12年会计后续教育 试卷题目.doc

1按照企业会计准则第18号所得税的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不得确认递延所得税的是（ ）。因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉2某企业20X9年暂时性差异年末数与年初数相等，为10 000元的可抵扣暂时性差异；以前年度所得税率为25%；本年利润总额200 000元。其他资料略。如果自本年起所得税率改为20%，则本年所得税费用为（ ）。40500元3甲企业支付700万元资金吸收合并非同一控制下的乙企业，取得的净资产原账面价值500万元、公允价值为600万元（ 固定资产评估增值100万元）。所得税率为25%。甲企业确认吸收合并的会计处理中应确认的递延所得税金额为（ ）。递延所得税负债25万元4某企业2008年度有关资料如下：税前会计利润5000万元，发生赞助费支出100万元，企业购买国债的利息收入80万元，各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失30万元，预计产品保修费用（计入销售费用和预计负债）10万元，长期股权投资采用权益法核算根据被投资方实现的净利润确认的投资收益40万元，对吸收合并取得的某项固定资产所提折旧比按税法规定应提折旧多8万元。本企业2008年度的应纳税所得额应为（ ）。5028万元5甲企业支付700万元资金吸收合并非同一控制下的乙企业，取得的净资产原账面价值500万元、公允价值为560万元（ 固定资产评估增值60万元）。所得税率为25%。根据所得税会计准则，甲企业确认吸收合并的会计处理中应确认的“商誉”金额为（ ）。155万元6某企业2008年确认“递延所得税资产”90000元、“递延所得税负债”30000元、所得税费用140 000元，无其他特殊事项。本年度应交所得税为（ ）。200 000元 7甲企业2007年末交付使用一台设备，取得成本为50000元，预计使用5年，假定预计净残值为0，企业采用直线法计提折旧。如果税法允许企业采用双倍余额递减法在税前列支折旧费，则2009年末该固定资产的计税基础是（ ）。18000元8某企业2008年度税前会计利润为-200万元。根据税法规定，企业可以在以后5年里税前补亏。假定企业预计未来5年里每年税前利润能达到30万元。所得税率为25%。2008年末有关所得税的会计处理（金额单位：万元）应为（ ）。借：递延所得税资产 37.5 贷：所得税费用 37.59某企业2007年度税前会计利润为-200万元。根据税法规定，企业可以在以后5年里税前补亏。假定企业预计未来5年里每年税前利润能达到30万元。当年所得税率为33%，已知2008年起所得税率将改为25%。2007年末应确认递延所得税资产（ ）。37.5万元10某企业2008年“递延所得税资产”年初余额17 500元；本年资产负债表中“应收账款”项目的“年初数”和“年末数”分别为630 000元和810 000元，本企业近年来对应收账款按10%的比率计提坏账准备。其他资料略。本年确认递延所得税资产（ ）。 5000元1在对递延所得税资产和递延所得税负债进行计量时，应采用与收回资产或清偿负债的预期方式相一致的税率和计税基础。（ ）正确2甲企业2007年末交付使用一台设备，取得成本为50000元，预计使用5年，假定预计净残值为0，企业采用直线法计提折旧。如果税法允许企业采用双倍余额递减法在税前列支折旧费，则2007年末该固定资产的计税基础是50000元。（ ）正确3对于确认或偿还时涉及到收入的负债而言，其计税基础等于其账面价值减去未来偿还时的不计税收入。（ ）正确4根据现行会计准则，并非所有的暂时性差异对未来的纳税影响都要予以确认。（ ）正确5递延所得税负债的确认同递延所得税资产一样，也有金额限制。（ ）错误6资产负债表债务法下，即使适用税率发生变化，也不需要对原已确认的递延所得税进行调整。（ ）错误7应纳税暂时性差异对未来的纳税影响应确认为递延所得税负债或递延所得税资产。（ ）错误8递延所得税资产、递延所得税负债应当分别在资产负债表中单项列示。（ ） 正确9某企业2008年“递延所得税资产”年初余额60 000元、“递延所得税负债”年初余额4 000元。本年度持有的成本为200 000元的交易性金融资产年末公允价值为210 000元。所得税率为25%。2008年度资产负债表中“递延所得税资产”项目的报告价值应为62 500元。（ ）错误10某企业2009年预收销货款80万元，按合同规定，2010年2月销售相关产品。则2009年末该预收账款的账面价值为80万元、计税基础为0。（ ）错误11根据现行会计准则，企业合并确认的商誉的账面价值与其计税基础之间存在应纳税暂时性差异，对该差异的纳税影响应该确认递延所得税负债。（ ）错误1某企业2007年9月末购入一批股票，实际成本90000元，另付手续费1000元，企业将其作为交易性金融资产核算；12月31日该批股票的公允价值为120000元；2008年的2月末企业将其按当时公允价值108000元出售。该企业此项证券投资的净收益（或损失）是( )。收益17000元2企业的下列负债中应划分为交易性金融负债的是( )。卖出回购证券3某企业2007年9月末购入一批股票，实际成本90000元，另付手续费1000元，企业将其作为交易性金融资产核算；12月31日该批股票的公允价值为80000元；2008年的2月末企业将其按当时公允价值78000元出售。所得税率为25%。此项证券投资对该企业2007年税前利润的影响数是( )。-11000元4某企业2007年9月末购入一批股票，实际成本90000元，另付手续费1000元，企业将其作为可供出售金融资产核算；12月31日该批股票的公允价值为80000元；2008年的2月末企业将其按当时公允价值78000元出售。所得税率为25%。此项证券投资对该企业2007年税前利润的影响数是( )。05关于金融工具的下列表述中，不正确的是( )。经营租赁合同属于金融工具6某企业2007年9月末购入一批股票，实际成本90000元，另付手续费1000元，企业将其作为交易性金融资产核算；12月31日该批股票的公允价值为120000元；2008年的2月末企业将其按当时公允价值108000元出售。此项证券投资使该企业2007年确认公允价值变动损益( )。30000元7可供出售金融资产的下列内容中应当直接计入所有者权益的是( )。公允价值变动利得8某企业2007年9月末购入一批股票，实际成本90000元，另付手续费1000元，企业将其作为交易性金融资产核算；12月31日该批股票的公允价值为120000元；2008年的2月末企业将其按当时公允价值108000元出售。此项证券投资使该企业2007年确认公允价值变动损益( )。30000元9在计量持有至到期投资的减值损失时， 下列各项目中可用来与相关投资的账面价值进行比较的是( )。未来现金流量的现值1在确定实际利率时，应当考虑未来信用损失。( )错误2企业用银行存款20000元购买一批债券，准备近期出售。