第一节 会计电算化法规制度.doc

第一节 会计电算化法规制度会计法规定，使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定；会计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制度规定。包括两个方面，第一：使用的会计软件达到符合财正部规定的会计软件的功能和技术标准。会计软件是否符合国家规定的核算要求和会计人员的习惯，是保证会计信息质量和正常会计工作秩序的前提。第二：用电子计算机生成的会计资料应当符合国家统一会计制度的要求。财正部根据会计法，制定了会计电算化管理办法，会计核算软件基本功能规范，会计电算化工作规范，会计基础工作规范，会计档案管理办法，等规范性文件。第二节 会计核算软件的要求一、会计核算软件的基本要求1.会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定，保证会计数据合法、真实、准确、完整 ，有利于提高会计核算工作效率。2.会计核算软件应当按照国家统一会计制度的规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。3.会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字。4.会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。5.会计核算软件应当符合GB/19581-2004信息技术会计核算软件数据接口，国家标准的要求。6.会计核算软件在设计性能允许的使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。7.会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。8.单位修改、升级正在使用的会计核算软件，改变会计核算软件的运行环境，应当建立相应的审批手续。9.会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。二、会计数据输入功能的基本要求，会计数据的输入方式包括手工录入、存储介质导入以及由其他业务系统传入等。输入的数据主要有三大类：初始数据，记账凭证数据和原始凭证数据。1、对初始数据输入的基本要求1.输入会计核算所必需的期初数据及有关资料，包括各级会计科目名称、编号、年初数、期初数、累计发生额及有关数量指标等。2.输入需要在本期进行对账的未太账项。3.选择会计核算方法，包括固定资产折旧方法，存货计价方法，成本核算方法等。4.定义自动转账凭证。5.用户设置，包括设置每个用户的登录名、登录密码、姓名、操作权限等。会计核算软件必须提供必要的方法对初始数据进行正确生校验。由于初始化工作是对会计数据的直接输入和修改，因此初始化工作结束并经确认后有关功能应当随之关闭，以防止用户绕过正常账务处理程序直接对会计数据进行修改。2、对记账凭证输入的基本要求会计核算软件必须具备输入记账凭证的功能，输入内容包括记账凭证日期、记账凭证编号、业务摘要、会计科目各称或编号、金额、附件张数等。其中，6记账凭证编号可以由手工输入，也可以由软件自动产生。软件应当对记账凭证编号的连续性进行控制。3、对记账凭证的控制功能1.正在输入的记账凭证编号与已输入的记账凭证编号重复的，予以提示并拒绝保存。2.以编号方式输入会计科目的，自动显示该代码所对应的会计科目名称。3.供贷双方金额不平衡，或没有输入金额的，予以提示并拒绝何存。4.有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方人计科目的，予以提示并拒绝保存。5.正在输入的收款凭证借方科目或付款凭证贷方科目不是现金或银行存款的，予以提示并拒绝保存。6.会计核算软件应提供对已经输入尚未记账的记账凭证进行修改和审核的功能，但对于审核通过后的记账凭证，应当不再允许修改，对于已经记账的记账凭证，应当不再允许撤销审核。发现已经审核通过或者记账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正，红字可用负号-表示。7.对同一张记账凭证，应当具有权限控制功能，防止同一用户对同一张凭证同是具有输入、修改权和审核权。4、对原始凭证输入的基本要求1.在输入记账凭证的同时，输入相应原始凭证。如果输入的有关原始凭证汇总金额与输入的记账凭证相应金额不等，软件应予以提示不并拒绝通过。审核人员在对记账凭证进行审核的同时，会计软件应将输入的所附原始凭证同时提交审核。2.在记账凭证未输入前，直接输入原始凭证，由会计软件自动生成记账凭证。会计软件应当提供对已经输入但未审核的原始凭证进行修改和审核的功能，审核通过后，才能生成相应的记账凭证。记账凭证通过审核或记账后，对相应原始凭证不能直接进行修改。三、会计数据输出功能的基本要求会计数据输出包括屏幕查询、打印、保存到存储介质以及通过数据接口传输到其他业务系统等多种形式。