我国近年出口退税情况.doc

我国近年出口退税情况2010年7月15日 取消部分钢材和有色金属加工材等406项产品的出口退税。 2009年6月1日 提高部分机电和钢铁制品，以及玉米淀粉和酒精的出口退税率。合金钢异性材等钢材、钢铁结构体等钢铁制品出口退税率提高到9%，缝纫机等商品的出口退税率提高到17%。 2009年4月1日 将纺织品和服装的出口退税率提高至16%。 2009年2月1日 将纺织品、服装的出口退税率由14%提高至15%。 2008年11月1日 适当提高纺织品、服装、玩具等劳动密集型商品出口退税率；提高抗艾滋病药物等高技术含量、高附加值商品的出口退税率。出口退税率分为5%、9%、11%、13%、14%和17%六档。 2008年8月1日 部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%;部分竹制品的出口退税率提高到11%。出口退税政策调整的利弊分析及应对措施2003年10月13日，国务院决定改革现行出口退税机制，其基本原则是“二十四字方针”，即：“新帐不欠，老帐要还，完善机制，共同负担，推动改革，促进发展。”时隔一日，国家财政部、国家税务总局联合下发了将于2004年1月1日起开始执行的关于调整出口货物退税率的通知。至此，我国新一轮出口退税机制改革和建国以来第十一次出口货物增值税退税率政策调整终于浮出水面。纵观本次出口退税机制改革和政策调整，可简单概括为五个方面：对出口退税率进行结构性调整，适当降低出口退税率。即：对国家鼓励出口的产品退税率不降或少降，对一般性出口产品退税率适当降低，对国家限制出口的产品和一些资源性产品多降或取消退税。调整后的出口退税率共分为17%、13%、11%、8%、5%等五档。按现行出口产品结构，出口退税率的平均水平降低了3个百分点左右。加大中央财政对出口退税的支持力度。从2003年起，中央进口环节增值税和消费税收入增量部分首先用于出口退税。建立中央和地方财政共同负担出口退税的新机制，中央财政承担75%，地方财政承担25%。推进外贸体制改革。加快推进生产企业自营出口和外贸出口代理制，优化出口产品结构，降低出口成本，增加出口产品整体效益。往年累计欠退税由中央财政负担。调整出口退税政策是当今全球通行的、世界贸易组织规则允许的支持外贸出口的重要手段，是我国加入WTO后与国际经济接轨的一项重大举措，它对调整出口商品结构，提高对外贸易效益，减缓国家财政支出和人民币升值压力起到了积极作用。从我市对外贸易情况看，出口退税政策调整和机制改革，既给我市出口企业带来了加快调整的机遇，同时也带来了如何应对的严峻挑战。一、新政策给对外贸易带来了新的调整机遇据对我市2003年1-9月份对外贸易情况分析，我市出口贸易的大致特点是：按出口实绩排序，可分为外商投资企业、外贸流通企业和获权生产性企业等三类；按贸易方式排序，可分为一般贸易和加工贸易两种；按重点行业排序分为机械、化工、电子、纺织和轻工；按重点产品排序，可分为干、冷式集装箱、填充类长毛绒玩具，初级化学原料，箱包及旅游用品，工具类机电产品，针织类纺织物等。本次出口退税机制改革和政策调整给出口企业可能带来三大机遇：1、有利于促进对外贸易结构多元化。一般贸易出口以“粗放、大宗、传统、资源性、利润空间小、低技术含量、低附加值、非自主知识产权”为特征，如：填充类长毛绒玩具、初级化学原料、箱包及旅游用品、工具类机电产品等，这些出口产品的平均利润率在4-10%之间，而产品利润几乎全部来自于国家现有14-17%的出口退税，预计新出口退税政策将使这些出口产品的出口退税率平均调低2-4个百分点（见表）。在出口退税率政策调整后，这类出口产品成本势必上升，必然促使一些出口企业采取多种方法，调整对外贸易方式，特别是对以量取胜的劳动密集型微利的行业和企业而言，传统的经营模式受到冲击，更需要主动应对国际市场需求和国内政策调整。因此，新的出口退税政策对我市加快外向型经济步伐和贸易结构多元化调整将起到积极的推动作用。2、有利于我市改善出口产品的结构。出口产品退税率的调整，实际上是国家利用税收这一经济杠杆调节出口产品结构的举措。长期以来，我国的出口产品以传统劳动密集型产品为主，如现有各类填充类长毛绒玩具出口企业众多。由于产业相对集中，产品相对雷同，企业和产品的竞争十分激烈，并会出现遭受反倾销起诉倾向的现象。