2009年12月份经济业务会计处理.doc

2009年12月份经济业务会计处理付01（1）借：库存现金 3 000贷：银行存款建行 3 000 附件1张：支票存根收01（2）借：银行存款建行 140 400贷：主营业务收入 120 000 应交税费应交增值税（销项税额） 20 400 附件2张转01（3）借：管理费用差旅费 936 贷：其他应收款刘勇 936 附件1张收02 借：库存现金 64 贷：其他应收款刘勇 64 附件1张付02（4）借：材料采购辅助材料类 21 030应交税费应交增值税（进项税额） 3 575.10贷：银行存款建行 24 605.10 附件2张 因采用计划成本法，结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证，收料单附在业务101上。付03（5）借：应付职工薪酬职工福利 117贷：库存现金 117 附件4张转02（6）借：材料采购钢材类 117 700 应交税费应交增值税（进项税额） 20 009 贷：应付账款永安 137 709 附件1张付04 借：材料采购钢材类 1 860 应交税费应交增值税（进项税额） 140 贷：银行存款建行 2 000 附件2张 因采用计划成本法，结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证，收料单附在业务101上。付05（7）借：预付账款报刊费 5 836.40 贷：银行存款建行 5 836.40 附件3张收03（8）借：银行存款建行 120 000贷：预收账款金泰公司 120 000 附件2张（不附支票）付06（9）借：其他货币资金银行汇票 150 000贷：银行存款建行 150 000 附件1张（申请书）付07（10）借：销售费用摊位费 5 000贷：银行存款建行 5 000 附件2张付08（11）借：其他应付款教育经费 800贷：库存现金 800 附件2张（12）暂不作处理 因采用计划成本法，结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证，收料单附在业务101上。 （13）（14）暂不作处理 因采用计划成本法，结转发出材料成本及差异在业务103编制记账凭证，领料单附在业务103上。转03（15）借：应收账款兴达机电 332 280贷：主营业务收入 284 000 应交税费应交增值税（销项税额） 48 280 附件1张转04（16）借：材料采购辅助材料类 11 450 应交税费应交增值税（进项税额） 1 946.5 贷：应付账款 13 396.5 附件1张，因采用计划成本法，结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证，收料单附在业务101上。付09 1/2 （17）借：材料采购变压器类 125 200 应交税费应交增值税（进项税额） 21 284 贷：其他货币资金银行汇票 146 484付09 2/2 借：材料采购变压器类 483.6 应交税费应交增值税（进项税额） 36.4 贷：库存现金 520 附件2张，因采用计划成本法，结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证，收料单附在业务101上。付10（18）借：材料采购辅助材料类 33 000 应交税费应交增值税（进项税额） 5 610 贷：银行存款建行 38 610 附件2张，因采用计划成本法，结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证，收料单附在业务101上。（19） （20）暂不作处理 因采用计划成本法，结转发出材料成本及差异在业务103编制记账凭证，领料单附在业务103上。付11（21）借：银行存款建行 3 516贷：其他货币资金银行汇票 3 516 附件1张转05（22）借：材料采购变压器类 231 200 控制配件类 141 000 应交税费应交增值税（进项税额） 63 274 贷：应付票据 435 474 附件1张，因采用计划成本法，结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证，收料单附在业务101上。（23） 暂不作处理 因采用计划成本法，结转发出材料成本及差异在业务103编制记账凭证，领料单附在业务103上。转06（24）借：应收账款天津消防器材厂 243 360贷：主营业务收入 208 000 应交税费应交增值税（销项税额） 35 360 附件1张（25） （26）暂不作处理 因采用计划成本法，结转发出材料成本及差异在业务103编制记账凭证，领料单附在业务103上。