汽车有限公司费用会计科目说明.doc

文件名: 附件4：xx汽车有限公司费用会计科目说明11.4作者: 财务部地点: 财务部版本: 定稿6-1XX汽车有限公司费用会计科目说明【内容概要】 简要说明 科目功能范围 费用科目说明【简要说明】1费用科目说明主要是对科目核算内容的简要说明，公司业务繁多，在此不能做到一一列举， 对没有列举的业务内容根据用途+属性原则计入相关费用。2本费用科目说明由财务部负责解释。【科目功能范围】1.辅助生产费用（410500000-410599999）功能范围：2000本科目核算公司的辅助生产车间为基本生产车间、管理部门和其他部门提供的劳务和成本发生的费用2. 制造费用（410500000-410599999）功能范围：3000本科目核算公司为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。3销售费用（410500000-410599999）功能范围：4000本科目核算公司销售商品或提供劳务过程中发生的费用。4管理费用（410500000-410599999）功能范围：5000本科目核算公司为组织和管理公司生产经营所发生的费用。上述科目按费用类别及部门设置明细账核算。职工工资 410500001 核算公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。包括职工工资、奖金、津贴和补贴。工会经费 410500002 核算公司按应付工资的相关比例计提的工会活动经费。（计提比例按公司或国家相关条例规定计提）职工教育经费410500003 核算公司按应付工资的相关比例计提的用于职工教育方面的费用。用于职工教育经费开支的范围主要有培训教材费、师资费、外委培训费、培训教师以及外委培训人员的差旅费、交通费等、培训领用的消耗品和零配件、新签订合同未上岗员工发生的招待费等，不包括培训使用的办公设施，该部分进低值易耗品。（计提比例按公司或国家相关条例规定计提）住房公积金410500004 核算公司为职工交纳的住房公积金。养老保险费410500005 核算公司为职工缴纳的养老保险费用。劳动保险费410500006 核算公司为从事特殊工种的员工交纳的工伤保险、意外保险费用。医疗保险费410500007 计提比例公司为职工缴纳的医疗保险费用。折旧费 410500008 核算公司当月厂房、设备等其他固定资产计提的折旧费用。办公费 410500009 核算公司各部门因办公需要发生的费用开支及材料消耗，主要指办公用品（笔、刀、笔记本、标牌、印章、窗帘等）、办公耗材（软盘、碳粉等）信息化办公用品如交换机、办公设备的租赁费等。差旅费 410500010 核算公司员工发生的出差费用，含车船飞机费、住宿费、会务费、出差补助、出差公交费（含市外的打的费）、订票费、退票费、带车出差发生费用（含过路过桥费、停车费、汽油费等）、出国人员的出差费用、探亲费用等。交通费 410500011 核算公司发生的市内交通费用（打的费或者公交车费），主要包括加班、晨会交通费和班车费、外出办事等。修理费 410500012 因考核需要分解为办公维修、设备维修、工程维修，该科目停用。运输费 410500013 核算公司发生的运输费用。市内短途运输货物发生的费用、公司内用于生产的运输车辆耗用的汽油、柴油、电瓶等费用（含从物流运往生产线的费用）、公司运输产品到客户方的运输及仓储费用、整车物流及中转库的仓储费、项目研发用的样车、样机、样件等交付物的运费、外部搬运工的工资、污水运输费。有税务认可的运输发票应扣除 7%的进项税金后计入本科目。电费 410500014 核算公司各部门实际发生的电费。广告费 410500015 核算公司为宣传企业商品及企业形象在报纸、电视等公共传媒上做广告宣传发生的费用。车辆费用 410500016 核算公司领导用车和部门工作用车发生的汽油费、车辆维修费、公司所有车辆（含运输车辆）的年检费、养路费，以及试验用车的过路过桥费、路损费、养路费、停车费、车改领导用车的补助、派车费用( 包括总经办派车费和各部门派车租车费) 、部门工作用车租赁费。（车辆保险属于财产保险费）。业务招待费 410500017 核算公司用于业务招待方面的费用开支，如茶叶、招待餐费、接待外部人员的住宿及_交通费(包括公司招待餐券、)等。