社会保障制度概论.doc

第1章 社会保障制度概论1、 社会保障制度的定义。社会保障是国家通过立法并依法采取强制手段对国民收入进行再分配，对暂时或永久失去劳动能力及因各种原因造成生活困难的社会成员提供基本生活保障和基本医疗服务，以保证劳动力再生产、社会安定、经济有序进行的措施、制度和事业的总称。2、 社会保障制度的本质特征。涉及目标、主体、手段、实施方式、保障程度等五个方面。第一，社会保障制度是风险分散机制。通过强制筹集资金，为退休或其他原因陷入困境的社会成员提供基本的收入保障或提供医疗费用补偿，化解个人风险，使其免于贫困。第二，社会保障制度提供的是基本生活保障。包含两方面内容：一是社会保障提供的保障项目是与居民生存相关；二是社会保障提供的保障水平应限于居民的基本生活费用需求。第三，社会保障制度的目标是保证劳动力再生产、社会安定和经济稳定增长。他既是社会制度，也是经济制度。第四，社会保障的责任主体是国家和政府。具体表现一是国家通过立法提供一套社会保障制度的法律制度框架；另一方面是国家行政机构政府在法律框架下，以法规划、组织和实施个项目社会保障计划。第五，社会保障制度通过再分配实现社会公平目的。社会保障制度对初次分配进行修正，通过再分配，达到社会公平。3、社会保障制度的内容。（一）按受益人是否履行缴费义务，将社会保障分为：费税制度-以缴费（税）为受益前提。由于该项制度都是以工资为对象，所以又称为收入关联制度。 非费税制度-无需以缴费（税）为受益前提。按保障对象，这一制度下有两个子制度：一是普享制度，对象通常是全体国民，与个人的收入水平和财富状态无关； 另一是收入调查状况调查制度，一般是针对低收入和贫困人口的社会保障制度，对象是特定人群，保障水平比较低。（二）退休金、健康照顾、福利及其他。国际劳工组织的分类社会保障包括：老年、遗属、残障、工伤、疾病及健康、家庭、失业、住房、公共救助及其他。（三）按保障水平，我国通常分为四类：社会救助，社会保险，社会福利，特殊保障第一，社会救助是当公民难以维持最低生活需求时，由国家和社会按照法定的程序和标准向其提供保证最低生活需求的物质援助的社会保障制度。 特点：公民的一项基本权利。是一种须经家庭经济调查的社会保障制度上，而不是一种普遍的福利制度，有一套严格的制度和程序确定申请救济的公民生活状况是否真实，不要求权利与义务对等。只是提供最低生活保障，保障水平低于社会保险。社会救济分为三类：孤寡病残救济、贫困户救济和灾害救济。第二，社会保险是国家以立法的形式强制征集社会保险税（费），并形成社会保险基金，当被保人因年老、疾病、工伤、残疾、生育、死亡、失业等风险引起经济损失、收入中断或减少时，制度给以损失补偿或提供收入的风险分散机制。它是社会保障制度的核心。特点：一定程度的权利与义务对等关系；被保人对社会保险的权利在很大程度上取决于他对社会保险制度的供款的多寡。 即强调社会性又强调风险分散机制。强调社会性是指它通过收入再分配达到个人分散风险、缓解贫困和缩小收入差距的目的。同时它又强调在大数法则的基础上分散风险。具有强制性。可以做到应保尽保，维护社会公平。同时也有利于保费的有效征集，对制度的可持续发展意义重大。第三，社会福利是政府和社会为提高居民生活质量而提供各类津贴或服务的制度的总称。特点：普遍性，与受益人的收入或财富无关； 保障水平处于社会保障体系的最高层次； 目的是提高受益者的生活质量。特殊保障是国家专门为某一类人群设立的标准或给付条件不同的社会保障制度。4、 社会保障制度的运行机制。社会保障制度的运行机制是一个分工明确、结构严密、职责分明、相互制约并相互协调的大系统。法制建设的体系化、管理组织的严密化、实施机构的系统化、监督机构的权威化，将标志着中国特色的社会保障制度走上正常运行、良性发展的道路。（一） 社会保障法制体系主要包括立法和司法两个方面的内容。社会保障立法是社会保障制度建立和发展的法律论据，是社保制度运行的必要条件；司法是法律得以有效实施的保证。立法保证有法可依，司法保证有法必依。（二）社会保障制度管理的主体是依法运行社会保障制度、政策的机构和部门。一般说来，中央政府是政策层面的管理，而次级政府是真正的执行主体。（三）社会保障制度的资金来源及管理。社会保障管理部门依法筹措社会保障资金，确保受益人的利益，制度才能有效运行。社会保险制度的收入来源于社会保险税（费）、政府补贴和投资收入，但主要还是供款。社会保险的财务制度分为三种：现收现付、基金积累制和部分积累的财务制度。除社会养老保险外，其它险种一般都采用现收现付制度。各种社会救助和各种社会福利制度是非税（费）保障制度，这些制度的资金主要来源于各级财政的一般税收，以预算管理的方法为主。（四）社会保障的给付：给付水平的高低直接反映保障制度的目标和理念，也直接决定税费水平的高低和保障制度的可持续发展。社会保障的给付分为现金给付和实物给付两种。收入保障制度一般都会用现金给付。5、社会保障制度的作用。 宏观层面：通过调节贫富差距、减缓经济矛盾、减轻贫困痛苦来达到政治稳定与社会和谐的。微观层面：通过再分配来分散个人的风险、减少贫困、保护劳动力资源以保证公民的家庭生活有序进行，这是社会保障制度最本质、最基本的作用。