会计从业资格证考试学习资料 - 40题.doc

业务题长城公司2013年11月底各有关账户余额及12月份发生的经济业务如下：各总分类账户11月30日余额如表所示：资产类账户余额权益类账户账户余额库存现金2688短期借款60000银行存款558800应付票据20000应收票据19600应付账款20100应收账款15800预收账款26000坏账准备（贷方）800应付职工薪酬4500预付账款20000应交税费1700其他应收款500长期借款110000在途物资5000实收资本499000原材料36000资本公积13344库存商品48640盈余公积5997交易性金融资产30000本年利润27587固定资产65000累计折旧（贷方）13000资产合计788228权益类合计78822812月份发生的经济业务如下：1. 1日，向宏远公司购入甲材料100吨，单价120元，计12000元，增值税2040元，货款未付.借：在途物资 -甲材料 12000 应交税费-应交增值税（进项税） 2040 贷：应付账款 140402. 2日，以银行存款1000元支付甲材料运费.借：在途物资-甲材料 1000 贷：银行存款 10003. 3日，甲材料按实际成本验收入库.借：原材料-甲材料 13000 贷：在途物资-甲材料 130004. 3日，开出转账支票，支付上月应交税费12000元.借：应交税费 12000 贷：银行存款 120005. 4日，向东海公司购入乙材料400千克，单价50元，计20000元，增值税3400元，扣除上月预付款项20000元，其余款项以银行存款支付，材料按实际成本验收入库.借：原材料-乙材料 20000 应交税费-应交增值税（进项税） 3400 贷：预付账款-东海公司 20000 银行存款 34006. 4日，销售给新华公司A产品100件，单价300元，计30000元，增值税5100元，货款未收到.借：应收账款-新华公司 35100 贷：主营业务收入-A产品 30000 应交税费-应交增值税（销项税） 51007. 5日，收到新华公司前欠货款15800元，已存银行.借：银行存款 15800 贷：应收账款-新华公司 15800 8. 6日，生产领用甲材料180吨，共计22500元，其中：A产品领用140吨，金额17500元；B产品领用100千克，金额5000元.借：生产成本-A产品 17500 -B产品 5000 贷：原材料-甲材料 225009. 7日，生产领用乙材料300千克，共计15000元。其中：A产品领用200千克，金额10000元；B产品领用100千克，金额5000元.借：生产成本-A产品 10000 -B产品 5000 贷：原材料-乙材料 1500010. 8日，车间领用甲材料50吨，金额6440元，领用乙材料30千克，金额1500元.借：制造费用 7940 贷：原材料-甲材料 6440 -乙材料 150011. 9日，以银行存款支付宏远公司货款20100元.借：应付账款-宏远公司 20100 贷：银行存款 2010012. 11日，上月采购的乙材料100千克已到达并验收入库，单价50元，按实际成本入库.借：原材料-乙材料 5000 贷：在途物资-乙材料 500013. 13日，张宏出差回来报销差旅费750元，企业补付其现金250元（张宏上月预借500元）.借：管理费用-差旅费 750 贷：其他应收款-张宏 500 库存现金 25014. 15日，销售给朝阳公司B产品100件，单价200元，价款20000元，增值税3400元，收到对方3个月银行承兑汇票一张23400元.借：应收票据-朝阳公司 23400 贷：主营业务收入-B产品 20000 应交税费-应交增值税（销项税） 340015. 17日，以现金支付行政办公用品费800元.借：管理费用-办公费 800 贷：库存现金 80016. 19日，以银行存款支付销售B产品运费1000元.借：销售费用-运费 1000 贷：银行存款 100017. 22日，从东海公司购入甲材料100吨，单价125元，价款12500元，增值税2125元，材料已验收入库，银行存款支付该款项.借：原材料-甲材料 12500 应交税费-应交增值税（进项税） 2125 贷：银行存款 1462518. 24日，销售给朝阳公司A产品120件，单价300元，共计36000元，增值税6120元，货款银行收讫.借：银行存款 42120 贷：主营业务收入-A产品 36000 应交税费-应交增值税（销项税） 612019. 