试验检验费410500018 该科目停用。机物料消耗410500019 核算公司构成产品实体但不在BOM 中的材料以及与产品实体相关、有工艺消耗定额的材料和辅料，主要包括工艺用材料（如拉延油、发动机油、防冻液）、辅助材料（如粘性擦布、抛光液、涂装过滤材料，不含打磨工具），构成产品实体没有挂在 BOM中的外协件（如平衡块）、化验材料、生产材料（如固化剂等油漆溶剂）。低值易耗品 410500020 核算公司生产经营所需要的办公用具和不符合固定资产核算标准的办公设施（价值在 2000 元以下或使用时间不超过一年），如工业风扇、办公桌、办公椅、会议桌、衣柜、保险柜、自行车、2000 元以下传真机等。劳动保护费 410500021 核算公司各部门发生用于劳动保护方面的费用，如劳保手套、劳保鞋、劳保服、安全帽、防暑降温用品、防暑降温费等。图纸资料费 410500022 核算公司发生的用于设计图纸费、购买图书资料、杂志、报刊、翻译、版面费、等方面的费用。清洁卫生费 410500023 核算公司清洁工作消耗的材料和外委清洁公司发生的费用（含劳务清洁工工资、奖金）支出。保安消防费410500024 核算公司外委保安公司发生的费用支出（含保安的工资、奖金）、购置消防耗材、安全设备检测发生的费用、为安全做的厂区道路标志、标牌等费、气瓶（维修费、装圈费、检测费）。技术咨询费410500025 和审计咨询费合并成咨询费科目，该科目停用。技术开发费410500026 核算公司研究开发新产品、新技术、新工艺所发生前期调研费用。业务宣传费 410500027 核算公司经办的用于企业形象和产品宣传的不列入广告费列支的支出。如：车模、明信片等带有奇瑞宣传标志的宣传品、奇瑞人报纸、庆贺金、媒体试乘_试驾的汽油费、过路过桥费、停车费、职能部门对内业务宣传）等。财产保险费410500028 核算公司对公司各类资产投保发生的保险费用。运输保险费410500029 核算公司为销售产品在运输过程中进行保险所支付的费用。咨询费 410500030 核算公司在审计及技术咨询、项目评审等方面支付给相关中介机构的费用。售后服务费 410500031 核算公司为整车提供售后服务过程中发生的费用。如：售后索赔、首保费、召回费用等。外宾及出国人员经费410500032 归入差旅费科目核算，该科目停用。加工费 410500033 归入基本生产下明细核算，该科目停用。包装费 410500034 核算对外销售产品的发生的包装费用。会务费 410500035 归入差旅费科目核算，该科目停用。印刷费 410500036 核算公司的各种内部单据、物品印刷以及随车走的保养手册、随车手册、维修手册和使用说明发生的费用。各种内部单据如表格、单据、信件、名片、稿纸等，各种物品包括物资材料卡、安全记录本、员工手册、各种证件等。市场调研费410500037 核算公司在市场调研过程中发生的费用。外出服务费410500038 归入差旅费科目核算，该科目停用。环境保护费410500039 核算公司缴纳的排污费、评审费、污水处理的材料费用等。坏账损失 410500040 核算计提坏账准备时计入损益的费用。开办费摊销410500041 该科目停用。工作餐费 410500042 核算公司为职工支付的误餐补贴，主要包括中午发放的午餐补贴、加班误餐补贴（含部门为加班员工在公司食堂的订餐）。租赁费 410500043 核算公司生产经营支付的设备、仓库、厂房、房屋租赁费用。绿化费 410500044 核算公司发生的用于绿化方面的相关费用。（含各部门租入绿化物的费用）存货盘亏（盘盈）410500045 核算公司按规定处理的存货盘亏（盘盈）的费用。无形资产及递延资产摊销 410500046 核算公司摊销的无形资产及递延资产的费用。税金 410500047 核算应计入损益的税金费用（如：印花税、地方水利基金、车船使用税等）。水费 410500048 核算公司各部门发生的水费。天然气费410500049 核算公司各部门发生的天然气费用。返工费 410500050 核算公司整车、发动机、变速箱返修发生的外协件和其他物料消耗以及包装中心KD件包装过程中缺件、漏件发生的材料及相关费（不包含KD 件销售后发现缺件、漏装发生的费用。不含各生产车间车间因为自身原因返工发生的外协件和其他材料消耗。因车间自身原因发生的返修而领用的外协件只能走移库手续，按被替换件报废来处理。