6、社会保障制度的改革时期（20世纪70年代末至2008）扩张与收缩并重。背景：20世纪70年代西方社会面临“滞涨”问题，社会保障制度成为许多国家的沉重负担。改革的思路：发达国家减法 开源与节流并重。 开源开征社会保障税，扩大税基提高税率增加社会保险费收入，对一些福利项目开始收费；节流降低给付水平，减少给付的可得性。 探索治本之路。治本主张国家减少对经济生活的干预，不再以国家为主体实施社会保障制度，恢复充分自由竞争机制，把国有化保险计划再私有化，发挥个人和私营组织的积极作用。发展中国家：投入更多的财力建设社会保障制度，增加社会保障制度的投入，扩大覆盖面，提高保障水平。7、 高收入国家关于社会保障制度改革的理论。弊端：对个人自由构成威胁，制定的福利政策不能较好反映全体选民的福利意愿；福利供给过剩，导致经济运行效率低下； 对经济具有破坏力，资本积累和竞争动力不足；对社会具有破坏力，会破坏自立、自主和自我负责精神。主张：社保目标是提供基本生活保障；在资金负担上应适当增加雇主和雇员的份额，减少国家资助的金额；在社会保障的管理上，主张民营化、私有化和市场化。8、 高收入国家关于社会保障制度改革的实践。（一）扩大社会保障资金来源。提高社会保险缴费率；提高或取消缴费工资的上限，扩大缴费基数；开征社会保障收入所得税；增加收费项目（二）控制和削减社会保障总支出。减少惠普项目，回归选择性制度；降低保障水平；严格享有给付的资格条件，缩短失业津贴的有效期；提高退休年龄或鼓励延迟退休。（三）社会养老保险领域的私有化改革。（四）实行私营化，扩大福利提供领域的市场经济成分。政府采取优惠措施，鼓励私人机构参与社会保障的管理和经营。（五）下放事权。将统一管理改为分散管理（六）其他改革措施。更加注重社会保障服务质量的提高，对失业者进行培训，制定更严密的税收征管办法，创新社会保障管理工具。9、中国社会保障制度的评价。利：第一，社会保障制度的建立和发展体现了我国宪法的要求，也体现了中国文化中“大同思想”的价值观，也体现了社会主义追求社会公平的理念。第二，适应并推动了社会主义市场经济的发展。第三，为广大公民提供了风险分散的机制。第四，对中国的经济体制改革提供了保驾护航的作用。第五，充分吸收了外国的经验，避免了公平与效率的双重损失。弊：第一，受新自由主义影响，在公平与效率之间摇摆，导致了制度结构上的缺陷，并引起了制度损失；第二，制度覆盖面大，但人群覆盖率有待进一步提升；第三，保障水平有待进一步提高；第四，制度发展过程中有重形式轻实质的倾向，过分强调形式上的同一性，未来会出现效率的损失问题；第五，地方政府责任重大，但财力捉禁见肘。第六，管理体制不顺，立法落后，缺乏有效的监督机制。第三章 现代政府与社会保障制度第一节 政府通过社会保障干预分配的合理性1、风险、保险市场失灵。商业保险属于同质保险，基于大数法则，在众多被保险人中分散风险。但商业保险主办者追求的是利润，有时候保险需求与保险供给发生矛盾，保险就会失灵。具体原因有三个方面：商业保险能力不足，人们的需求得不到满足；信息不对称导致逆选择；风险选择即保险人对被保人的选择导致潜在需求得不到满足。2、社会、经济发展。第一，风险产生的部分原因与社会有关。第二，社会经济发展，生产力水平提高，社会剩余产品的增加为政府提供社会保障提供了可能；第三，社会保障面临挑战，要防止福利支出过度和保障不足。3、政府的政策目标。政府目标：资源配置效率（效率）；合理收入分配（公平）；保护个人自由（自由）。但在市场经济条件下，政府的第二个目标往往会失灵，即收入分配不公或差距过大。这样就需要科学的社会保障制度纠正分配领域的市场失灵。4、社会经济福利最大化。功利主义认为：社会福利的大小取决于国民收入的大小与分配，其中措施是建立社会保障制度。（福利型社会保障制度建立的理论依据）5、有效需求管理。 凯恩斯理论认为：资本主义社会总是存在有效需求不足，解决的措施是通过财政和货币政策扩大有效需求。其中，通过建立社会保障制度（依赖于政府的转移支付），扩大有效需求。（保障型社会保障制度建立的理论依据）6、人力资源管理。社会保障制度能够减轻由于经济动荡、自然灾害、疾病、伤残和个人不幸带来的脆弱性，分散个人及家庭风险，保护人口的生产和再生产，因而保护社会人力资源。第二节 公平、效率与社会保障1、经济公平：机会公平个人成就与努力有关，与背景无关。过程公平竞争的规则是对社会成员一视同仁。结果公平在前两个基础上，与个人贡献相适应的收入状况。 社会公平：对公平的判断和感受，属于主观判断，取决于当事人的价值观、个性、需要、动机等因素。2、 收入平等与收入公平的关系。收入平等是收入分配结果量的规定性。说的是不同人之间收入的对比关系，不同人群收入分配数量的一致性。收入公平是收入分配结果质的规定性。他们的关系是：当机会公平、过程公平时，无论收入是否平等，从质的角度看，收入结果是公平的；反之则是不公平的。在机会公平、规则公平的情况下，当两个人的要素和努力程度一样是，收入平等是公平的，反正是不公平的。所以：收入平等收入公平 收入差别收入不公平。3、公平三要素与政府的责任。机会公平。现实：机会不公平是普遍存在（先天后天）；政府：提供公平的机会成为必要。