税费计算与申报练习(1、2).docx

一、纳税事项的办理税收知识1、国家参与国民收入分配的主要形式是：A、上缴利润 B、国债收入 C、税收收入 D、规费收入2、税收区别于规费收入的基本特征是A、无偿性 B、固定性 C、强制性D、依法性3、在我国现行税收体系中，增值税属于 A、从价税B、从量税 C、价内税D、价外税4、税制的基本要素包括 A、征税对象B、纳税人 C、计税依据D、税率5、按（ ）分类，我国税种可划分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税五大类。A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同6、属于税收违章处理惩罚措施的有：A、批评教育 B、吊销税务登记证C、处以罚款 D、停止领购发票税务登记【例1】某税务所在2014年月12日实施检查中，发现星星商店（个体）2014年月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2014年月13日作出责令星星商店必须在2014年月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按税收征管法有关规定处以罚款的决定。问：本处理决定是否有效？为什么？【练习】1、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有：A.纳税申报 B.开立银行账户 C.领购发票 D.缴纳税务罚款2、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让，并办理了相关的手续。有关甲厂的税务登记，正确的做法是：A.甲厂须办理变更税务登记B.甲厂不需要办理任何税务登记手续C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记D.甲厂应先办设立税务登记，再办注销税务登记3、以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是：A.甲企业扩大经营范围，由单一生产转为多产品生产并提供设计劳务B.乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行C.由于经济效益良好，丙企业扩大经营，增设销售分公司D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京4、 税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在（ ）内向原税务机关办理变更税务登记。A.税务登记内容实际发生变化之日前30日B.税务登记内容实际发生变化之日前15日C.税务登记内容实际发生变化之日起30日D.税务登记内容实际发生变化之日起15日5、下列属于变更税务登记适用范围的是()。 A.改变纳税人名称或法定代表人 B.因经营地点变更而改变主管税务机关 C.改变经济性质或企业类型 D.改变注册资金发票管理1、临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭（ ），向经营地税务机关领购经营地的发票。A、税务登记 B、营业执照C、身份证 D、所在地税务机关的证明2、开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖（）。 A、企业财务专用章或发票专用章 B、企业财务专用章C、企业公章 D、发票专用章3、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过（ ）元的保证金，并限期缴销发票。A、2000 B、5000 C、10000 D、500004、开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。A、1 B、3 C、5 D、105、由国务院税务主管部门确定的企业印刷的是：A、增值税专用发票B、普通发票 C、专用发票 D、企业具名发票纳税申报【例1】针对企业2015年7月经营情况，分析其纳税申报期限和税款缴纳期限：1、A企业经税务局核定以1个月为1个纳税期2、B企业经税务局核定以15日为1个纳税期【例2】某企业2015年7月应缴纳税款10万元，因财务困难申请延期。税务机关考虑其以往信用及特殊情况，批准延期10天纳税。至8月30日，该企业才缴纳了税款。计算：税务机关应加收的滞纳金是多少？税款缴纳1、某销售公司2014年11月份实现销售税款7万元。但因为产品市场已基本饱和，销售潜力不大，准备到外地发展。2014年12月1日，公司开始停业，准备搬迁。12月5日，市国税分局的税务管理员在巡查时发现该公司停业后，立即向分局领导作了汇报。分局遂以该公司转移财产有逃避纳税义务的嫌疑为由，以正式文书通知银行冻结了该公司账上的全部存款计11万元。问：税务局采取的措施是否正确？2、根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是( )。A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收3、下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，错误的是（）。A、如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就可以采取强制执行措施B、税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行C、个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品不在强制执行的范围内D、税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 4、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可（）。A只追征税款不加收滞纳金 B将追征期延长到10年C将追征期延长到5年 D处以2000元以上1万元以下的罚款5、根据税收征收管理法律制度的规定，下列选项中，税务机关可以无限期追征的有（）。 A纳税人偷税 B由于纳税人的计算失误而少缴的 C纳税人骗税 D因税务机关的责任而少缴的5、某企业本年欠缴税额为12万元，下列属于税收保全措施的有（ ）。A查封纳税人仓库 B变卖扣押的金银首饰 C书面通知开户银行冻结金额相当于税款的存款 D扣押纳税人价值11万元小轿车一辆二、增值税计算与缴纳征税范围1、下列各项中属于什么销售行为？A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务C、电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机2、下列行为应征收增值税的有（ ）。