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公司财务内控制度 财务管理内控制度第一章总则第一条为了加强公司的会计工作，维护公司及其投资人等有关方面的合法权益，根据国家有关的法律、法规，结合公司的具体情况，制定本公司财务管理内控制度（以下简称“本制度”）。 第二条本制度所称财务管理内控是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。 第三条本制度适用公司财务管理内部控制的一系列控制方法、措施、程序的制订、执行和调整。 第二章现金管理制度$第四条钱账分管制度即管钱的不管账，管账的不管钱的原则。 公司应配备专职出纳员，负责办理现金收、付和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收、付和现金保管业务。 出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，但应负责登记现金日记账和银行存款日记账，与会计员登记的现金银行存款总账，相互核对。 第五条现金必须及时交库各业务部门收入的现金，应于当天送交计划财务部门，不得挪用、挤占和公款私存银行。 第六条坚持日清日结出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符，是避免出现长款、短款账实不符的重要措施。 如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误及时更正，属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，应由过失人赔偿。 第七条坚持现金盘点制度出纳自身盘点，应由领导以及有关业务人员定期抽查盘点，重点检查账款是否相符，有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪行为。 第八条库存现金规定限额不超过人民币3000元。 实际库存现金超过库存限额时，出纳员应将超过部分及时送存银行，如实际库存现金低于库存限额，应及时补提现金。 第九条现金报销审批权限请参照费用开支管理办法的审批权限执行。 第十条严格禁止下列行为 (一)超出规定范围或限额使用现金； (二)超出核定的库存现金限额留存现金； (三)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金； (四)编造用途套取现金； (五)与其他单位间相互借用现金； (六)利用账户替其他单位和个人套取现金； (七)将公司的现金收入按个人储蓄方式存入银行； (八)设立“小金库”或保留账外公款； (九)未按照审批权限支付现金。 如发生上述行为，则由当事人承担全部的经济损失，并报请本级公司领导视情节轻重给予行政处分。 第三章银行存款管理T)|.l.H-Y#B0F6b第十一条各类货币资金，应按照资金性质或业务需要，开设银行账户进行结算。 具体参照公司银行账户管理制度。 第十二条计划财务部门收到各业务部门的各种银行收入的结算票据，填写进账单及时送存银行，在银行确认收妥后，有关经办的业务部门方可办理业务的结算手续。 在款未收妥之前，不可办理钱物交易的结算手续。 0K?30Qh%L第十三条各类银行存款的支票预留印鉴和密码，由财务负责人和出纳人员分别掌握，不得向其他部门或个人借用、泄漏。 如因借用泄密而造成的经济损失应由计划财务部查明原因，追究借用、泄密者的赔偿责任。 第十四条使用现金支票，不论对外支付款项或补充库存，均需由财务负责人或其指定人签发。 第十五条需采用银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、委托收款、信用证、托收承付等结算形式办理收、付款项者，同领用转账支票程序。 第十六条严格执行银行结算规定。 任何人不得出租或出借银行存款账户；不准签发空头支票和远期支票；不得弄虚作假套取现金和银行信用卡。 否则，由此造成的罚款等损失应由责任人赔偿。 第十七条支票由出纳管理，建立支票领用薄，凡领用者一律登记签字。 签发支票时，必须详细填写日期、用途、金额（或限额）。 不得开空头或远期支票。 第十八条支票一经签发要妥善保管，遗失立即向计划财务部报告，并向银行挂失，若造成经济损失，由遗失者自负。 第十九条领取支票用于项目用途的，需按预算规定支出。 领取支票后，凭正式发票，参照费用开支管理办法审批权限审批后，交由会计做帐，出纳方可按会计核算金额办理报销手续。 第二十条领支票后，逾期无故不办理报销手续的，出纳一律拒绝签发第二张支票。 第四章其他货币资金的管理第二十一条外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金、信用证存款等其他货币资金，统一由计划财务部门管理。 计划财务部门应建立明细分类账和台账，确定专人负责及时记账和督促有关业务部门清理结账、对账。 第二十二条业务部门需要采用外埠存款、银行汇票存款办理结算时，须提出申请报告，附上项目或购物清单，经业务部门主管签字后，报财务负责人、总经理签字批准后，方可交计划财务部门办理。 ;U6D7第二十三条业务部门在使用外埠存款中，必须按计划项目掌握使用，并将使用情况清单和原始票据寄回计划财务部。 该项业务处理完毕，应将结余外埠存款与计划财务部门核对或及时汇回，不得挪作他用。 第五章票据管理制度:第二十四条公司销售产品、提供劳务或从事其他经营活动，对外发生经营业务收取款项，向付款方开具发票。 第二十五条公司在从事生产、经营活动中购买商品，接受服务或其他经营活动，而支付款项，应向收款方取得发票。 8Cf!R+B4G3第二十六条取得的发票应是税务局统一印制的盖有单位财务印章或发票专用章的发票，行政事业单位为财政局统一印制的收款收据。 第二十七条不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，出纳有权拒收。 不符合规定的发票是指发票未经税务机关监制或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务章或发票专用章，伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。 第二十八条发票由专人负责，不得转借、转让、代开发票，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。 第二十九条建立发票使用登记制度，设置发票登记薄。 -4第三十条已经开具的发票存根联和发票登记薄应当保存五年，不得擅自销毁。 第三十一条公司内部之间的经济往来，如果是独立法人，应开具资金往来发票，非独立法人可以使用收据。 第三十二条发票应妥善保管，不得丢失。 第三十三条开具发票时，按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写，并在发票联和抵扣联加盖单位财务章或发票专用章。 第六章应收账款管理第三十四条为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本办法。 各部门要定期检查销货收入资金回笼情况，对没有及时回收之货款，要登记造册，安排专人催欠。 第三十五条应收款的范围应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。 第三十六条管理部门应收账款的管理部门为计划计划财务部。 第三十七条出现赊销业务，应由总经理决定是否赊销。 第三十八条应收账款报告应收账款实行每月向分管领导报告一次制度。 应收账款报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等。 第三十九条催款责任计划财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款的经办人。 由经办人负责催讨账款。 应收账款到账后，应当及时销账。 第四十条问题账款的处理对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。 采取法律手段催讨欠款的，由计划财务部提出方案，报公司总经理办公会决定。 因经办人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。 第四十一条问题账款的内部处理程序（一）问题账款是指本公司业务人员于销货过程中所发生的被骗、被倒账、收回票据无望、无法如期兑现全部或者部分货款的情况。 （二）问题账款发生后，该业务人员应在3日内，据实出具问题账款报告书，并检附有关证据资料等，依程序呈计划财务部，由计划财务部上报总经理办公会决定。 