过程公平（规则公平）。现实： 规则通常由强者制定，过程不公平普遍存在；政府：主持公道，在不同利益主体之间进行协调。结果公平。现实：由于个人拥有的要素不同，努力程度不同等多种原因，个人的收入不是相同的，由此导致了不公平。如果收入不公平，社会不能容忍时，政府必须出手干预。如果仅仅是收入不平等，差距在容忍的范围内，政府视情况分别采取不同的处理方式。4、 经济公平与收入平等的重要性。维护经济公平不只是为了维护人类的价值观，还因为不公平对经济发展产生负面影响。不公平和不平等会自我复制，形成一个陷阱。机会不公平会导致游戏规则的不平等，进而导致结果分配的不公平。不公平以及不平等的收入分配阻碍了长期经济繁荣和发展进程。这种分配状况通过影响健康水平、教育水平等中间变量影响经济发展。不公平以及不平等的收入分配使个人主观福利下降，既幸福指数下降。因为人们认为不平等的收入分配反映了不公正的过程和不平等的机会分配。不公平以及不平等的收入分配引起直接和间接损失效率。直接损失是当人们感觉到不公平待遇时会减少努力程度，间接损失是不公平的待遇会引发社会动荡。5、主观公平对管理者的意义。第一公平感不仅取决于绝对收入，还取决于相对收入。经济增长也许会提高人们的绝对收入，但市场机制不会解决人们之间的相对收入差距扩大的问题。第二当人们感到分配不公平时，努力程度会下降从而引起微观效率损失。第三当足够多的人感到不公平时，会酿成社会或政治问题，从而损失宏观效率。第四管理者一定要引导人们正确理解公平，也要采取措施缩小收入差距。6、公平与效率的对立统一。资源的配置效率：即“帕累托最优”，指的是社会资源的配置已达到这样一种境界，任意一种资源的重新配置都不能在不是任何人的处境变化的情况下使一个人的福利增加。统一：效率是公平的基础，只有效率不断提高，才有公平的质的增进，损害效率终将损害公平。反过来，公平是效率的保证，要提高效率，就必须有一个公平的社会环境。起点公平、过程公平和结果公平的统一，才会促使效率的提高。如果其中的任何一个环节被扭曲甚至断裂，就必然导致低效率甚至无效率，同时会引发社会动荡和无序，终将更严重地损害效率。从这个意义上说，公平是效率的源泉与保证。（当纠正市场分配失灵和保险市场失灵时，即向穷人提供基本生活条件、教育机会、健康保险等，既是公平的也是有效率的；当收入差距过大，以至影响有效需求时，通过税收和转移支付提高有效需求时既是公平的也是有效率的。）对立：机会和过程不公平，导致结果不公平和不平等，这违反人类的价值观，也会使主观福利下降。从效率角度分析，机会和过程不公平加剧贫富不均，导致有效需求不足，从而使长期增长困难，引致效率损失。这就要求政府通过就业公平、教育公平等来促进机会公平，同时在经济活动中干预维护弱势要素的利益保证过程公平。政府追求公平，实现的手段是税收和转移支付，但这两项制度设计不当，会导致懒惰；这些都会损害效率。7、 市场失灵的原因。第一市场是不完善的，机会不平等是普遍现象。财富和权利不平等转化为机会不平等。有政治背景的公司，能获得很高的回报率。第二市场分配标准是要素功能，主要承认资本有生产能力。不同的人拥有不同的生产要素，因而所得不同。第三垄断的存在，造成机会、过程和结果的不公平。垄断行业的高工资、高福利，加剧收入的不公平。第四政府政策引致不平等。实行非均衡发展战略第4节 奥肯漏桶：再分配领域中的政府失灵社会保障制度税收和转移支付过程中引起的效率损失为“奥肯漏桶”。效率损失的原因一是高税收可能影响劳动者的积极性；一是转移支付可能鼓励了懒惰。1、 税收制度可能损失效率和公平。税收制度。所得税是通过累进税将高收入者的收入降低。 社会保险税是同类风险中的再分配，强调分散同种风险。社会保障转移支付制度。向上拉动低收入的收入，同样是对市场的分配结构进行再分配。如果税收制度和社会保障转移支付设计合理会促进社会公平，反之，则可能会使效率公平受损。社会保障（险）税率过高会出现以下情形：资本替代劳动，导致失业率增高，从而有损制度和效率目的。少报、瞒报工资总数，拖欠应缴税费。在发展中国家，转入非正规部门就业，而这些部门往往制度不健全，该交的税费不交，效率损失，公平难以实现。这些问题的产生导致效率和公平受损。2、社会保障制度支出可能是反再分配、反激励的。社会保障制度支出设计不当，会带来一些不良反应：第一反再分配问题。本来社会保障制度是调节收入分配的，使收入保持合理的差距，如果制度设计不当会出现效率和公平的损失问题。第二过高的保障水平可能导致贫困陷阱和失业陷阱。过高的保障水平使受益人时期重新就业和摆脱贫困的动机，从而陷入长期贫困和失业状态。第三社会保障支出不当引起的宏观效损失。社会保障支出超过合理范围，引起国家财政负担过重，出现债务危机，被迫进行改革时容易引发社会冲突。3、 社会保障制度管理不当引起效率损失。表现为：第一管理成本。社会保障制度要发挥作用，必然有运行成本发生。第二给付环节的道德风险。不该享受的人享受了社会保障制度所提供的福利。第四章 社会保障制度对收入，消费和储蓄的影响1、社会保障对可支配收入的双重影响。第一，社会保障通过个人所得税，社会保险税和其他的特别税种筹集资金，所有这些都会减少个人的可支配收入，但是，社会保障转移支付又会增加个人和家庭当期可支配收入。