税费计算与申报期中考.doc

南雄中职15-16学年度第一学期期中考试14级（1）班税费计算与申报试题班别： 姓名： 学号： 成绩： 一、单选题：本大题共10小题，每小题2分，共20分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题意的。题号12345678910答案1.下列属于流转税的有（ ）A.关税 B.资源税 C.个人所得税 D.房产税2.从事生产经营活动的纳税人应当自领取营业执照之日起（ ）日内到主管税务机关办理开业税务登记。A.10 B.20 C.60 D.303.下列项目中征收营业税的是（ ）A.加工服装 B.修理劳务 C.邮电通信 D.进口货物4.下列不属于营业税的税率有（ ）A.5% B.3% C.20% D.17%5.金融保险业营业税的税率是（ ）A.3% B.5% C.17% D.25%6. 下列行为属于视同销售行为的是（）。 A将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助 B将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利 C将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程 D将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目 7.以下交易中不征收增值税的是（ ）A.进口香烟 B.在境外提供电信服务 C.销售图书 D.提供机器修理服务8.以下属于免征增值税的是（ ）A.古旧图书 B.果汁 C.啤酒 D.农膜9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点是（ ）A.纳税人居住地 B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地 D.劳务发生地10.2011年某一纳税人购进的原材料发生被盗，其成本为85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税额是（ ）A.14.45万 B.14.14万 C.13.85万 D.0.44万二、多选题：本大题共5小题，每小题4分，共20分，在每小题给出的四个选项中，至少有两项是正确的，把所选答案的字母填在下表相应的空格内，少选、多选、不选、错选均不得分。题号12345答案1.我国税收征收机关主要有（ ）A.国税系统 B.地税系统 C.海关系统 D.财政部门2.增值税中常见的特殊销售方式有（ ）A.商业折扣 B.现金折扣 C.销售折让 D.以物易物3.消费税的计税依据有（ ）A.从价定率计征 B.从量定额计征 C.复合计征 D.以上都对4.下列属于消费税的税目有（ ）A.粮食白酒 B.音乐茶座 C.化妆品 D.卷烟5.营业税的纳税义务人包括在中华人民共和国境内（ ）的单位和个人。A.提供应税劳务 B.销售体育用品C.销售不动产 D.转让无形资产三.计算题。（共80分）1.（20分）2011年8月西安公司（其为增值税一般纳税人），发生以下业务：（1）8月2日，购进A材料一批，材料已验收入库。取得增值税普通发票一张。货款90000元，已通过银行支付。（2）8月10日，购买B材料一批，增值税专用发票上注明的价款为30000元，税款为5100元，材料未到，货款已付，并支付运费3000元，运输发票上标明的运输费为2000元，保险费用500元，装卸费500元。（3）8月20日，销售空调8台，开具增值税专用发票一张，价款50000元，税款8500元。货款尚未收回。（4）8月23日，销售小电器一批。增值税专用发票上注明的价款为80000元，税款13600元。款项已存入银行。上述业务所取得的增值税专用发票及运输发票均已在8月28日通过税务机关认证。上期留抵进项税额为5800元。本期抄税结果与上述销售情况完全一致。请完成以下任务：（1）计算本期可抵扣的进项税额。（3分）（2）计算本期销项税额。（2分）（3）计算本期应缴增值税额。（3分）（4）分别写出以上四笔业务的会计分录。（12分） 2.（20分） 某汽车厂为增值税一般纳税人，本月将自产小客车（消费税税率为5%）销售576辆，每辆不含税出厂价为6.8万元，又将本厂生产的10辆小客车赠送给非营利组织，计算企业应纳的消费税。3. （20分）某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2009年7月发生以下业务：1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕，将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。（说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%，加0.5元/斤）要求：1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税。2）计算乙企业已代收代缴的消费税。3）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税。4）计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳的消费税。4.（20分）某饭店为三星级，06年三月取得