付12（27）借：其他应收款李刚 2 000贷：库存现金 2 000 附件1张付13（28）借：应付职工薪酬福利费 500贷：库存现金 500 附件1张（29） （30）（31）暂不作处理 因采用计划成本法，结转发出材料成本及差异在业务103编制记账凭证，领料单附在业务103上。收04（32）借：银行存款建行 500 000贷：短期借款 500 000 附件1张付14（33）借：应付票据 152 100贷：银行存款建行 152 100 附件2张收05（34）借：银行存款工行 472 000贷：应收票据 472 000 附件1张（收账通知）转07 借：财务费用利息支出 8 000 贷：应收票据 8 000 附件1张（见收字05）付15（35）借：固定资产 60 000 应交税费应交增值税（进项税额） 10 200 贷：银行存款建行 70 200 附件3张付16（36）借：交易性金融资产债券投资（成本） 103 500 投资收益 312.60 贷：其他货币资金存出投资款 103812.60 附件2张付17（37）借：管理费用办公费 275贷：库存现金 275 附件2张付18（38）借：应交税费应交所得税 92 360 未交增值税 185 670 应交城市维护建设税 13 066.90 应交教育费附加 5 600.10 应交个人所得税 2 784.20 贷：银行存款建行 299 481.20 附件2张付19（39）借：管理费用其他 1 000贷：银行存款建行 1 000 附件1张付20（40）借：材料采购辅助材料类 9 900 应交税费应交增值税（进项税额） 1 683 贷：银行存款建行 11 583 附件2张，因采用计划成本法，结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证，收料单附在业务101上。收06（41）借：银行存款建行 544 050贷：主营业务收入 465 000 应交税费应交增值税（销项税额） 79 050 附件2张收07（42）借：银行存款建行 243 360 贷：应收账款天津消防器材厂 243 360 附件1张付21（43） 借：管理费用差旅费 64.20贷：库存现金 64.20 附件1张转08 借：管理费用差旅费 2 000 贷：其他应收款李刚 2 000 附件见付字21 转09（44）借：材料采购钢材类 60 790 应交税费应交增值税（进项税额） 10 334.30 贷：应付账款 71 124.30 附件1张，因采用计划成本法，结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证，收料单附在业务101上。付22（45）借：材料采购低值易耗品类 9 500 应交税费应交增值税（进项税额） 1 615 贷：银行存款 11 115 附件2张，因采用计划成本法，结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证，收料单附在业务101上。付23（46）借：应付职工薪酬工资 196 654.10 财务费用 73.20贷：银行存款建行 196 727.30 附件2张（支票存根和工资结算汇总表）转10（47）借：应付职工薪酬 44 945.90贷：其他应付款养老保险 18 538.30 住房公积金 16 221.02 医疗保险 4 634.58 失业保险 2 317.29 工会会费 1 208.00 应交税费应交个人所得税 2 026.71 附件见付字23付24（48）借：其他应付款工会会费 1 208贷：银行存款建行 1 208 附件1张转11（49）借：应付职工薪酬 110 416.68贷：其他应付款养老保险 50 980.34 住房公积金 16 221.02 医疗保险 27 807.46 失业保险 4 634.58 生育保险 1 158.64 工伤保险 1 158.64 工会会费 4 832.00 职工教育经费 3 624.00 附件1张付25（50） 借：其他应付款工会会费 4 832 贷：银行存款建行 4 832 附件1张付26（51）借：其他应付款住房公积金 32 442.04贷：银行存款建行 32 442.04 附件2张付27（52）借：其他应付款社会保险 111 229.83贷：银行存款建行（社保专户）111 229.83 附件2张（53）（54）暂不作处理 因采用计划成本法，结转发出材料成本及差异在业务103编制记账凭证，领料单附在业务103上。