（备注:产生自身的缺限导致返工所发生的费用）废品损失（410500051）核算公司生产过程中因装配原因和其他非料废原因导致自制品、外协件因质量不合格而发生的报废损失。不包括用于试验检验领用件的报废、料废和因产品设计更改发生的废品损失。（备注:人为原因导致报废损失所发生的费用）存货配置更改差异 410500052 核算公司整车库发生的整车配置更改造成的差异。月末转入“产成品-各车型材料差异”中。招聘费 410500053 核算公司人事资源部为员工招聘过程中发生的费用。如：场地使用费、应聘人员来公司路费、体检费、报刊杂志上的招聘广告、新员工在签订合同之前所发生的费用等。（不包括公司招聘人员发生的差旅、电话费等）冲压边角料转出410500054 借方核算冲压车间购买钢材边角料，贷方核算冲压车间出售钢材边角料成本转出项。制造费用结转 410500055 用于对各成本中心发生的制造费用结转用的过渡科目。进口费 410500058 核算公司为进口商品而发生的进口报关发生的滞报金及购进货物交纳的关税、港杂费等。售后服务费-KD 件410500057 核算公司为KD 件提供售后服务过程中发生的费用。如：售后索赔、首保费、召回费用等租金 410500059 和房屋租赁费合并成租赁费科目，该科目停用。售前准备费410500060 核算从入产成品库到售出之前发生的修理、改装等费用(主要包括修理时发生的工时和备件费用等)、出口车CP10 费用及整车多加注油。失业保险费410500061 核算公司为职工缴纳的失业保险费用。医疗救助 410500062 核算公司为职工缴纳的医疗救助费用。邮政费 410500063 核算公司生产经营发生的邮寄包裹、信件费用以及 EMS 费用等。通讯费 410500064 核算公司购买及修理座式、手提电话（手机、小灵通）等通讯器材发生的费用、电话费、手机费、传真费。工具消耗 410500065 指为从事生产经营活动需要的通用工具、量检具、刀辅具、磨具、磨料，还包括以上内容的修理费，领用材料如：电极、电缆、套筒接头、千斤顶、塑封机等。辅助生产（工位器具费） 410500066 核算公司发生的工位器具、料盒及上述工位器具的修理费用。生产准备费410500067 该科目停用。设备维修费用410500068 核算对公司设备机器（不属于更新改造以外）的大中小维修费；包括机器设备、工装夹具、模夹检、运输工具（不含各部门工作用车）、办公设施（如：传真机、打印机、空调、数码相机等）、办公设备等发生备件、辅助材料（含设备用油）、外包维修费等修理费用支出。工程维修费用 410500069 核算对公司办公楼、厂房、道路、围墙等维修。包括发生辅助材料以及外包维修费等修理费用支出。（职工宿舍、食堂、医疗点等福利设施的维修在应付福利费核算）办公维修费用 410500070 核算公司对办公用具维修发生的修理费用。办公用具主要指办公桌、椅、工具柜等。包括发生辅助材料、外包维修费等修理费用支出。辅助费用结转 410500071 用于提供辅助生产服务的部门（锅炉房、机修站、空压站）结_转过渡的科目。诉讼费 410500074 核算公司向法院起诉或应诉而支付的费用。蒸汽费 410500075核算公司各部门发生的蒸汽费。出口费 41050076 核算公司为出口商品发生的各种杂费。出口商品发生的各种杂费如：整车出口（含CKD 出口）的报关费、代理费、港杂费、熏蒸费、商检费等。压缩空气410500077核算公司各部门发生的压缩空气费。生育保险费410500078 核算公司为在生育期间的女职工缴纳的保险费用，建设管理费410500079 核算公司为工程项目投资发生的规划、勘察、设计、监理等费。设计费 410500080 核算公司支付研发项目的设计费、铣削模型费、匹配开发费等。试制费 410500081 核算项目研发试制过程中发生的软模、试制夹具、检具、车身的快速成型模、以及支付给外委公司的试制费用、试制过程中产生的夹检具标定费、试制维修费等）。样车、样机、样件费 410500082 核算项目研发、试验过程中购买的样车、样机、样件所发生的费用以及样车、样机、样件的维修费用。产品认证费 410500083 核算公司国际和国内认证费。（仅指直接支付给认证机构及其相关单位的费用,不包括认证过程中发生的差旅、招待费等）模具费 4105