调低传统产业产品的退税率后，将迫使一些技术水平低，产品质量差、甚至低价竞销的企业主动退出部分行业和市场，这有利于促进企业提高产品技术含量，走技术改造、技术引进和品牌经营的路子，从而提高出口产品在国际市场的竞争力。 3、有利于减缓出口企业资金紧张状况。出口退税机制改革和政策调整，国家将加大财政支持力度，做到“新帐不欠，老帐要还”。这样，出口企业可及时拿到出口退税额，从而加速企业资金周转并大大减低企业的融资成本。可以预见，随着“中央、地方共同负担”新机制的实施，各市出口企业资金紧张的状况将得到有效缓解。如：扬州通利和扬州通运比去年同期增加了4倍左右，通裕集团外贸公司增加了75%，保来得公司增加了54%。国家采取及时退税政策，不仅减少了市级财政承担的退税质押贷款贴息的负担，同时也降低了广大外贸企业资金占用和周转的困难。国家逐步还清欠退税后，企业资金周转困难的局面将有所或大为改观，有利于企业进一步拓展业务和市场。二、新政策给出口企业带来了新的严峻挑战本次出口退税机制改革和政策调整给我们带来的影响，可简单概括为“五大五小”：即：对自营出口业务影响较大，对代理出口业务影响较小；对一般贸易出口影响较大，对进料加工业务影响较小；对附加值低的传统产品影响较大，对附加值较高的产品影响较小；对非洲、中东、拉美等一些中低档产品需求较多的地区影响较大，对欧盟、美国、日本等地区影响较小。针对出口企业的实际情况，“五大五小”给一些企业带来了不利因素：1、给扩大对外贸易带来一定影响。由于我国出口商品中属劳动密集型的传统产品约占85%以上，而本次出台的退税政策恰恰旨在“对传统、资源性产品多降或取消退税”，这无疑将对我市今后的对外贸易产生一定影响。据国家权威部门测算，出口退税率每下调1个百分点，相当于出口成本提高1个百分点。据笔者初步估计，在我市出口产品中，除汽车及零部件（如：罐式车、水箱）和部分农产品（如：家禽类、小麦粉等）外，约有占出口总额90%的产品不同程度地受到影响，而出口产品退税率调低3个百分点，将会影响我市出口增幅5-6个百分点。2、出口企业虽近忧解除但远虑尚存。不少企业在对外签约时附加了“价格将随退税率的变化而做相应调整”的条款。客观上讲，出口商品退税率降低后，企业虽有可能及时得到所欠的税款，但商品的价格和经营成本在税率调整后，将会成为企业的又一道难题，加上近期国内金属、棉花、粮食等原材料价格上扬，企业生产经营成本提高时，出口商品价格也会上调，这对挤占国际市场面临着价格与市场的两难选择。我们所面临的困境，客观上要求企业必须将调整出口商品结构提升到战略高度来考虑，并且在调整出口商品结构的同时要调整出口市场。多年来，企业通过经营已经形成了自己相对稳定的商品、相对稳定的市场、相对稳定的供货渠道，而随着新政策的实施，这些相对稳定的商品、市场和渠道都将发生新的变化，一些已投资建立的出口生产基地的作用也将逐步弱化，这对中小企业而言面临着新的考验。3、外贸公司跨省收购和代理出口带来不便。据外经贸专家预测：实行新的退税政策，将可能形成新的市场分割。国家和地方分级负担出口增量应退税款后，无疑会为专业外贸公司（外贸流通企业）跨省收购和出口代理带来不便。比如，我市一家外贸公司在外地采购产品，在扬州出口，该产品增值税收入被当地政府获得，而出口退税的25%却要扬州市财政来承担。今年1-9月，我市外贸流通企业累计出口达1.95亿美元，占全市出口总量的1/4强，其中有近4-5%的产品属于收购外地产品出口。在新的退税政策实施前，如省际间相关配套政策不能及时到位，专业外贸公司有可能得不到出口退税，而且又增加了地方财政的负担，从而影响我市众多中小企业的跨省寻找代理出口和外贸收购，也会大大挫伤专业外贸公司的积极性。三、面对出口退税政策调整应采取的对策1、适时推进多元化贸易方式。当前在做好适当提高售价，转嫁部分负担的同时，外贸生产企业应加快发展包括一般贸易在内的加工贸易、三来一补等多种形式的对外贸易方式，特别应努力实施“走出去”发展的战略，通过境外加工贸易和在境外设立直销点、生产车间和工厂，大力发展加工贸易，延伸产品生产链和价值链，增加利润环节，减少和规避在对外贸易中的风险。2、加快实行市场差别化竞争。外贸生产企业应合理划分产品内外销比例，进一步优化出口产品结构，提高产品技术含量，走技术改造、技术引进、智力引进和品牌创新的路子，在企业内部管理、产品售后服务和市场信誉等方面下功夫，切实从低价竞争甚至竞相压价转到产品多元化、市场差别化竞争上来，同时，企业应适时转向投资高新技术产品和行业，以增强并保持出口产品的竞争力。