转12（55）借：应收账款宏达汽车改装厂 321 750贷：主营业务收入 275 000 应交税费应交增值税（销项税额） 46 750 附件1张收08（56）借：其他货币资金待转让支票 298 350贷：应收账款北园钢窗厂 298 350 没有附件付28（57）借：材料采购变压器类 254 700 应交税费应交增值税（进项税额） 43 299 其他应收款 351 贷：其他货币资金待转让支票 298 350 附件1张 因采用计划成本法，结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证，收料单附在业务101上。转13（58）借：材料采购变压器类 33 850 控制配件类 70 600 应交税费应交增值税（进项税额） 17 756.50 贷：应付账款 122 206.50 附件1张 因采用计划成本法，结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证，收料单附在业务101上。（59） 暂不作处理。 领料单附在业务103上。付29（60）借：库存现金 4 000贷：银行存款建行 4 000 附件1张付30（61）借：管理费用税金 1 460贷：银行存款建行 1 460 附件2张（62）暂不作处理 因采用计划成本法，结转发出材料成本及差异在业务103编制记账凭证，领料单附在业务103上。转14（63） 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 150 贷：原材料变压器类（4公斤*20） 80 辅助材料类（10公斤*7） 70 附件1张收09（64）借：库存现金 351贷：其他应收款 351 附件1张（65） （66）暂不作处理 因采用计划成本法，结转发出材料成本及差异在业务103编制记账凭证，领料单附在业务103上。收10（67）借：银行存款建行 165 000贷：主营业务收入 140 000 应交税费应交增值税（销项税额） 23 800 其他应付款 1 200 附件2张付31 借：其他应付款 1 200 贷：银行存款建行 1 200 附件1张转15（68）借：固定资产清理 16 320 累计折旧 103 680贷：固定资产 120 000 附件1张付32（69）借：管理费用电话费 8 650.61贷：银行存款建行 8 650.61 附件1张付33（70）借：管理费用修理费 1 540贷：银行存款建行 1 540 附件2张收11（71）借：银行存款建行 4 260 贷：固定资产清理 4 260 附件2张付34 借：固定资产清理 240 贷：库存现金 240 附件1张转16 借：营业外支出 12 300 贷：固定资产清理 12 300 付35（72）借：应付利息 23 205 财务费用利息支出 11 602.50贷：银行存款工行 34 807.50 附件1张付36（73）借：在建工程 18 503.30 （本月利息）长期借款应计利息 37 006.70 （2个月利息） 贷：银行存款建行 55 510 （共3个月利息）附件1张收12（74）借：银行存款建行 5 942.40贷：财务费用利息支出 5 942.40 附件1张收13（75）借：银行存款工行 1 389.59贷：财务费用利息支出 1 389.59 附件1张付37（76）借：短期借款 200 000贷：银行存款工行 200 000 附件1张付38（77）借：制造费用加工车间 2 323.90 变压器车间 1 913.80 装配车间 1 230.30 辅助生产机修车间 546.80 管理费用水电费 820.20贷：银行存款建行 6 835 附件2张 付39（78）借：制造费用加工车间 12 411 变压器车间 9 928.80 装配车间 7 092 辅助生产机修车间 2 482.20 管理费用水电费 3 546 贷：银行存款建行 35 460 借：应交税费应交增值税（进项税额） 6 028.20 贷：银行存款建行 6 028.20 附件2张付40（79）借：制造费用加工车间 107.90 变压器车间 426.70 装配车间 527.80 贷：库存现金 1 062.40 附件2张付41（80）借：预付账款保险公司 29 022 贷：银行存款建行 29 022 附件3张收14（81）借：银行存款建行 304 200贷：主营业务收入 260 000 应交税费应交增值税（销项税额） 44 200 附件2张付42（82）借：材料采购焊枪类 34 500 应交税费应交增值税（进项税额） 5 865 贷：银行存款建行 40 365 附件2张 因采用计划成本法，结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证，收料单附在业务101上。