第二，社会保障制度的支出总量与居民当期可支配收入增量是一致的，而社会保障制度的税费对居民可支配收入的影响则是复杂的，它取决于税制和转移支付制度的设计。2、社会保障对消费和储蓄的双重影响。第一，社会保障税费在总量上缩减了可支配收入从而相应地减少了消费和储蓄。但在结构上，社会保障税费对不同收入人群的消费-储蓄模式影响是不同的。社会保障税费减少中低收入人群的可支配收入，并由此减少他们的当期消费支出，对中等收入者，可能由此减少他们的储蓄；对于高收入者，社会保障税费会减少他们的可支配收入，但不会影响他的消费，但会挤出他们的部分储蓄。第二，社会保障支出比较明显地增加转移支付后个人和家庭的可支配收入，从而增加消费，但对储蓄的影响较小。3、 社会保障对于消费增加的影响产生于两个因素。第一，社会保障能概要提供人们一个稳定的收入预期，即持久收入。第二，社会保障转移支付可以增加当期的收入。4、社会保障制度与消费-储蓄关系的总结。第一，一国的消费-储蓄模式很重要，它与一国的经济长期增长的内生动力相关。它决定一国是由消费推动经济增长，还是投资推动经济增长，或者是投资与消费平衡发展，共同推动经济增长。第二，社会保障制度与居民的可支配收入，消费-储蓄是有一定关联的。第三，社会保障制度与居民可支配收入，消费-储蓄的关系是复杂的。第四，由于社会保障制度能稳定收入预期，分散个人收入损失的风险及它对贫困人口的转移支付，所有这些对即期的消费形成正面的作用。5、中国社会保障制度与收入和消费。第一，中国的社会保障制度的支出没有缓解贫困，贫困的问题变得更糟。第二，个人所得税和社会保险收入制度是累退性质的，穷人的负担率比富人更高，从这一点侧面解释了贫富不均积累的原因。第三，社会保险费和个人所得税对低收入人群的可支配收入的减少的影响比对富人的影响明显，并由此减少了消费支出而不是扩大了消费。第四，穷人的边际消费倾向高，富人的边际储蓄倾向高这一规律在中国也是存在的。6、养老保险制度对储蓄影响的理论。（一）现收现付制度对储蓄影响的理论传统生命周期理论与资产替代效应资产替代效应是指因为退休后可以从现收现付的养老保险制度获得养老金，所以人们会减少工作期间为养老而进行的储蓄行为，即养老金替代了储蓄资产。扩展的生命周期理论与引致退休效应引致退休效应是指如果参与者只有退休才能从中获得养老金，那么他们就更倾向于提前退休。当一个人决定提前退休又不想在达到法定退休年龄之前这段时间内，消费水平大幅度下降，那么他就会在工作期间增加储蓄资产替代效应大于引致退休效应，私人储蓄减少；反之，私人储蓄增加。世代交替模型下的现收现付制度与储蓄同时存在两代人，年轻一代缴费，私人储蓄减少，年老一代消费养老金和储蓄获得福利改进，则私人总储蓄减少永久性收入假说下的现收现付与储蓄永久性收入是由一些较长时期的因素决定的收入，永久性收入意味着收入预期稳定，暂时性要素收入意味着收入预期不稳定。（1）消费者在收入预期方面的不确定性越大，为了防备意外事故就需要有越大的储备，因而永久性消费与永久性收入之比就越小。（2）收入分配的不平等对储蓄率的影响主要取决于不平等的来源：来源于永久性收入，不平等对储蓄没有任何影响；来源于暂时性要素，不平等对储蓄有一定影响。国家通过再分配（社会保障制度）消除不平等收入，如果要消除永久性收入不平等，则不会导致储蓄下降。中性理论社会保障制度可能不产生挤出效应。当私人储蓄只是一个消费者一生种不同阶段收入转移的工资，即储蓄仅仅源于“消费动机”时，社会保障才可能产生挤出效应。 如果存在遗产动机，也就是私人储蓄并不仅仅为个人进行，那么社会保障对于个人储蓄的挤出效应应该为零。现收现付制度储蓄影响总评述。第一，资产替代效应是存在的，但由于资本市场不完善、人们的收入水平差异和消费倾向等因素的影响而被弱化。第二，引致退休效应也是存在的，但强弱在不同国家不同制度下不一致。分三种情况：社会保障能够提供的养老金水平比较低，引致退休效应较弱。如果提前退休的养老金水平较低，引致退休效应较弱如果一个国家有“活到老做到老”的习惯，引致退休效应应较弱。第三，社会保障的再分配功能对私人储蓄既有挤出效应又有挤进效应。主要取决于人们的储蓄习惯社会初次分配收入状况，由于富人的边际消费倾向低于穷人，因而社会保障再分配的挤出效应通常大于挤进效应。第四，自愿性的私人代际转移支付确实存在，因而会对社会保障的挤出效应产生一定抵消。但是私人代际转移支付是否普遍以及额度大小主要取决于一个国家的传统习惯等因素，因而这种抵消在不同的国家不一样，通常难以抵消。总之，社会保障都会对私人储蓄产生挤出效应，但由于其他许多因素的影响，挤出效应在不同的制度下也是不同的。对此，不同的学者有不同的看法，实证分析也得出不同的结果，目前这一问题没有定论。7、 基金积累制对储蓄的影响。（一）基金积累制对储蓄影响的理论世界银行的观点基金积累制要求人们积累一定的储蓄额，减弱现收现付制对储蓄的影响，从而增加完全积累制对储蓄的促进作用。