外贸流通企业应在深化企业内部改革的同时，及时调整贸易方式，从收购制向代理制转变，加大出口生产基地的投入和建设力度，坚持走技、工、贸一体化的道路。3、趋利避害调整产品结构。企业要正视出口退税政策调整后的新情况、新特点，结合企业产品实际，主动适应市场需求，国内外两个市场并举，把注意力放在调整经营策略和方法上。各级政府应敢于让“视价格战为唯一法宝”的部分小企业自动被淘汰，并加强新产品的研发工作和鼓励附加值高的机电产品和高新技术产品扩大出口，同时，积极引导农业出口产品的深度加工，延长产业链，提高产品出口的附加值。4、创造宽松的对外贸易环境。政府对出口企业适时调整市场销售和生产方案的行为应给予充分理解；要把引进上下游配套、高新技术类、以内销为主的产品和产业作为今后招商引资的重点；加大我市出口加工区的申报力度，充分利用出口加工区这一有力武器，“抵御”因出口退税机制改革和政策调整而带来的不利影响。另外，政府应制定更为积极的鼓励政策，建立并完善出口贴息优惠和外经贸融资担保机制，尽早出台相关配套政策，同时，应迅速评估对我市今后利用外资工作的影响。注：这些数据是2003年的，所以最好可以改一下我国近期可能大规模调整进出口商品关税 -据悉，为减少庞大贸易顺差，我国拟于近期大规模调整进出口商品关税，原已对金属及原材料等商品加征的关税，将再提高5%10，同时会取消或降低矿产品等资源性产品的进口关税，包括盐、苯及部分石油下游产品，而煤炭进口关税将会降低，以鼓励进口。消息称，今次调整主要为了减轻贸易摩擦，目前基本方案已定，短期内或会公布详情，6月1日实施。除享受17出口退税的商品仍维持原来退税水平，其他行业的大部分出口商品退税率都会降低，涉及有机类产品、塑胶、箱包、服装鞋帽、纸制品及文具等商品。至于一些钢材、化工产品亦会纳入出口征税范围，不过，高科技类产品等会调减甚至取消关税。据中国海关总署公布的数据，4月贸易顺差高达169亿美元，比3月的69亿美元劲增145%。数据显示，4月份出口总值达974.5亿美元，同比增长26.8；进口805.7亿美元，增长21.3，出口增幅仍然显著高于进口。此消彼长之下，4月顺差达到了169亿美元，比去年同期的105亿美元增长了61%，相比上月更是增长145%之多。一季度，进出口总额4577亿美元，同比增长23.3%，贸易顺差464亿美元，比上年同期增加231亿美元。3月，中国贸易顺差惊现68.7亿美元的意外低位。但渣打银行中国高级经济学家王志浩当时就认为，3月出现的趋势不会持久，很快顺差会恢复到之前的常规状态，即2527的增长。事实上，结合前4月的数据来看可能对今年中国贸易顺差有个更全面的认识。前4月，中国贸易顺差达到了633.1亿美元，比去年同期上升了88%，已然超越了市场对全面增幅的平均预期。2010年关税调整突出优化结构促转型年我国将进一步调整进出口关税税则，并将对多种产品实施较低的年度进口暂定税率。此次调整在保持进出口税收政策的连续性和稳定性的同时，更注重发挥关税调控杠杆作用，进一步推动调整经济结构和转变发展方式。 当前，我国经济形势总体向好，但基础尚不稳固，存在着一些不确定因素，特别是对外贸易发展面临的形势仍然严峻。年关税调整在完善调控措施手段，发挥积极财政政策框架下关税的调控杠杆作用，促进对外贸易稳定增长和结构优化，推动经济结构调整和发展方式转变方面采取了多项措施。 首先是继续支持农业和农村经济发展，促进农业增产和农民增收。明年将对钾肥、动物饲料、棉花采摘机、土豆、甜菜收获机、大型联合收割机等农业生产资料和机械设备实施较低的进口暂定税率。为保障国内农业生产用肥的需要，继续对尿素、磷酸铵等化肥征收季节性出口关税，继续对复合肥等部分化肥征收特别出口关税。 其次是鼓励企业自主创新，促进高新技术产业和先进制造业的发展，推动产业结构升级。明年将对电极浆料、初级形状的聚碳酸酯、照相手机用闪光灯组件等部分国内产能不足或技术性能指标不能满足需要的电子、化工、信息技术产品原料，光通信用微光组件、切纸机用弧形辊、机组式窄幅柔性版印刷机、小轿车车身冲压件模具、污泥涡轮干燥机、大马力发动机等有利于新技术引进及推广应用的关键设备及零部件实施较低的进口暂定税率。 再次是促进能源资源节约和生态环境保护。明年将对煤炭、锂辉石矿、溴、碲等能