XXXX年度税收法制工作总结.doc

XXXX年度税收法制工作总结xxxx年，在市局和省局法规处的正确领导下，在县市局及各科室的大力支持下，法制科紧紧围绕市局年初确定的“三项制度”工作中心，与时俱进，开拓创新，努力深化和丰富税收法制员工作制度的内涵，提高税收法制员审核把关质量，规范税收执法检查，加强规范性文件备案审查和重大税收案件审理工作，努力发挥法制工作职能作用，做好事前、事中、事后监督服务工作，规范基层税收执法行为，提高税收执法水平，促进税收执法质量的进一步提高。现将全年工作情况总结如下：一、不断深化和丰富税收法制员工作制度。税收法制员工作制度实行三年以来，在规范基层税收执法行为，提高税收执法水平，增强广大纳税人税收法制意识等方面取得了明显成效。今年1-12月份，全市税收法制员共审核各种具体行为33418件，其中“四种行为”（税务行政处理决定、税务行政处罚行为、税收保全及强制执行措施）审核5240起，纠正错误475件，其中执法程序错误32件，行政证据不充分、不合法156件，引用法律条款错误203件，执法主体错误47件，逻辑错误37件，涉税户次35215次，涉税金额4867万元，与2001年和2002年相比，呈现两个显著特点：一是审核具体行政行为的总数和“四种行为”的数量逐年增加，2001年为19897件，2002年共计审核25644件，今年为33418件，分别增加5747件和7774件，说明法制员工作制度在基层分局已得到有效的实施，法制员在日常工作中的审核把关作用越来越明显。二是日常执法错误率减少，2001年纠正错误数为1046起，错误率为5.26%，去年纠正错误数为660起，错误率为2.57%，今年纠正错误475起，错误率为1.42%，今年与前年和去年分别相差3.84和1.15个百分点，说明法制员工作制度的成效越来越显著，税干的执法水平有了进一步的提升。今年11月中旬，中国税务报记者XX在省局领导的陪同下，专程赴x采访税收法制员工作制度的实施情况，召开座谈会，深入基层分局和企业，听取法制员和企业负责人、财务人员对税收法制员工作制度实施前后的不同感受，并实地调阅法制员工作的原始材料和记录，对分局长将法制员比喻成“防火墙”和“杀毒软件”时，XX记者表示了由衷的赞同，表示将向全国读者隆重推介税收法制员工作制度。今年我们主要从以下几方面深化税收法制员工作制度：（一）编制税收执法手册，新税收征管法及其实施细则颁布以来，原有的税收执法文书已不能使用，但有的基层分局继续在使用旧文书甚至自创文书，极不规范，针对这一情况，我们在充分调研的基础上，根据新征管法及其实施细则的要求，编制了执法文书手册，分为两部分，一是税务执法文书及其示例。目的是解决在什么环节使用何种格式的文书、文书填制过程中的文字如何表述等。具体分为37种执法文书，并对每种文书的填制说明、文书式样和文书示例都作为详尽说明；二是执法流程图。从处理一般税收违法行为到税收保全、强制执行等16种税务具体行为，简明扼要地概括了其法律依据并细化到具体条款，解决了在什么环节使用何种文书、引用哪一条法律条款的问题，按什么执法程序进行等，具有较强的针对性和实用性，深受基层分局干部职工的欢迎。（二）抓执法考核，落实税收执法责任。根据以事定岗、以岗定责、权责相当的原则，年初制定了xx市地方税务局税收法制员工作制度考核办法，从宣传培训、执法管理和审核把关三个方面明确了分局长、法制员、经办人的责职和考核内容，对各自应负的职责分别进行考核，并根据所得分值换算为考核计酬。如xx县地税局城郊分局制定了分局法制员考核办法，引入双向考核机制，加强工作落实，明确各环节的职责与责任。据统计，今年全市受执法过错责任追究65人次，扣发计酬8232元。（三）抓动态管理，建立税收执法电子档案。为加强对税收执法权的监督，动态掌握全市各基层分局税收执法状况，为领导决策提供依据，根据“简便、实用、规范”的原则，在广域网上建立全市执法工作档案。