购买债券时另外支付1000元的手续费等交易费用。该债券的入账价值为20000元，1000元的手续费支出计入财务费用。( )错误3如果混合工具没有被整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，则应当考虑将嵌入衍生工具从混合工具中分拆，以便对其按公允价值计量。( )正确4金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债两类。( )正确5企业支付21500元购买一批股票，作为可供出售金融资产核算。支付款项中含有1000元的已宣告尚未发放的现金股利、500元的手续费用。此项可供出售金融资产的入账价值为20500元，1000元的股利垫付款计入“应收股利”科目。( )正确6根据金融工具会计准则的有关规定，单独存在的衍生金融工具，通常应采用公允价值进行初始计量和后续计量。( )正确7金融资产、金融负债的初始确认时点是：企业成为金融工具合同的一方时。( )正确8某企业将用于偿付某项长期借款的资产设立信托之后，就可以终止确认该笔长期借款。( )错误9只要企业将应收账款收回或转移给第三方，就可以注销该项应收账款。( )错误10对混合工具中的嵌入衍生工具，可以采用使其与单独存在的衍生工具采用一致的原则进行处理的方法，也可以采用与主合同相一致的处理方法。( ) 错误11企业用银行存款21000元购买一批债券，准备近期出售。购买价款中含有1000元的已到期尚未支付的利息。该债券的入账价值为20000元，1000元的应收利息计入财务费用。( )错误12企业将面值80000元的不贷息商业汇票办理贴现，取得贴现款79000元，应进行如下账务处理：借记“银行存款”科目79000元，借记“财务费用”科目1000元，贷记“应收票据”科目80000元。( )错误13企业用银行存款21000元购买一批股票，作为可供出售金融资产核算。购买股票支付价款中含有1000元的已宣告尚未发放的现金股利。此项可供出售金融资产的入账价值为20000元，1000元的股利垫付款计入“应收股利”科目。( )正确14某企业2007年9月末购入一批股票，实际成本90000元，另付手续费1000元，企业将其作为交易性金融资产核算；12月31日该批股票的公允价值为120000元；2008年的2月末企业将其按当时公允价值108000元出售。该企业此项证券投资的净收益（或损失）是( )。收益17000元1以分期收款方式销售货物的，按照（ ）日期确认收入的实现。合同约定收款2安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。加计3企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（ ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。利息4居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）计算并缴纳企业所得税。汇总5国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。15%6企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）年内，进行纳税调整。107企业的下列收入中，哪个是应税收入（ ）。银行存款利息收入8按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ ）。发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5的部分准予扣除9按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）。非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为1010企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ ）进行分摊。独立交易原则11按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ ）。在美国注册的企业设在大连的办事处12抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（ ）年以上的，可以按照其投资额的（ ）%在股权持有满（ ）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。2年、70%、2年13企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其合理方法不符的是（ ）。可比受控价格法15下面哪项收入应该征收企业所得税（ ）。股息、红利等权益性投资收益17企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ ）进行分摊。独立交易原则18按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ）。合伙企业19某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除为（ ）。10020根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ ）。居民企业1国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。（ ）错误2企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。（ ）错误3依照企业所得税法加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算。（ ）错误4新企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后过渡到本法规定的税率。（ ）错误5居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当就地缴纳企业所得税。（ ）错误6企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）错误7除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。（ ）正确8非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。（ ）错误9新企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后过渡到本法规定的税率。（ ）错误10企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易