戴维斯有关理论以生命周期理论为依据进行分析，分析了，强制积累对储蓄行为的影响：个人初参加工作时，若不存在流动性约束时，支出可能大于收入，净资产为负数；随着工作时间的增加，收入增长大于消费增长，会出现一个收支相等点，从此点开始，净资产开始增加；若存在流动性约束，一定收入水平只能有相对的消费水平达到最优消费前，净资产为零；超出最优消费之后，净资产大大高于无流动性约束的净资产。如果一个人在工作期间参加了强制性储蓄计划，以便退休后有足够的积累，那么他在工作期间的消费水平会降低，净资产累积会相应增加。（二）基金积累制对储蓄影响的总结论：第一，由于养老金承诺的非流动性和未来收益的不确定性，尤其在通货膨胀的压力下，个人储蓄不会随着养老金收益的增加而一对一的减少。第二，流动性约束的存在，使得强制性储蓄既不会因为借债也不会因为减少个人自愿储蓄而减少。第三，在一个增长的经济中，雇员可以希望提前退休，这也会使他增加工作期的储蓄。第四，如果从当前消费转向未来消费的替代超过了可以减少储蓄的收入效应，那么税收方面的优惠政策也会为提高个人的总储蓄而提供激励。8、为什么社会保障基本需要资本市场？第一经济滞涨、政府财政恶化、人口老龄化的压力。第二社会保障制度多元化，特别是养老保险财务模式的变化（现收现付制向基金制转变），基金积累规模扩大，保值增值压力大，单纯以银行、购买国库券难以为继，采用新的投资模式成为必然。第三社会保障基金的政府经营、投资于政府债券或其他公共部门的社会保障基金管理模式未必是最好的选择，多数政府经营的社会保障基金实际投资收益率甚至为负数，而私人经营的企业退休基金则有较高的投资收益率。因此，社会保障支付危机要求通过资本市场来化解。9、社会保障基金对资本市场的影响。积极影响：第一提供长期稳定的大额资金：长期稳定的资金供给是促进资本市场繁荣发展的重要保证；社会保障基金投资政策将促进资本市场投资理性化；社会保障基金进入资本市场将对公司融资与公司治理产生广泛影响；第二促进其他金融机构的发展及其相互竞争；第三促进金融创新与市场交易现代化： 许多新的金融产品问世，满足养老金保值增值的需要。第四推动国际资本市场的全球一体化趋势：养老金规模扩大，为了避免一国经济波动对对投资收益的影响，采取分散化投资策略，参与国际市场投资成为必然，由此导致国际资本市场一体化进程加快。第五有利于金融法规和金融监管体制的完善：养老金投资要求：安全性、收益性和流动性。因此要求有一个健全的金融市场，所以促使监管法律和制度日益完善。消极影响：第一如果对社会保障基金投资的监管不够有效，社会保障基金可能成为资本市场中兴风作浪的“巨鳄”。第二管理不当的政策可能使社会保障基金投资组合有可能近似，从而产生羊群效应，影响资本市场的有效运转。10、中国三个养老基金及其管理体制。全国社会保障基金：是中国社会保障储备基金以应付社会保障制度的不时之需。全国社会保障基金按照市场化的方式进行运行管理强制个人账户基金：个人账户中的资金实行完全积累，并允许进行资本化运作和投资，由市场来决定投资收益率，并由此将每个参保人的收益与资本市场联系起来中国的企业年金基金：中国的企业年金是自愿性的，政府鼓励有条件的企业为职工主办年金，实行完全积累，采用个人账户方式，信托管理的模式运营，委托相关的金融机构进行市场化投资运营。11、 社会保障对劳动力市场的影响。积极影响：1、激发劳动者的积极性；2、通过收入效应增加劳动力的供给；3、通过劳动者的修复增加劳动力的供给；4、通过提高劳动力素质增加供给消极影响：1、推迟进入劳动力队伍的时间；2、失业者推迟或不愿意重新就业；3、使工作者减少劳动力供给；4、引致退休提前12、 社会保障与劳动力需求受许多因素影响。1、如果雇主能够将新增成本转嫁给劳动者或者消费者，则劳动力需求不会减少。反之则减少。2、雇主能否找到更好的替代品：如果雇主无法将新增成本转嫁出去，必然考虑能否找到合适的生产要素替代劳动力，如果可以，必然减少劳动力需求。3、劳动力成本上升导致盈利下降或亏损的接受程度：如果由此引起的盈利或亏损可以接受，则不会减少需求。反之，则减少。从全社会分析，劳动力成本上升，总有一些雇主无法承受，可能选择退出生产，则劳动力需求减少。13、社会保障与劳动力资源的配置效率。影响效率配置的三个因素：劳动力流动的速度、劳动力资源配置的合适度、劳动力配置成本。14、 社会保障与经济增长的一般关系。社会保障与经济发展是相互影响、相互促进的。一方面社会保障制度的建立和发展离不开社会经济的发展，现代社会保障制度就是社会化大生产的产物；另一方面，社会经济的发展离不开完善的社会保障程度上，社会保障制度能够促进经济的发展。第五章 公共财政与社会保障制度第一节 公共财政与社会保障的相互关系财政制度是社会保障制度运行的经济基础。一是财政制度直接决定着社会保障分配领域的总量和结构，社会保障资金是政府公共财政支出的重要组成部分。一是财政制度是社会保障制度顺利实施的必要前提。目前面对人口老龄化，各国均尝试进行社会保障改革，改革中会产生专制成本，这部分成本需要政府化解，以保证改革能顺利进行。社会保障制度的良好运行有利于减轻财政负担。第一社会保障制度因素影响财政收支水平。社会保障的制度因素：覆盖面、保障水平、给付条件影响财政支出；社会保障筹资方式（税或费）影响财政支出。第二社会保障管理绩效影响财政收支水平社会保障基金管理涉及资金筹资、支付、管理等环节。