某某公司费用报销制度.doc

某某集团公司财务审批权限及审批流程的规定（试行） 为加强公司财务支出管理，严格审批权限，规范财务报销程序，提高资金使用效益，根据国家有关规定，结合我公司实际情况，制定本暂行规定。 一、财务支出审批权限及流程 公司所有货币资金支付业务必须进行核准、审核、审批，最后由出纳办理付款手续。对除日常报销外的涉及到固定资产投资和对外投资等重大资金使用事项， 按照公司有关规定和程序上报，按相关制度执行。 （一）审批流程 采取经办人逐级呈报制，经办人首先对票据真实性验证、粘贴、签字部门负责人签批（业务真实性、合理性与必要性）财务会计审核（报销单据是否合规、审批手续是否完善、金额是否正确、费用支出是否合规等）执行副总签批财务总监签批。 （二）特殊事项审批程序 超过1000 元（含）的预算外支出款项，和预算金额超过1万元（含）的特殊事项，需提交项目预算申请批复（该批复由申请部门领导、执行副总裁和财务总监），报财务部门备案，方可同步执行财务审批借款流程。 二、财务支出付款核查 （一）票据粘贴 经办人首先对票据的真实性、有效性进行网上查验，如果不能确定其真实性时可到财务部进行查验，之后，经办人整理归类合规票据并粘贴，填写原始凭证粘贴单，并在经办人处签名，在粘贴单备注栏内填上“票据已查验”，要求内容完整，字迹清晰，经办人对票据真实性、合法性负责。 （二）业务核准 部门负责人审核该经办人业务的真实性、 合理性、必要性，在部门负责人处签字并对其负责。报销金额小于票面金额的需注明实报金额。金额在5万元及以上的，须与对方单位签署业务合同。 （三）财务审核 各经办人将部门负责人及经办人签字齐全的单据传至财务部，会计对报销单据是否合规、审批手续是否完善、报销金额是否正确、费用支出是否符合相关规定、合同类支出是否符合相关合同约定等进行审核，并在粘贴单财务审核处签字。网银支付的收款人需提供收款人名称、开户行、银行账号。 对收款人提出转入他人账户的请求，原则上不予接纳，特殊情况需由收款人提供合法转账授权手续，避免法律纠纷。 三、财务支出票据要求 业务人员在业务发生后，应向对方索取合法有效的票据。 票据开具要求 :1、从外单位取得的票据，必须是税务或财政部门印制或监制的正规票据，并加盖开票单位有效印章。公司内部自制单据必须将项目填写齐全，经办人不得空缺。 2、所有报销票据抬头必须填写“郑州姚家中房生态经济发展有限公司“，多字或少字等填写不准确一律无法报销。 3、报销发票的项目填写名称含糊不清的，如 “办公用品” 、“设备一批”、“礼品”等，或购买物品过多，发票无法填写齐全，可附销售单位盖章的销售清单。 增值税专用发票必须是增值税开票系统中机打的销售清单，其他的发票可用手写清单。 4、如合同已经签订，需预先付款而未取得合规票据时，应填写付款申请，款项支付并收到外部合规票据后，须按报销程序再次签批冲销预付款项。预付款经办人负责催要合法单据。财务部门需要对预付款进行“经办人”核算精细管理，以避免无人催要发票事项发生。 5、填写报销粘贴单时应严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数，简述费用内容或事由，并列明项目及小写金额。 6、需多次支付款项按照报销规定办理签批手续后，除第一次支付外，每次支付需复印签批齐全的报销单，并由财务部门负责人再次签批后支付。 7、凡不真实、不合法、不合规的票据，财务人员均不予受理。 四、财务报销时间规定 （一）如报销票据为普通发票类别，则以报销发票的开具日期为准，确保在业务发生后1个月内报销，不允许跨年报销。（二）如报销票据为增值税专用发票类别，则以报销发票的开具日期为准， 各部门在取得发票后应在发票开具当月持发票抵扣联先到财务部审核增值税发票的正确性， 并在发票开具1个月内到财务部办理报销手续。确保发票抵扣联按规定申报抵扣。 （三）借款必须在业务发生结束后1 个月内办理报销手续。并实行“前款不清，后款不借” 。 五、财务支出其他规定 （一）凡支付的所有原始单据，均须有领款人或经办人签字确认，否则不能支付。 （二）因业务需要提前预支的款项，且一次性借款金额在3000 元及以上，且需支付现金，应提前一日通知财务部，填制借款单、 注明借款用途及使用期限， 以便提前做好资金支出准备。其签批程序参照日常费用支出程序，业务办理结束后应及时报销，还清借款。（三）大额支出报销金额 1000 元及以上，必须以银行划款形式至对方指定账户，