A、银行销售金银的业务B、邮政部门发行报刊C、电力公司向发电企业收取的过网费D、代销货物收取的手续费3、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ）。 A.销售电力 B.销售热力 C.销售天然气 D.销售房地产4、根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（ ）。A、进口货物 B、出售自建房屋C、修理汽车 D、服装加工劳务5、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( )。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利C.某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费6、下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。A.将外购货物分配给股东B.将外购货物用于修建厂房C.将自产货物无偿赠送他人D.将自产货物用于非增值税应税项目7、汽车制造厂既销售自产汽车、又提供汽车修理修配服务，这属于增值税的混合销售业务。纳税人认定及发票管理1、增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有：A.向消费者个人销售货物 B.寄售商店代销寄售物品C.典当业销售死当物品 D.销售旧货2、下列行为属于增值税的视同销售行为的有：A.用自产货物抵偿债务 B.用自产货物交换生产材料C.将自产货物捐赠希望小学 D.将购进货物发放职工福利3、下列企业可以认定为一般纳税人的有：A.甲生产企业年含税销售额52.65万元B.某医院年营业收入2000万元C.某商场年应税销售额60万元D.某邮政储蓄所年应税营业额600万元4、下列各项中，符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人B.不经常发生应税行为的企业，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格认定C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月5、一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是：A.向消费者个人销售应税货物B.向小规模纳税人转让专利权C.向一般纳税人销售房地产D.向一般纳税人销售应税货物6、增值税专用发票实行最低开票限额管理。7、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 增值税应纳税额的计算一（基本知识）【例1】某公司系增值税一般纳税人，2012年3月销售自己使用过六年的设备，该企业所在地区未纳入扩大增值税抵扣范围试点地区，原购买发票注明价款200000元，增值税34000元，现出售开具普通发票，票面额120510元。该企业此笔业务的应纳增值税？【例2】某公司系增值税一般纳税人，2012年3月销售自己2008年10月购进的设备，该企业所在地区已纳入扩大增值税抵扣范围试点地区，原购买发票注明价款300000元，增值税51000元，纳税人因为超过增值税认证期限未抵扣进项税额。现出售开具普通发票，票面额116390元。该企业此笔业务的应纳增值税？【例3】2014年2月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同含税价款200万元，该境外公司在该地区有代理人。该企业应缴哪种税？税率为多少？该代理人应当扣缴税额为多少？【练习】1、生产下列货物应按13%征收增值税的有： A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、办公用品2、以下交易中不征收增值税的是：A.销售小轿车 B.提供运输劳务 C.为雇主提供加工劳务 D.提供通讯服务3、销售以下货物，税率为17的是：A.鲜奶B.图书 C.自行车D.饲料4、销售的以下货物，税率为13的是：A.天然气 B.衣服C.鞋子D.电饭煲5、某一般纳税人2008年12月1日购入机器设备500万元（未抵扣进项税额），9月1日以100万元的价格对外转让，以下说法正确的有：A、销售时只能开普通发票 B、以4%征收率按2%征收增值税C、按3%征收增值税 D、该笔交易应纳增值税额为1.94万元6、某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2012年3月销售旧机动车60辆，取得含税销售收入484.1万元。根据增值税法律制度的规定，该公司此项业务应缴纳增值税( )万元。A.9.31 B.9.4 C.9.68 D.14.53增值税应纳税额的计算二（一般纳税人销项税额计算）【例1】某服装厂平价销售给某商场服装，取得销售额100000元，并按合同收取商场20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元。计算该商场及服装厂当前事项销项税额。【例2】甲服装厂为增值税一般纳税人，2013年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。计算甲服装厂当月的销项税额。【例3】教材P59 2-14【例4】 C公司从事装饰材料的销售业务，并承揽部分装饰装修业务，2014年9月对外销售装饰材料收入1000万元，承接装饰装修业务收入200万元。计算该公司本月的销项税额。 【例5】某电子设备生产厂（一般纳税人），本月批发货物一批，并负责运输，开具增值税专用发票注明价款为200万元，并收取运杂费2.2万元（单独核算）；向消费者零售货物，开具的普通发票注明的价款为35.1万元。请计算该电子设备生产厂本月的销项税额。【例6】某百货大楼销售A牌电视机零售价3510元台（含增值税），若顾客交还同品牌旧电视机作价1000元，交差价2510元就可换回全新电视机。当月采用此种方式销售A牌电视机100台，增值税税率17%。此业务应缴增值税是多少？【例7】某金银首饰零售商店为一般纳税人，2014年10月取得含税销售收入60000元；以旧换新业务收入20000元（含税），其中收回旧首饰折价12140元，实收7860元。；此业务应缴增值税是多少？【例8】某生产企业（增值税一般纳税人），2013年7月取得含税销售额793.60万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金2万元。该企业2013年7月上述业务计税销售额是多少万元？【例9】教材P60 2-16【例10】某洗衣机厂(增值税一般纳税人)，本纳税期限内发生以下业务：（1）向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机500台，每台950元(不含税)。（2）向某敬老院赠送丙种型号洗衣机10台，每台价值1000元(不含税)。计算该洗衣机厂的销项税额。【练习】1、检查人员在对某企业(一般纳税人)检查中发现，企业收取货款时另向购买方收取延期付款利息11700元，企业账务处理为：借：银行存款 11700 贷：财务费用 11700该企业会计处理是否正确？