（83） 暂不作处理。 领料单附在业务103上。付43（84）借：应付账款石家庄永安金属 146 835 贷：银行存款工行 146 835 附件1张（85）暂不作处理。 领料单附在业务103上。付44（86）借：销售费用广告费 96 000 贷：银行存款建行 96 000 附件2张收15（87）借：其他货币资金存出投资款 666 654.70 贷：交易性金融资产债券投资（成本） 606 000 投资收益 60 654.70 附件2张收16（88）借：银行存款建行 332 280贷：应收账款兴达机电 332 280 附件1张转17（89）借：应收票据红星机电 456 300贷：主营业务收入 390 000 应交税费应交增值税（销项税额） 66 300 附件1张付45（90）借：财务费用银行手续费 216.50 贷：银行存款建行 216.50 附件1张转18（91）借：管理费用无形资产摊销 2 500贷：累计摊销 2 500转19（92）借：制造费用加工车间（财产保险） 308.72变压器车间（财产保险） 366.09装配车间（财产保险） 295.94 辅助生产机修车间（财产保险） 37.27管理费用保险费 1 227.38 办公费 426 其他业务成本出租固定资产财产保险 216.10 贷：预付账款 2 877.50 附件2张转20（93）借：制造费用加工车间（折旧费） 7 569.81 变压器车间（折旧费） 9 686.66 装配车间（折旧费） 1 421.64 辅助生产机修车间（折旧费） 899.06 管理费用折旧费 18 111.47 其他业务成本出租固资折旧 1 168.46 贷：累计折旧 38 857.10 （2张记账凭证）附件1张付46（94）借：应付账款济南市钢材市场 71 124.30 贷：银行存款建行 71 124.30 附件1张付47（95）借：应交税费应交营业税 1 000 营业外支出 40贷：银行存款建行 1 040 附件2张付48（96）借：管理费用业务招待费 8 960 贷：银行存款建行 8 960 附件2张转21（97）与业务63相关 借：管理费用存货盘亏 150 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 150 附件1张转22（98）借：制造费用装配车间（修理费） 8 970贷：应付账款东方机器设备有限公司 8 970 附件1张付49（99）借：管理费用办公费 15 000贷：银行存款建行 15 000 附件2张（100）暂不作处理。 退料单附在业务103上。（101）结转入库材料，结转成本差异转23 1/6借：原材料钢材类 177 200 贷：材料采购钢材类 177 200转23 2/6借：原材料变压器类 664 000 贷：材料采购变压器类 664 000转23 3/6借：原材料控制配件类 210 000 贷：材料采购控制配件类 210 000转23 4/6借：原材料焊枪类 105 000 贷：材料采购焊枪类 105 000转23 5/6借：原材料辅助材料类 71 250 贷：材料采购辅助材料类 71 250转23 6/6借：低值易耗品 9 250 贷：材料采购低值易耗品类 9 250转24 1/6借：材料成本差异钢材类 3 150 贷：材料采购钢材类 3 150转24 2/6借：材料采购变压器类 18 566.4 贷：材料成本差异变压器类 18 566.4转24 3/6借：材料成本差异控制配件类 1 600 贷：材料采购控制配件类 1 600转24 4/6借：材料采购焊枪类 1 500 贷：材料成本差异焊枪类 1 500转24 5/6借：材料成本差异辅助材料类 4 130 贷：材料采购辅助材料类 4 130转24 6/6借：低值易耗品 250 贷：材料成本差异低值易耗品类 250（102） 填表（103）分材料按产品结转发出材料成本及差异转25 1/20 1、借：基本生产加工车间（160型机壳） 46 441.16 贷：原材料钢材类 45 620 材料成本差异钢材类 821.16转25 2/20 2、借：基本生产加工车间（200型机壳） 52 406.64 贷：原材料钢材类 51 480 材料成本差异钢材类 926.64 转25 3/20 3、借：基本生产加工车间（250型机壳） 62 953.12 贷：原材料钢材类 61 840 材料成本差异钢材类 1 113.12转25 4/20 4、借：基本生产变压器车间（160型变压器） 172 926.75 贷：原材料变压器类 178 