1、屏幕查询的基本要求1.各级会计科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和当前余额等项目。2.本期输入的记账凭证、原始凭证3.本期和以前各期的总账和明细账。4.往来项目的结算情况。5.本期和以前各期的会计报表。2、打印输出的基本要求1.应当提供打印输出原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表的功能，有关凭证、账簿、报表的格式和内容应当符合国家统一会计制度的规定。2.在总账和明细账的直接记账依据完全相同的情况下，总账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代。3.在保证会计账簿清晰的条件下，打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少。4.对于业务量较少的账户，提供会计账簿的满页打印输出功能。四、会计数据处理功能的基本要求1.会计核算软件应当具有记账功能，记账前必须对记账凭证是否通过审核进行检查，只有通过审核的记账凭证才能记账，记账后对已记账的凭证做记账标志。2.会计核算软件应当捍提供自动进行银行对账的功能，根据银行存款日记账与输入的银行对账单，在适当的人工辅助下，生成银行存款余额调节表。3.会计核算软件应当提供按照规定的会计期间结账的功能，结账前，软件应当自动检查本期输入的会计凭证是否已全部记账，当期全部记账凭证均已记账后才能结账。4.会计核算软件应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的会计报表的功能。商品化会计核算软件应当提供会计报表的自定义功能，包括定义会计报表的格式、项目、各项目的数据来源，表内和表间的数据运算和勾稽关系等。5.会计软件应当采取加密存储、用户身份验证等多种手段确保会计数据安全保密，防止对数据的未授权访 问、复制、篡改、删除。第三节 会计电算化岗位及期权限设置的基本要求一、电算化会计岗位的划分及职责。1、电算主管负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，要求具备会计和计算机知识以及相关的会计电算化组织管理的经验。1.负责电算化系统的日常管理工作，监督并保证电算化系统的正常运行，达到合法、安全、可靠、可审计的要求。在系统发生故障时，应及时组织有关人员尽快恢复系统的正常运行。2.协调电算化系统各类人员之间的工作关系，制定岗位责任制，负责对电算化系统各类人员的工作质量考评，提出任免意见。3.负责计算机输出账表、凭证的数据正确性和及时性检查工作。4.建立电算化系统各种资源的调用修改和更新的审批制度，并监督执行。5.完善仩业现有管理制度，充分发挥电算化的优势，提出单位会计工作的改进意见。2、软件操作负责会计核算软件具体使用操作，要求具备会计软件操作知识，达到会主电算化初级水平。1.负责所分管业务的数据输入、处理、备份和输出。2.对审核记账人员提出的错误会计数据进行修改。3.对操作中发现的问题，进行记录并向电算维护员报告。4.出纳人员应做到日清月结。3、审核记账负责凭证的审核记账，此岗要求具备会计和计算 机知识，达到会计电算化初级水平。1.审核原始凭证的真实性、正确性，对不合规定的原始单据不信为记账凭证依据/。2.审核记账凭证，包括各类代码的合法性、摘要的规范性、会计科目和会计数据的正确性，以及附件的完整性。3. 对通过审核的凭证及时记账。4.进行结账操作。5.打印有关的账表。4、电算维护负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。此岗要求具备计算机和会计知识，达到会计电算化中级水平。1.定期检查电算化系统的软、硬件的运行情况。2.及时对电算化系统运行中的软、硬故障进行排除。3.负责电算化系统升级换版的调试工作。4.负责电算化人员变动或会计科目调整时，负责电肯德基化系统的维护。5.会计核算软件不满足需要时，与软件开发人员或开发商联系，进行软件功能的改进。5、电算审查对电算化系统运行进行监督，防范利用电算化系统的舞弊。要求具备会计和计算机知识，达到人计电算化中级水平。1.监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。2.审查电算化系统各类人员岗位设置是否合理，内部控制是否完善，各类人员是否越权使用软件。3.发现系统问题或隐患，及时向会计主管反映，提出处理意见。6、数据分析负责对计算机内的会计数据进行分析，要求具备计算机和会计知识，达到会计电算化中级水平。1.确定适合本单位实际情况的会计数据分析方法、分析模型和分析周期。2.对企业的各种报表、账簿进行分析，为单位提供必要的决策信息。7、会计档案保管负责会计电算化数据和程序备份，打印的账表、凭证和各种会计档案资料的保管，确保会计档案安全保密。1.负责各类数据、软件存储介质及各类纸