执法工作档案体系分为三个层次，并根据不同层次的工作的特点，确定了不同的内容：第一层次是市局建立各县市区地税局执法工作档案，主要包括各地深化法制员建设的各种方法和措施、要求上报的信息、法制员工作情况统计表、行政执法备案等制度、重大税务案件审理、典型案例、规范性文件会签和市局平时对各基层单位进行检查、调研和指导过程中，发现的各类执法方面的问题和整改意见，将记录在各县市的档案中，各地的整改方案、措施和结果也将反馈到档案中，形成一个较完整的体系，便于市局直观地了解基层分局存在的问题及整改的方案和结果，加强对执法行为的指导和监督，为市局有针对性地制定各项工作制度提供依据，并作为综合考评的一项重要内容。第二层次是各县市区局建立各基层单位的执法档案，便于各县市区局对基层单位执法情况的了解和指导，并作为考核依据。第三个层次是各基层分局建立以税收法制员为主体的分局执法工作档案，记录分局在日常税收执法过程中形成的各类对外发出的税务文书，并记录工作中发现的热点和难点问题。同时要求各单位加强对税收执法工作档案的分析和应用，加强信息沟通，做到资源共享。各地也积极发挥其主观能动性，创造性地将开展此项工作，如xx县地税局开发出FTP应用软件，构筑起从县局到各分局的网络化立体执法监督体系。县局应用执法电子档案系统，可以达到直观、动态地反映、监控各分局的执法工作的效果，并在年底制定了xx县地税局税收执法电子档案管理（暂行）办法，真正实现的层层监控与服务。XXX县地税局在局域网上增设了执法电子档案模块，所有分局的执法资料在网上全部公开，增加了执法的透明度和公开性，并且有助于分局之间的相互监督。（四）抓执法重点，力求质与量的统一。针对前一时期，各地反映法制员日常审核量过大的情况，我们在充分调研的基层上，根据“抓住重点、兼顾一般”的原则，重点对“四种行为”即：税务处罚决定、处罚行为与税收保全和强制执行行为进行审核（这四种行为最易引起税务争议），对日常的核定环节、文书制定环节则制定统一的文书样本，由税干自己对照，法制员抽审来解决，这就缓解了法制员工作量过大的问题。同时要求税收法制员在对具体行政行为审核把关时，重在提高审核质量，并做好事前、事中、事后监督服务工作，重点是对执法程序的合法性，税务检查中搜集证据的有效性、充分性及行政不作为行为的监督管理。（五）抓人员素质，加强执法培训。年初在各县市的春训会议上，我们着重培训了最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案司法解释和关于行政诉讼证据若干问题的规定的两个司法解释，并编制了六期法制员培训材料，培训宣传的内容及时反映当前税收政策的最新动态和实际执法工作中遇到的热点和难点问题，特别是调查取证环节，证据的合法性作了进一步的强调，如xx市地税局为了便于对收集的证据材料进行合理分类，对税务检查底稿也进行了统一规范，把原来的一稿多用改为专稿专用，有登记基本情况的、有摘录帐簿的、有摘录凭证的、还有专门用于计算的，稽查局的检查底稿将一律使用电脑制作，以保证稽查案卷的整洁规范。我们还鼓励各分局之间开展交流，相互学习好的经验，共同提高。如xx县全年共开展各类培训8次，组织税干集中学习10次，出卷测试3次，有效地提高了税干的素质。据统计，今年，全市法制员共对内、对外宣传月次，接受培训人次。xx区地税局也因地制宜地建立税收法制员后备人才库，提高全体执法人员素质。（六）奖优罚劣优化法制员工作环境年初即下发关于进一步深化税收法制员工作制度建设意见，强调各级领导要高度重视税收法制员工作制度，支持税收法制员工作，妥善解决好税收法制员工作中遇到的困难和问题。我们还根据法制员兼职的工作特点，在充分考虑到其工作量和所承担责任的前提下，确定了税收法制员的考核补助，提高了法制员工作的责任感和使命感。各地也根据实际，对法制员实行考核补助，（有的县市是以60元/月，有的是50元/月，还有的县市是在岗位责任制考核中增加分值。）