275 材料成本差异变压器类 （5 348.25)转25 5/20 5、借：基本生产变压器车间（200型变压器） 206 270.50 贷：原材料变压器类 212 650 材料成本差异变压器类 （6 379.50)转25 6/20 6、借：基本生产变压器车间（250型变压器） 231 708.75 贷：原材料变压器类 238 875 材料成本差异变压器类 （7 166.25)转25 7/20 7、借：基本生产装配车间（160型焊机） 95 550 贷：原材料控制配件类 63 700 焊枪类 31 850 材料成本差异控制配件类 509.60 焊枪类 （509.60）转25 8/20 8、借：基本生产装配车间（200型焊机） 87 150 贷：原材料控制配件类 58 100 焊枪类 29 050 材料成本差异控制配件类 464.80 焊枪类 （464.80）转25 9/20 9、借：基本生产装配车间（250型焊机） 98 700 贷：原材料控制配件类 65 800 焊枪类 32 900 材料成本差异控制配件类 526.40 焊枪类 （526.40）转25 10/20 10、借：基本生产加工车间（160型机壳） 3 475.74 贷：原材料辅助材料类 3 279 材料成本差异辅助材料类 196.74转25 11/20 11、借：基本生产加工车间（200型机壳） 3 421.68 贷：原材料辅助材料类 3 228 材料成本差异辅助材料类 193.68 转25 12/20 12、借：基本生产加工车间（250型机壳） 4 531.50 贷：原材料辅助材料类 4 275 材料成本差异辅助材料类 256.50转25 13/20 13、借：基本生产装配车间（160型焊机） 16 191.50 贷：原材料辅助材料类 15 275 材料成本差异辅助材料类 916.50转25 14/20 14、借：基本生产装配车间（200型焊机） 14 739.30 贷：原材料辅助材料类 13 905 材料成本差异辅助材料类 834.30 转25 15/20 15、借：基本生产装配车间（250型焊机） 16 684.40 贷：原材料辅助材料类 15 740 材料成本差异辅助材料类 944.40转25 16/20 16、借：辅助生产机修车间 3 816 贷：原材料辅助材料 3 600 材料成本差异辅助材料 216转25 17/20 17、借：管理费用材料消耗 4 346 贷：原材料辅助材料类 4 100 材料成本差异辅助材料类 246转25 18/20 18、借：辅助生产机修车间 824 贷：低值易耗品 800 材料成本差异低值易耗品类 24转25 19/20 19、借：制造费用加工车间 2 420.50 变压器车间 1 648 装配车间 2 678 贷：低值易耗品 6 550 材料成本差异低值易耗品类 196.50转25 20/20 20、结转盘亏材料差异（结合63业务） 借：管理费用存货盘亏 1.8 贷：材料成本差异变压器类 （2.40） 辅助材料类 4.2（104）与业务5、28、46、47、49相关 分配职工薪酬转26 1/5 借：基本生产加工车间（160型机壳） 2 479 加工车间（200型机壳） 2 649.20 加工车间（250型机壳） 4 033 贷：应付职工薪酬 9 161.20转26 2/5 借：基本生产变压器车间（160型变压器）25 802.40 变压器车间（200型变压器）30 240.60 变压器车间（250型变压器）32 916 贷：应付职工薪酬 88 959转26 3/5 借：基本生产装配车间（160型焊机） 24 758.60 装配车间（200型焊机） 28 297.80 装配车间（250型焊机） 35 376.20 贷：应付职工薪酬 88 432.60 转26 4/5 借：辅助生产机修车间 18 110.17 管理费用职工薪酬 131 375.87 贷：应付职工薪酬 149 486.04转26 5/5 借：制造费用加工车间 3 344.87 变压器车间 6 791.45 装配车间 6 458.52 贷：应付职工薪酬 16 594.84转27（105）借：制造费用加工车间 6 672.50 变压器车间 8 015.50 装配车间 2 669 管理费用修理费 3 995 在建工程厂房 5 363.50 贷：辅助生产机修车间 26 715.50（106）分配各车间制造费用转28 1/3 借：基本生产加工车间（160型机壳） 9 514 加工车间（200型机壳） 10 167.20 加工车间（250型机壳） 15 478 贷：制造费用加工车间 35 159.20转28 2/3 借