为什么？2、依据增值税的有关规定，下列属于增值税混业经营的是：A.饭店提供现场消费的餐饮服务和非现场消费的外卖服务B.企业转让专利权和土地使用权C.企业转让商标权和销售货物D.销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为3、根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有：A.将购进的货物用于扩建职工食堂B.将本企业生产的货物分配给投资者C.将委托加工的货物用于集体福利D.将购进的货物作为投资提供给其他单位4、某酒厂销售粮食白酒和啤酒，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计金额23400元，另外收取包装物押金1500元。计算的增值税销项税额。5、某家用电器商场为增值税一般纳税人。2014年3月份发生如下经济业务：(1)销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。(2)销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元；每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。(3)代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。(4) 将单位用过一年的旧机器出售，取得含税收入100000元，该机器原值200000元，已提折旧10000元，开具普通发票； 计算该商场3月份的销项税额。增值税应纳税额的计算三（一般纳税人进项项税额计算）【例1】某工厂(一般纳税人)购进免税烟叶一批，已入库，收购凭证上注明的价格为50000元，为该货物支付的运费500元(取得增值税专用发票)，该项业务准允抵扣的进项税额为多少？【例2】某工业企业系增值税一般纳税人，2014年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨，取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元。该企业当月应抵扣进项税额是多少？【例3】教材P63 2-20【练习】1、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是: A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位2、某家电卖场采用以旧换新方式销售电视一台，旧电视折价300元，向顾客收取现金700元，该笔业务的销项税额为: A. 51 B. 119 C. 145.3 D. 683、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。4、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。5、某自行车厂12月自产的10量自行车不慎损毁，每辆成本300元（材料成本占65），每辆对外销售450元（不含税），12月进项税额的抵减额为?6、教材P64 2.21、2-22税收优惠【例1】某一按月申报的小规模纳税人，2013年从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务业务，8月份销售货物取得收入1万元（不含税收入，下同），取得加工修理修配收入0.5万元，取得应税服务收入0.5万元，增值税如何处理？【例2】某小规模纳税人按月申报，8月取得2.5万元销售额（不含税），其中： 1.5万元为增值税免税项目（销售免税饲料产品），1万元为应税货物销售额，增值税如何处理？ 【例3】某小规模纳税人按月申报，8月取得3万元销售额（不含税），增值税如何处理？ 【练习】1、下列关于增值税起征点的表述中，正确的是A、个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，减半征收增值税B、增值税起征点的调整由财政部和国家税务总局规定C、省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局审批D、增值税起征点不适用于个体工商户2、以下有关增值税起征点的说法中，正确的有：A、增值税起征点的适用范围限于个人B、销售货物的，为月销售额15003000元C、销售应税劳务的，为月销售额500020000元D、按次纳税的，为每次（日）销售额150200元3、现行增值税法规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。4、增值税起征点的适用范围是A、个体经营者和其他个人 B、私营企业C、个人和私营企业 D、个体经营者之外的其他个人5、下列项目中免征增值税的是 A.中药饮片 B.古旧图书 C.教材 D.卷烟6、以下不属于免征增值税的为 A.直接用于科学研究，科学实验和教学的进口仪器和设备 B.农产品，金属矿采选产品，非金属矿采选产品 C.外国政府，国际组织无偿援助的进口物资和设备 D.由残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品增值税应纳税额计算1、甲公司为生产企业(增值税一般纳税人)，主要经营食品的生产，2014年2月发生下列经营业务：(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费合计555元(含税)，取得合法的增值税专用发票。(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并收取包装费585元。(3)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业支付运费合计3000元(含税)，并取得增值税专用发票。(4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。(5)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票。计算甲公司2月份应纳增值税额。2、某一般纳税人2014年3月发生以下业务：（1）批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2340万元；（2）以成本价为550万元、对外不含税销售价800万元的货物对外投资，与投资方共担风险；（3）将上月外购成本100万元的商品用于交际应酬，同类不含税售价为140万元；（4）将2年前购入的小汽车销售，含税售价8.24万元。假设该企业当期无进项税额，计算企业当月应纳增值税。3、某企业是增值税一般纳税人，2014年5月有关生产经营业务如下：（1）销售机器一批，开出增值税专用发票中注明销售额为10000元，税额为1700元，另开出一张普通发票，收取包装费234元；（2）销售二批同一规格、质量的货物，每批各2000件，不含增值税销售价格分别为每件200元和60元。