即：按季对法制员工作开展情况进行考核，根据考核结果情况兑现补助，并且与岗位责任制考核挂勾，对法制员没有按程序操作的，扣发其岗位责任制，真正体现了奖优罚劣。（七）加强部门配合与协调促进全局整体工作前进税收法制员工作制度是指一项工作制度，不仅是指一个人，也不单是法制机构的事，是与其他各项税收工作紧密联系在一起的，税收法制员工作制度离不开各部门的支持，需要各部门密切配合，同时深化税收法制员工作制度也能促进各项创建工作向纵深发展。因此，今年我们将深化税收法制员工作制度要与创建标准化分局、人民满意基层站所和政风建设相结合，作为地税部门依法治税的重要抓手和载体，不断创新，推动地税工作整体前进并将税收法制工作与其他各项创建工作紧密结合起来，成为落实“两权监督”和“政风建设百日活动”的有效载体和推进依法治税的有力抓手。二、加强规范性文件备案审查。根据国家税务总局关于全面加强税收执法监督工作的决定和省局XX省地方税收规范性文件发布和备案审查办法的有关规定，结合实际工作情况，我们科着重抓了县市级规范性文件备案审查工作，要求各市县区级地方税务机关制定的规范性文件，应经过本级法制机构审查会签；基层分局（所）的重要执法文书应经法制员审核把关；县级地方税务机关制定的规范性文件应自发布之日起15日内报市局法制科备案。今年全年，共有28份税收规范性文件审查备案，纠正错误6份，其中，有一个县的关于资源税矿产品计量单管理暂行办法不符合法律规定，被退回并责成立即改正。三、加强重大税收案件审理，落实税收执法监督。年初，我科就将此项工作纳入今年的法制工作重点之一，加强落实税收执法监督工作，协助县市局做好税务案件听证工作。xx县地税局建立重大案件审理及信息反馈制度，将稽查局、管理分局对调查终结的、符合一定标准的案件进行集中审理和作出税务处理、处罚决定，并调整了该县重大案件审理标准。对审理的结果制作重大案件审核反馈通知书，同时对出现的问题加以评析，及时反馈给相关分局，限时整改。全年,全市共审理重大税务案件44起,占稽查查处总案件数的13.7%，审理金额530万元，其中税款421.5万元，滞纳金3.2万元，罚款105.3万元。四、规范税收执法检查行为。为更好地规范基层分局税收法律法规的执行情况、法制员工作制度落实等情况，加强对基层的执法考核，有效落实行政执法责任制，规范税收执法检查行为，提高执法检查的水平和质量，防止多头检查和重复检查，我们制定了xx市地税系统税收执法检查实施办法，从六个方面来规范税收执法检查行为。一是健全组织，要求各地都要成立以局领导为组长，各业务科室负责人参加的执法检查领导组，为执法检查开展提供组织保障；二是归口统一管理，由负责法制机构统一组织实施，避免了多头检查和重复检查；三是提高执法检查人员素质，要求各地建立以法制员为主体的执法检查人才库，并加强培训，确保检查人员素质；四是规范执法检查实施行为，严格检查程序；五是明确责任，对检查出的问题，下发税收行政执法纠正通知书和处理建议书，限期整改，对执法责任过错行为进行责任追究；六是对检查的情况和结果建立执法检查档案，进行资料共享，实行动态管理。五、抓税收法制调研，为领导决策提供依据。新税收征管法及其实施细则颁布以来，如何在新形式充分发挥法制员工作制度在基层执法中的作用，解决执法的薄弱环节，落实税收行政执法责任制，是我市地税机关的热点和难点问题，年初法制科即着手加强这方面的调研，并将调研变成深入了解基层实际情况，提高工作水平和改进工作作风的过程，变成引导税干研究新情况、解决新问题、探索新方法的过程，变成学习贯彻新税收征管法，提高执法水平的过程。6月底完成了省局布置的税收行政执法责任制的实践与思考，8月份完成深化税收法制员工作制度的思考与实践，9月份对个体私营经济进行调研，完成合理运用税收筹划促进民营经济发展一文，10月份完成xx区域经济第七届地方税收协调会研讨材料。通过调研，掌握了大量的第一手资料，为领导决策提供了依据。2004年工作打算：以行政执法责任制为