财务核心流程.doc

财务核心业务流程修订号0实施日期财务核心业务流程修订号0实施日期图1 预算流程依据集团指令和经营计划编制时间表，编制财务预算编制时间表预算编制通知集团总裁批准、财务总监组织各公司总经理批准、财务主管组织编制预算编制年度经营目标编制业务、资本、筹资预算各公司职能部门各公司总经理平衡、审核各公司年度财务预算年度经营目标 编制财务预算各公司财务主管集团年度财务预算编制集团财务预算集团财务总部集团总裁审核 Y集团董事会评审、批准 Y年、月预算指标表（15+9指标）；月度资金计划经批准的各公司年度财务预算分解年度财务预算各公司采购、生产、销售业务流程；基建技改投资、筹融资流程；借款报帐流程执行预算各公司业务单位各公司年、月预算指标动态管理报告（15+9指标）；财务分析报告跟踪反馈上报、分析执行情况各公司集团年、月预算指标动态管理报告（15+9指标）；财务分析报告上报、分析集团预算执行情况 集团财务总部财务总监审核 Y总裁批准 Y报集团各董事集团财务总部图2 借款流程 开 始 填制借款单借款人出差借款依据出差派遣单 部门审批部门主管 财务审批资金会计月度资金计划；财务帐册退回退回财务主管审批总裁总助特批 权限以外 Y Y 前帐不清，退回付款经办会计、出纳结 束注：1、此程序包括差旅费、招待费、采购借款及其他费用借款；2、坚持“前账不清，后款不借”的原则。图3 报账流程开 始入帐报帐会计财务初审报帐会计业务审核部门主管签字填报单据经办人1、出差派遣单、差旅费报销单2、业务招待费报销单3、物资采购报账单、入存单4、基建付款结算单5、各种合同业务结束5个工作日内不合格退回财务主管审批总裁总助特批退回退回结 束注：票据丢失的，经证明人证明，公司主管领导批准后，按丢失票据的80%报销。图4 上海分部物品采购流程开 始物品请购单提出申请经办人审批总裁办行政经理 预算外退回退回总裁总助特批财务主管审批是报价记录单组织报价行政经理采购合同签订合同行政经理验收单；固定资产交接证验收入库行政助理报帐付款行政经理结算申请单结 束 图5 固定资产采购流程图开始 固定资产购建申请单 财务部门/资产使用部门评审结束否提出购建申请资产使用部门 是否结束主管领导按授权审批是 固定资产采购合同固定资产交接单；固定资产验收入库单组织采购采购部门验收入库资产使用部门 固定资产采购发票结束审核、付款财务部图6筹融资流程图开始筹融资手续办理及银行放款集团财务总部结算中心法律意见法律顾问/律师选择金融机构集团财务总部编制筹融资计划集团财务总部集团董事会批准筹融资计划；筹融资协议否是签订筹融资协议集团财务总部结束工程款支付申请表工程款支付证书（监理报告）付款申请施工单位 图7 基建付款流程 竣工结算款通常指倒数第二次付款，仅余下质量保证金未付。是竣工结算吗 否 竣工结算审计审计监察部 是工程竣工结算审计报告 审查工程款支付申请表和工程款支付证书，在工程款支付（结算）申请单上签署意见审查付款申请项目组专业工程师 审核付款申请商务经理审核施工单位的付款申请，确认进度款支付金额，并填写支付（结算）申请单和合同履行记录表 审核付款申请和合同履行记录项目指挥长、基建总部合同管理人员在工程支付（结算）申请单和合同履行记录表上签署意见；其中合同管理人员注意审核付款条件。合同履行记录表审核付款申请单和合同履行记录基建总部部长工程支付（结算）申请单审核付款申请单商务总部、财务总部按授权审批主管领导、财务总部部长财务办理付款出纳管理核心流程开始图8:业务检查流程核对现金日记账与总账是否相符，日记账余额与实存数额是否相符现金盘点 稽核专干检查盘点数与台账是否相符应收票据盘点稽核专干检查银行存款余额调节表、银行存款日记账与银行对账单是否核对一致银行存款检查稽核专干日常账务处理、日记账的登记等是否符合会计基础工作规范会计基础工作检查稽核专干是否及时、准确地向出纳管理部报送业务报告业务报告检查稽核专干检查资金收支业务是否符合审批程序，是否符合财务预算等资金收支检查稽核专干结束开始图9:业务日报流程每周一至周五上午10：00前业务报告出纳员每周一至周五下午3：00前汇总业务专干三一集团资金收支业务汇总表每周一至周五下午4：00前复核稽核专干集团总裁、集团财务领导、审计监察部、部门领导报告业务专干 结束开始图10：业务周报流程初稿业务专干三一集团资金收支周报