正确答案，请将正确答案全部选出，并将其字母填入题干的括号内。正确答案没有选全或有错选的，该题无分。每小题1分，共10分）1商业银行的综合核算系统由（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）组成。A日计表B科目日结单C余额表D总帐E登记簿2商业银行信贷部门负责贷款的（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A监督B检查 C审批D核算E调度3及时清算联行汇差资金具有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）意义。A控制整个系统银行资金流向B经办行处控制资金投放C组织集聚资金D轧算资金头寸E调节货币资金流通量4商业银行以设备、工具对外投资的核算要反映的内容包括：（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A设备、工具及其折旧帐面价值的转出B投资额C投资收益的取得D投入固定资产的收回E投入固定资产的折旧计提及其分摊5银行已经入帐的固定资产，在发生下列（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）情况时可以调整其帐面价值。A根据国家规定对固定资产价值重新估价B增加补充设备或改良装置C根据实际价值调整原来的暂估价值D将固定资产的一部分拆除E发现原记固定资产价值有错误6商业银行按季计算净利润的方法有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A总结法B分结法C帐结法D表结法E图结法7本票与支票相比，具有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）特点。A支付能力强B兑现力强C安全可靠D适用范围广E使用方便8企业单位来银行申请办理托收承付结算，必须符合以下条件：（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A该企业为国有企业B必须是商品交易的有关款项C必须有购销合同并在合同上注明使用该结算方式D金额在4万元或4万元以上E有商品确已发运的证件10零存整取储蓄存款的计息方法主要有：（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A用积数计息法B利息查算表法C累计积数计息D固定基数计息法E基本公式法四、判断改题错（在题后括号内对的打“”，错的打“”并改正。每小题1分，共10分）1商业银行向中央银行发行库交存现金后，出纳员据“现金交款单”登记现金付出日记帐。（ ）2旅行支票实质上是一种票汇汇款。（ ）3商业银行对外进行的长期投资，应根据实际发生的支出数，区别情况分别采用成本法或权益法核算。（ ）4因重估价而产生的固定资产帐面净值的增加，应作为重估价准备，计入资本公积。（ ）5以有限责任公司形成的商业银行按规定应从净利润中提取3的法定公益金。（ ）6商业银行应按季编制现金流量表。（ ）7在会计新年度开始时，发报行与收报行应将有关上年末联行往来科目的余额不通过分录直接过入联行往来的上年各科目内。（ ）8申领信用卡的单位和个人，其存款帐户必须保持足以支付的存款余额以备支用，在存款余额不足的情况下，不允许用款。（ ）9单位定期存款应在到期时一次支取，如到期未取，其过期部分，不再计息。（ ）10汇兑结算只适用于在银行开有帐户的汇款人汇划各种款项。（ ）五、名词解释（每小题2.5分，共10分）1净利润2日计表3系统内资金往来4银行本票六、实务题（共分二大类，第一大类前115题，每小题2分，1620题每小题3分，第二大类5分，共50分）（一）根据下列发生的经济业务编写会计分录。1某行用盈余公积500，000元弥补亏损。2某商业银行总行将汇差资金7，000，000元拨给应收汇差资金的某分行。3收到A公司交来的银行汇票及送款单，用款余额90，000元，付款人为安徽合肥市某公司；当即为A公司收帐，并向付款人开户行编发报单。4因欠缴财政性存款收到中央银行送来的两联特种转帐罚款传票，罚款金额为8，700元。5本行（贴现银行）收到付款人开户行划固的票款，该商业承兑汇票到期金额为45，000元，予以转帐。6营业终了时，发生出纳短款100元，原因待查。7储户张江存入1000美元现钞的活期存款。8A公司为进口一批设备，在没有现汇的情况下，向当地某分行申请买方信贷外汇贷款50万美元，经信贷部门审核同意发放。9从中央银行购入短期国库券100万元，购买成本为101万元，收到中央银行转来的有关凭证。10用现金支付某金融机构手续费15，000元。115月12日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）。同时交存现金1000元。12利民家电商店付款的委托收款结算一笔，金额68，500元，4月25日付款期满，4月26日开出，银行将款项划往省外系统内某行，收款人为该行开户单位电视机厂，写出收、付款单位开户银行的会计分录。13收到省外某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份。汇款人系开户单位百货商店，汇款金额为2，800元，实际结算金额为2，577元。14储户汤兵，于19X5年1月5日存入定期存本取息储蓄存款20000元，存期一年，每月取息一次，月利率为757%，写出该行办理存款存入及每次支取利息时会计分录。15某商业银行发行三年期金融债券面值2，000，000元，年利率为15，该行以2，006，000元的价格售出债券，写出该行年末计提利息及摊销债券溢价的会计分录。6期末，通过计算本期应付所得税为70，000元，可抵减时间性差额为8，000元，所得税税率为30，无其它调整项目，进行所得税核算。17收到从英国汇入款10，000美元，收款人为开户单位B公司，该公司把此款存入其人民币特种存款帐户，当日汇买价为US100￥83150。18发放给A公司的一笔金额为400，000元的抵押贷款（应收利息为40，000元），超过规定的归还期限，经催收无效，将其抵押品拍卖，拍卖所得为420，000元、存放在系统内某行。19医药公司汇款，张旭收款的银行汇票一份，用途为采购款，金额40，000元，在省外某兑付地转让给生物制药厂，实际结算金额为35，000元，写出签发行与兑付行（均为工商银行）帐务处理的会计分录。20某储户于19x5年5月10日在本行办理了一年期零存整取定期储蓄存款每月存入金额为100元，该储户于19X6年7月10日来行办理取款，计算出本行应付利