25日，出售不需要的乙材料100千克，单价80元，价款8000元，增值税1360元，货款银行收讫.借：银行存款 9360 贷：其他业务收入 8000 应交税费-应交增值税（销项税） 136020. 25日，结转出售乙材料的实际成本5000元.借：其他业务成本 5000 贷：原材料-乙材料 500021. 27日，以银行存款支付本月水电费2500元，其中生产耗用1700元，行政管理部门耗用800元.借：制造费用-水电费 1700 管理费用-水电费 800 贷：银行存款 250022. 28日，以现金支付罚款500元.借：营业外支出-罚款 500 贷：库存现金 50023. 29日，计算本月应付工资21000元。其中：A产品工人工资9000元，B产品工人工资6000元，车间管理人员工资3000元，行政管理人员工资3000元.借：生产成本-A产品 9000 -B产品 6000 制造费用 3000 管理费用 3000 贷：应付职工薪酬 2100024. 29日，按照工资总额的14%计提福利费.借：生产成本-A产品 1260 -B产品 840 制造费用 420 管理费用 420 贷：应付职工薪酬-职工福利 21000*14%=294025. 30日，从银行提取现金21000元，以备发工资.借：库存现金 21000 贷：银行存款 2100026. 30日，以现金21000元发放本月工资.借：应付职工薪酬-工资 21000 贷：库存现金 2100027. 30日，计提本月固定资产折旧费3040元。其中：生产用2240元，管理部门用800元.借：制造费用 2240 管理费用 800 贷：累计折旧 304028. 30日，接到银行通知，12月份借款利息1000元已从本期银行账户中扣除.借：财务费用 1000 贷：银行存款 100029. 31日，按生产人员工资比例分配结转本月制造费用15300元.借：生产成本-A产品 9180 （15300/（9000+6000）*9000=9180 生产成本-B产品 6120 贷：制造费用 1530030. 31日，结转完工产品成本。其中：A产品200件，成本46940元，B产品150件，成本22960元，完工后A、B产品均无在产品.借：库存商品-A产品 46940 -B产品 22960 贷：生产成本-A产品 46940 -B产品 2296031. 31日，本月应交增值税8415元，按7%提取城建税，3%提取教育费附加.借：应交税费-应交增值税（销项税） 15980贷：应交税费-应交增值税（进项税） 7565 应交税费-未交增值税 8415借：营业税金及附加 841.5应交税费-应交城建税 589.05 -应交教育费附加 252.4532. 31日，将30000元交易性金融资产出售，所得款项50000元存银行.借：银行存款 50000 贷：交易性金融资产 30000 投资收益 2000033. 31日，结转已售产品成本37920元。其中：A产品29920元，B产品8000元.借：主营业务成本-A产品 29920 -B产品 8000 贷：库存商品-A产品 29920 -B产品 800034. 31日，将收益类账户余额结转到本年利润账户.借：主营业务收入 86000 其他业务收入 8000 投资收益 20000 贷：本年利润 11400035. 31日，将费用类账户余额结转到本年利润账户.借：本年利润 52831.5 贷：主营业务成本 37920 其他业务成本 5000 营业外支出 500 营业税金及附加 841.5 管理费用 6570 销售费用 1000 财务费用 1000 36. 31日，按利润总额的25%计算应交所得税，并结转.本年利润=27587+114000-52831.5=88755.5应交所得税=88755.5*25%=22188.88 借：所得税费用 22188.88 贷：应交税费-应交所得税 22188.88 借：本年利润 22188.88 贷：所得税费用 22188.8837. 31日，结转1-12月的本年利润.（88755.55-22188.88=66566.62）借：本年利润 66566.62 贷：利润分配-未分配利润 66566.6238. 31日，按税后利润的10%提取法定盈余公积金.法定盈余公积=66566.62*10%=6656.67元 借：利润分配-提取法定盈余公积 6656.67 贷：盈余公积-法定盈余公积 6656.6739. 31日，按当年实现的净利润的60%分配利润.净利润=66566.62-6656.6