这些环节管理是否有效，会影响财政支出水平。第三社会保障收支是财政管理有效需求的工具。社会保障制度关于覆盖面、保障项目、保障水平、给付条件等一旦确立，具有自动调节需求的功能。第二节 社会保障支出水平与结构1、社会保障支出水平的含义： 微观层次，社会保障支出/社会工资水平 政府角度，社会保障支出/政府财政支出 宏观角度，社会保障支出总额/国内生产总值2、适度性的要求定性：第一保障大多数人的最低经济要求和社会需求，使社会保持相对稳定，为国民经济发展创造了有利环境。第二适当调节社会需求，推迟或抑制消费，避免高经济增长与高通货膨胀并存，推动经济发展。第三提高人的生活质量，提高人的素质，促进社会文明发展。 第四促进第三产业的发展。3、社会保障水平不足，即社会保障水平达不到下限值，也不利于经济和社会发展，后果为： 老年人和贫困者的基本生活得不到保障，影响社会的安定和发展；医疗保健保障不足，人口的身体素质降低，影响国民身体素质提高；教育包括再就业培训受到影响，制约国民文化素质提高和科技发展。4、社会保障水平的“超度”原因：客观：失业人口增加、人口老龄化加大、医疗费用膨胀。主观：政策性因素（保障项目多、保障程度过高）；认识上误区（认为福利项目越多社会越进步）后果：第一政府财政赤字加大，影响国民经济良性运行；第二保证标准高，企业成本提高，影响了经济的竞争力；第三劳动者滋生了依赖、懒惰清徐，影响了经济效益；第四资金外溢，科技人才外流；第五形成了不利的政治后果。5、社会保障支出效应。衡量方式：贫困指标。思路：再分配政策的影响，国别差异第三节 社会保障预算1、社会保障预算是指政府为实现社会保障目标（保证社会成员的基本生活权利），根据有关法律法规编制的，反映社会保障收支规模、结构及变化的有效工具。2、社会保障预算编制的模式主要有四种类型：基金预算模式、政府公共预算模式、一揽子社会保障预算模式、政府公共预算下的二级预算模式。基金预算模式是独立于国家预算外的以基金形式反映社会收支状况的一种社会保障预算模式。优点：一是独立于国家预算之外，收支高度明晰，便于接受社会公众的监督。二是政府责任小，而且相当明确，财政负担轻。缺点一是由于独立性强政府可能对社会保障制度失去控制，二是这一制度也并不意味着当制度收不抵支时，政府能够逃脱最后责任人的角色。政府的公共预算模式是将社会保障资金全部纳入政府预算内，同政府其他收支混合为一体编较高的福利水平。缺点：由于社会保障制度福利支出的刚性，政府财政压力大。一揽子社会保障预算模式是将社会保障基金的收支与来自政府公共预算安排的收支合为一体，全面反映社会保障收支状况的一种预算制度模式。优点：(1)社会保障的各项收支状况都得到了比较全面地反映；(2)政府能够全面协调社会保障资金，且财政负担较低。缺点：一是实施难度较大；二是编制方法比较复杂。政府公共预算下的二级预算模式是在编制政府公共预算时把社会保障资金收支单独划出来，编制成一个子预算的一种社会保障预算模式。优点：较政府公共预算模式有了一定的独立性，能够相对完整的反应社会保障资金的收支情况。缺点：由于没有完全读一，易造成社会保障预算管理权限不明，无法从根本上解决社会保障基金管理体制的弊端，使社会保障预算的编制仅仅流于形式。3、社会保障预算收入是指国家为实施社会保障事业，通过多种渠道参与国民收入分配而筹集的社会保障资金，包括公共预算安排的社会保障一般预算收入、基金预算收入和其他收入。收入来源为经常预算补助收入、社会保险税收入和基金投资收益三部分。改革措施：第一社会保险基金筹资方式的转变，将社会保险费改为社会保险税。第二寻求多渠道筹措社会保障资金，通过统筹缴费、开征社会保障税、强制储蓄建立个人账户来筹集资金。解决当前社会保障资金的供求矛盾。第三加强社会保障基金的预算管理，明确各部门职责。4、 社会保障预算支出是指国家和社会为实施社会保障事业，对干部、职工等社会成员因年老、疾病、伤残、失业、生育、死亡等致使生活遇到障碍时，为保证其基本生活而发生的各项支出。包括政府公共预算安排的社会保障一般预算支出、基金预算支出以及其他支出。支出用途为社会保险支出、社会救济支出、社会优抚支出和社会福利支出。改革措施：社会保险覆盖面扩大；社会救济标准与物价变动挂钩；社会福利支出合理化。第六章 西方社会保障思想史的演变第一节 建立初期的社会保障思想一、亚当斯密的自由主义思想及其政策主张（一）亚当斯密的观点：1。市场经济是“看不见的手”，可以合理配置资源。市场机制可以引导社会资本进行配置；每个人只要不违法，都应给予“完全自由”。2。反对国家以任何形式对工商业一般事务进行干预，主张保护私人产权。3。认为“危害社会的安宁”的自由，任何政府都要给予“法律约束”，主张政府提供必要的“公共产品”，扮演“守夜人”的角色。（二）亚当斯密的社会保障思想：否定社会救助的作用1。主张自由放任主义，反对进行收入再分配。2。认为英国旧的“济贫法”阻碍了居民的自由流动，阻碍了劳动者对就业的自由选择，力主废除旧的济贫法。二、德国新历史学派的政府干预理论及其政策主张认识：国家是集体经济的最高形式，是公务机关。在进步的文明社会中，国家的公共职能应不断扩大和增加，凡是个人努力所不能达到或不能顺利达到的目标，都理应有国家实现。