经税务机关认定，第二批销售价格每件60元明显偏低且无正当理由；（3）将自产的一批新产品3A牌外套300件作为福利发给本企业的职工。已知同类外套销售价格660元。计算该企业当月的增值税销项税额。4、某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2014年10月发生下列相关业务：(1)为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元；(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元；(3)为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23.4万元；(4)将自制的B产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17%，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额另开了发票；(5)将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，尚未收到代销清单也没有收到货款；(6)部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元；(7)因管理不善损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元；(8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。假定本月取得的相关票据在本月认证抵扣，计算当期应纳增值税额。5、某厂为增值税一般纳税人，适用税率17%，2014年1月发生下列经济业务：（1）销售商品给某商场，开具增值税专用发票，不含税销售额1000000元，销售商品给某个体户，开具普通发票，销售额1170000元。（2）将本厂新开发的商品（不属于征收消费税范围）发给职工作为春节福利，成本价为300000元，该商品无同类产品市场销售价格。（3）购进货物取得增值税专用发票，价款500000元，进项税额85000元，货已验收入库，取得运输专用发票注明运费金额20000元，建设基金5000元，普通发票注明装卸费2000元，保险费3000元。（4）购进免税农产品一批，支付收购价200000元，取得相关合法票据。（5）购进生产设备，增值税专用发票注明价款300000元。假设专用发票已通过认证并可抵扣，计算该厂1月份应缴纳的增值税额。6、某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2015年3月发生的下列事项：(1)销售货物收款50000元，未开具发票；(2)本月初因质量问题被退回货物30000元，按规定程序开具了红字专用发票；(3)上月购进的原材料中有15000元用于企业新办公楼的工程建设，进项税额已经抵扣； (4)将自产货物20000元(市场不含税价格22000元)用于对灾区捐赠； (5)将自产的产品用于本企业对外营业的大酒店，该产品的生产成本5200元，对外的市场零售价8500元； (6)将外购的用于生产高档化妆品的普通化妆品(购进价4000元)用于职工福利。对各业务进行增值税处理。7、某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业不含税运输费用3000元，取得货运增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业不含税运输费用5000元，取得货运增值税专用发票。(3)生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用9月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运费成本2790元），已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，计算：2013年9月该企业销项税额。2013年9月该企业购进货物准予抵扣的进项税额。2013年9月该企业进项税额转出。2013年9月该企业应纳增值税额。营改增增值税计算【例1】某一般纳税人2015年3月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出50万元（不含税金额，取得专用发票）。（1）该纳税人3月份的应纳税额是多少？（2）若该公司为小规模纳税人，应纳税额是多少？【例2】某增值税一般纳税人，2015年取得一笔设计服务费收入99640元（含税）。计算其销项税额。【例3】某电信分公司系增值税一般纳税人。2014年6月，利用移动网、互联网，提供语音通话服务，取得价税合计收入1110万元；提供短信、彩信服务，取得价税合计收入530万元；提供互联网接入服务，取得价税合计收入636万元。已知该分公司当月认证增值税专用发票的进项税额为100万元，且符合进项税额抵扣规定。那么，该分公司2014年6月应如何申报缴纳增值税？小规模纳税人增值税计算1、 某食品厂为增值税小规模纳税人，2013年10月销售糕点一批，取得含税销售额 40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税:A、 903.51 B、111.05C、1112.62 D、1165.05 2、某生产企业是增值税小规模纳税人，2014年4月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元；当月购进货物支付价款3万元。根据增值税法律制度的规定，该企业上述业务应缴纳增值税 （ ）万元。A.0.42 B.0.48 C.0.40 D.0.343、某商店为增值税小规模纳税人，2014年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价l00元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税 元。 A.262.14 B.270 C.320.39 D.3604、下列纳税人中为小规模纳税人的不包括A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以下的B.从事货物销售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位D.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以下的5、对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有A.实行简易征收办法B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票C.