社会改良政策的支撑点：伦理道德角度分析劳资关系。认为劳资之间的矛盾不是经济利益上的冲突，而是感情、教养和思想上存在差距而引起的对立。矛盾的解决是对工人进行教育，改变其心理和伦理道德；国家至上。国家直接干预经济生活，负起“文明和福利”的职责。政策主张：国家职能包括：安定社会秩序、发展军事实力、经济管理；国家的法令、法规、法律至上，决定经济发展的进程；经济问题与伦理道德密切相关，人类有物质和伦理道德方面的欲望；劳工问题是德国的最严峻问题；国家应通过立法、实行包括社会保障、孤寡救济、劳资合作以及工厂监督在内的一系列社会措施，自上而下的实行经济和社会改良。社会保障思想：倡导国家保险，缓和劳资矛盾德国新历史学派针对德国面临的劳资问题，强调和证明了建立社会保障制度的客观必然性，不再反对国家出面干预社会经济活动。主张：国家出面实施社会保险，其目的是缓和日益尖锐的劳资矛盾而不是针对收入分配不均，实现公平分配。结果：新历史学派的主张被俾斯麦政府接受，从而成为德国率先实施社会保障的理论依据。用立法的形式提供了社会保障，真正建立起了社会保障体系，使德国成为世界上第一个建立社会保障的国家。同时这些主张成为西方国家初级的社会保障制度的思想基础。3、 旧福利经济学的分配理论及其政策主张 （一）思想渊源。庇古经济学的思想基础可分为三个层次： 1。 经济思想渊源：坚持资源有效配置来自一个完全竞争的、一般均衡的市场体系。思想来源于英国古典经济学家亚当斯密“看不见的手”的原理。2。社会福利思想渊源主要受英国改良主义经济学家霍布森提出的“最大社会福利”的影响。霍布森主张经济学要以社会福利为研究中心。其基本认识： 人生的目的在与追求福利，福利的基础是财富；财富由劳动、土地、才能、资本等共同生产出来；生产是人类成本的消耗，但也包括积极的快乐与享受；消费是效用的享受，但某种消费也包含这痛苦与成本；生产力配制目标是用最少的人类成本，求得很多的人类效用，从而获得最大量的福利；生产中存在着“非生产性剩余”，政府应以课税的方式或独占的方式将这种剩余用于社会福利；社会福利包括消除财富分配不均、免费医疗、老年抚恤、失业救济等。3。哲学思想渊源直接以边沁的功利主义为基础。边沁的功利主义观点：如果每个人都能自由地追求个人利益，那么必然会实现公共利益即最大多数人的最大幸福。詹姆斯穆勒认为经济学应当关心人的幸福，但是资产阶级追求私利的结果，并没有给以雇佣劳动者为主体的大多数人带来幸福。于是，在英国以功利主义哲学为基础的传统经济学出现了折衷和调和的趋势，一方面依据功利主义原则，实行自由放任；另一方面，又主张采取国家干预政策，以调和劳资矛盾。（二）旧福利经济学的基本观点 1。庇古的认识：以边际效应价值论为基础，将福利分为两类：广义的福利包括对财产的占有产生的满足但这些是难以计算的。狭义的福利经济福利，可以用货币计量的。这部分福利具有决定性影响，它可以在一定程度上反映社会状况。庇古认为：人们追求的是最大限度的满足而使人们得到满足的是物的效用，因而一个人的经济福利就是由效用构成的。由于经济福利是可以直接或间接地与货币尺度联系起来的那部分总福利，国民收入是可以用货币衡量的那部分社会客观收入。因此，经济福利和国民收入是对等的。 检验社会福利的标准。庇古把国民收入的增量和均等化的收入分配看作是福利经济学研究的主题，并采用两个标准作为检验社会福利的标志：一是国民收入的大小，二是国民收入在社会成员中的分配情况。他认为：凡是能增进国民收入的总量而不减少穷人的绝对份额，或者增加穷人的绝对份额而不影响国民收入的总量，都意味着社会福利的增进。他首次将社会福利问题与国家干预收入分配问题结合起来作为一个重要的专门领域加以研究，从这个意义上讲，他的贡献有以下三个方面：第一，确立了资源配置的标准。资源最优配置的标准是边际私人净产品与边际社会净产品相等。市场的作用就是通过自由竞争和社会经济资源的自由转移来实现上述的诸条件，从而使经济资源在各部门之间的配置达到最优。第二，确立了社会福利最大化的标准。根据边际效用递减的法则，庇古认为要增加社会福利，就必须实现收入的均等化。但市场机制无力实现收入均等化。因此，国家应通过征收累进税的办法把富人的一部分钱收来举办社会福利事业。当所有人的收入均等从而使货币的边际效用相等时，社会福利就会达到最大化。第三，确立了外部性理论。 庇古认为在自由市场经济条件下，边际社会净产品与边际私人净产品常常产生背离现象实际上就是市场的外部性，只有国家对市场经济进行适当的干预才能消除外部性。（三）旧福利经济学的社会保障思想：实施社会保障，实现收入均等在收入分配过程中，穷人得到的效用增量大于富人的效用损失量，社会总效用增加。因此，政策主张： 增加必要的货币补贴，改善劳动者的劳动条件，使劳动者患病、残疾、失业和老年时能得到适当的物质帮助和社会服务； 向高收入者征收累进所得税，想低收入者增加失业补助和社会救济，实现收入均等化，从而实现社会福利普遍增加； 实行普遍养老金制度，或按低收入进行普遍补贴的制度，通过有效的收入转移支付实现社会公平。旧福利经济学关于“收入均等化”的思想为福利型社会保障制度建立奠定了理论基础。4、 瑞典学派的分配理论及其政策主张 （一）基本观点1。政治上实行阶级调和。瑞典学派认为，工人和雇主（资本家）都处于平等地位，国家是超阶级的，居民享有充分的民主。有关工资和其他劳资纠纷问题，由双方的组织自由谈判，协商解决；协议不成，则由超阶级国家政府出面谈判。这样，全社会依靠政府、雇主协会和工会三大权力中心相互协调、相互制衡，就可以维护阶级合作与社会民主主义的正常秩序。2。经济上实行混合经济。 主张竞争，反对垄断。同时，实行在私有制经济占统治地位的基础上的部分国有化。部分国有化包含有两方面的内容： 一是对某些生产公共产品和公共劳务的基础设施实行国有化，二是收入和消费国有化，即通过累进税制将一部分国民收入纳入国家预算，作为社会保险和集体消费的基金。3。分配上实行收入均等化的社会福利保障制度。强调收入和财富分配均等化，主张用累进税率解决分配问题。（二）社会保障思想：主张收入均等，实现普享福利 政策主张：1。政府干预宏观经济的运行，平抑宏观经济周期性波动；2。用收入再分配的方法，即利用累进税及其转移支付的方式，举办社会福利，使得阶级、阶层收入趋于均等化。第二节 发展时期的社会保障思想一、新福利经济学基本观点及其政策主张（一）基本观点：1、帕累托最优与补偿原理帕累托最优是指资源分配的一种状态，在不使任何人境况变坏的情况下，不可能再使某些人的处境变好。帕累托改进是指一种变化，在没有使任何人境况变坏的情况下，使得至少一个人变得更好。 补偿原理是如果一些社会成员经济状况的改善不会同时造成其他社会成员状况的恶化，或者一些社会成员状况的改善补偿了其他社会成员状况的恶化，社会福利就会增加。2、社会福利函数理论萨谬尔森、阿罗等人认为经济效率是最大福利的必要条件，合理分配是最大福利的充分条件，只有将所有分配方面及其他支配福利的因素一并列入，编制一种“社会福利函数”，当这个函数达到最大值时，才能算达到了福利最大化。个人自由选择是决定个人福利最大化的重要条件，政府应当保证个人的自由选择，进行合理的收入分配。3、“相对福利”论福利是相对的，福利与个人收入并无直接联系，提高国民收入水平的政策和缩小国民之间收入差距的政策都不能增加社会福利。相对福利既否定了收入均等化措施，也否定了普遍提高国民收入水平的意义，认为任何社会变革都不能增进社会福利。（二）新福利经济学的社会保障思想：补偿变革损失，实现合理分配1、新福利经济学比起旧福利经济学来，在对收入分配的认识上倒退了，认为分配问题涉及“价值判断”， 主张把社会伦理、道德观念等价值判断排除出福利经济学的考察范围。进步意义在于，肯定了市场机制的作用，反对政府对分配和生产的全面管制，认为在自由竞争的市场机制下能够实现资源的最适度配置，达到帕累托最优，实现社会福利最大化。2、关于补偿： 1。社会保障是补偿社会变革所造成损失的措施；2。作为一项措施，使一部分人短期福利遭遇损失是难免的，但长期来看，通过“合理”的分配措施可以弥补福利损失，甚至可以增进福利；3。社会变革造成的生活贫困，政府可以通过社会保障转移支付政策给予补偿，使贫困者摆脱贫困；4。由于自身原因造成的生活困难者，政府没有责任出面给以解决。3、关于补偿后果的合理性：1。由占据统治地位的人说了算，民众没有发言权；2。向完全“均等”的收入分配提出质疑，引发人们对社会保障公平与效率的思考-“倒退中的进步”。二、凯恩斯主义的有效需求理论及其政策主张凯恩斯理论主要内容是强调国家对经济的全面干预和调节，批判传统市场经济理论把资本主义制度看成是完美无缺的说教。（一）凯恩斯有效需求理论的基本观点：有效需求是决定社会总就业量的主要因素，能否达到充分就业取决于有效需求的大小。而市场经济条件下，经常存在有效需求不足的问题，导致经济危机和就业不足。有效需求不足的原因是由三大心理规律引起。1。边际消费倾向递减。凯恩斯假定，在所有因素中，收入是消费的惟一决定因素，由此得出第一条心理规律：随着收入的增加，消费也会增加，但消费的增加不及收入的增加多。换言之，随着就业和收入的增加，个人用来增加消费的部分越来越少，及边际消费倾向称递减态势。2。资本边际效率递减（主导地位）。如果其他条件相同，资本家对利润率的预期将随着投资的增加而降低，即资本边际效率递减。3。流动偏好规律。利息率的高低由货币供求关系决定，人们对货币的需求则取决于人们的流动偏好，而利息则是人们放弃这种偏好的报酬。如果人们想保留货币的愿望越强烈，利息就越高；如果资本家对利润率的预期低于利息率，他就不会进行投资，造成投资需求不足。（二）凯恩斯主义的政策主张1。有效需求管理政策。凯恩斯把政府对经济干预的重点放在总需求方面。主张：扩大政府支出弥补有效需求不足。主张实施补偿性财政政策，即根据经济情况变化，有意识地扩大或紧缩政府支出，使财政起到反危机的作用。 主张财政政策居于主导地位，但货币政策居于次要地位。 推行通货膨胀政策。即主张用增加货币发行量、实行通货膨胀的办法来提高物价，降低工人实际工资，增加利润，促使资本家雇佣更多的工人，以便达到充分就业的目的。2、刺激消费、引导需求政策。主要有：第一，力主消费支出。鼓励政府消费，支出去向一是增加购买水平，扩大对商品和劳务的需求，用于举办公共工程；二是提高转移支付水平。第二，实行高额累进税政策，以进行收入再