一般不得抵扣进项税额D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人6、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。2013年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进修理用配件被盗，账面成本0.6万元；当月购进税控收款机一批，普通发票上的金额为7.64万元。则应缴纳的增值税额为 万元。A、0.15 、1.44 C、0.62 D、0.207、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2012年9月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计150000元，另外取得包装费8080元。本月还销售自己使用过的旧车一辆，取得收入45000元。该企业9月份应缴纳的增值税为： A.4604.27元B.5469.65元 C.5478.06元D.5914.95元增 值 税 测 验一、单选题（202.5=50分）1、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（），为增值税的纳税义务人。A、单位和个人B、社团组织和单位C、企业和单位D、社团组织和个人2、按照现行税收规定，增值税进项税额的扣除率有（）。A、17%、13%、3% B、17%、3%C、17%、13%、5% D、17%、13%、11%、6%、0%3、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（）为征税对象的一种税。A、销售额B、经营额C、利润D、增值额4、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在（）之日起180日到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。A、发票开具B、发票寄送C、收到发票D、发票报账5、移动公司“营改增”以前是小规模纳税人，销售2009年1月1日以后购入的固定资产，应缴纳的增值税（）A、增值税=售价/（1+3%）*3% B、增值税=售价/（1+3%）*2%C、增值税=售价/（1+4%）*4%/2 D、增值税=售价/（1+17%）*17%6、下列纳税义务发生时间不正确的是（）。A、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；B、采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天；C、采取分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天；D、采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天7、下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是（）。A、以旧换新销售B、折让销售并开在同一发票上C、还本销售D、以物易物销售8、增值税暂行条例中规定的价外费用应包括（）。A、向购买方收取的销项税额B、受托加工应税消费品所代收代交的消费税C、同时符合以下条件的代垫运费：（1）承运部门的运费发票，开具给购货方的；（2）纳税人将该发票转交给购货方的D、向购买方收取的返还利润9、下列行为不属于视同销售货物的是（）。A、将自产的货物无偿赠送他人 B、将购买的货物用于职工福利C、以自产的货物用于非增值税应税项目D、将委托加工的货物无偿赠送他人10、假设移动公司“营改增”以后是一般纳税人，销售2009年1月1日以前购入的固定资产，应缴纳的增值税（）A、增值税=售价/（1+3%）*2% B、增值税=售价/（1+3%）*3%C、增值税=售价/（1+4%）*4%/2 D、增值税=售价/（1+17%）*17%11、混合销售行为指（）。A、既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为B、既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为C、既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为D、既涉及应税货物和劳务又涉及非应税劳务的销售行为12、假设移动“营改增”以后为增值税一般纳税人，购买的是可抵扣的商品或服务，则我们需要供应商提供的增值税发票必须包括那几个联次（）A、发票联、记账联 B、发票联、抵扣联C、抵扣联、记账联 D、抵扣联、其他联次13、增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税（）。A、按17%抵扣进项税额B、不允许抵扣进项税额C、按6%抵扣进项税额D、按13%抵扣进项税额14、视同销售货物应征增值税的组成计税价格是（）。A、关税完税价格关税 B、货物到岸价格关税消费税C、成本(1成本利润率)D、关税完税价格关税消费税15、某公司是增值税一般纳税人，销售一台手机，向客户收取价款1000元（不含税价），则该笔业务的销项税额为（）元。A、170 B、145.3 C、110 D、6016、下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（）。A、年应税销售额50万元的，会计核算健全的商业企业B、年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业C、年应税销售额在1000万元以上，全部经营出口货物的某外贸企业D、年应税销售额在50万元的，会计核算健全的工业企业17、采用折扣方式销售货物的，其应纳税销售额为（）。A、如果销售额和折扣额在不同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税B、按销售全额作为销售额计算增值税C、如果销售额和折扣额在同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税D、按折扣后的余额作为销售额计算增值税18、下列哪种行为不属于视同销售货物（）A、将自产的货物用于投资B、将货物交付其他单位或者个人代销C、将外购的货物用于非增值税应税项目D、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外19、增值税的纳税期限错误的是（）。A、1日 B、7日 C、5日 D、3日20、下列各项中，属于增值税纳税人（含营改增）的是（）。A、餐饮业 B、建筑业 C、安装劳务 D、广告业二、判断题（102=20分）1、增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。（）2、有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁（ ）3、增值税销售额是指纳税人为销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项