第七章会计核算办法3第四十二条公司应当按照中华人民共和国会计法和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 第四十三条发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算 (一)款项和有价证券的收付； (二)财物的收发、增减和使用； (三)债权债务的发生和结算； (四)资本、基金的增减； (五)收入、支出、费用、成本的计算； (六)财务成果的计算和处理； (七)其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。 第四十四条会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。 第四十五条会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 第四十六条会计核算以人民币为记帐本位币。 收支业务以外国货币为主的单位，也可以选定某种外国货币作为记帐本位币，但是编制的会计报表应当折算为人民币反映。 境外单位向国内有关部门编报的会计报表，应当折算为人民币反映。 第四十七条公司根据国家统一会计制度和集团公司的要求，在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和对外统一会计报表的前提下，可以根据实际情况自行设置二级及以下会计科目。 第四十八条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表。 第四十九条实行会计电算化的单位，对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的要求，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定及集团公司会计信息化管理办法。 第五十条各单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。 会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据会计档案管理办法的规定进行。 &第五十一条公司会计记录的文字应当使用中文。 第九章会计档案管理第五十二条为了加强会计档案管理，统一会计档案管理制度，更好地为发展社会主义市场经济服务，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国档案法和财政部、国家档案局颁发的会计档案管理办法的有关规定，制定本办法。 第五十三条必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。 第五十四条会计档案是指会计凭证，会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。 具体包括 (一)会计凭证类原始凭证，记账凭证、汇总凭证，其他会计凭证。 (二)会计账簿类总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账薄。 (三)财务报告类月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。 &k7q$A+l2p+e (四)其他类银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。 1K5o.0n!G$fk(G*f第五十五条每年形成的会计档案，应当由计划财务部按照归档要求，负责立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。 出纳入员不得兼管会计档案。 会计档案的一般采用“三统一”的办法，分类标准统 一、档案形成统 一、管理要求统一，并愤懑别类按各卷顺序编号。 （一）分类标准统一一般将财务会计资料分成一类凭证，二类账簿，三类报表，四类文字资料及其他；（二）档案形成统一案册封面、档案卡夹、存放柜和存放序列统一；（三）管理要求统一建立财务会计资料档案簿、会计资料档案目录；会计资料装订成册，报表和文字资料分类立卷，其他零星资料按年度排序汇编装订成册。 第五十六条公司保存的会计档案不得借出。 如有特殊需要，经公司分管领导批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。 查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。 公司应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度。 l#Y!S:R1/n8第五十七条本办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类会计档案的保管原则上应当按照本办法附表所列期限执行。 会计档案的具体名称如有同本办法附表所列档案名称不相符的，可以比照类似档案的保管期限办理。 当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部保管1年，期满后，应当由会计机构编制移交清册，移交会计档案管理部门统一保管。 b+e-N:_;x+?/V&l第五十八条保管期满的会计档案，除本办法第五十八节规定的情形外，可以按照以下程序销毁 (一)由公司计划财务部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称。 卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。 6X6eG3K7O(! (二)公司总经理在会计档案销毁清册上签署意见。 (三)销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。 (四)监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案了销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告公司总经理。 第五十九条保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到末了事项完结时为止。 单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。 正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。 第六十条采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。 -u:c;4s?2+f5h第六十一条公司因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当由终止单位的业务主管部门或财产所有者代管或移交有关档案馆代管，法律、行政法规另有规定的，从其规定。 第六十二条公司分立后原公司存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管，其他方可查阅、复制与其业务相关的会计档案；公司分立后原公司解散的，会计档案应当经各方协商后由其中一方代管或移交档案馆代管，各方可查阅、复制与其业务相关的会计档案。 公司分立中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务相关方保存，并按规定办理交接手续。 公司因业务移交其他公司办理所涉及的会计档案，应当由原公司保管，承接业务公司可查阅，复制与其业务相关的会计档案，对其中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务承接公司保存，并按规定办理交接手续。 第六十三条公司合并后原各公司解散或一方存续其他方解散的，原各公司的会计档案应当由合并后的公司统一保管；公司合并后原各公司仍存续的，其会计档案仍应由原各公司保管。 !a*k9U:qX-+第六十四条建设单位在项目建设期间形成的会计档案，应当在办理竣工决算后移交给建设项目的接受单位，并按规定办理交接手续。 第六十五条单位之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交按手续。 移交会计档案的单位，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号，册数，起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。 交接会计档案时，交接双人应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人负责监交。 交接完毕后、交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者益章。 第六十六条会计档案不得携带出境。 驻外机构和境内单位在境外设立的企业(简称境外单位)的会计档案，应当按照本办法和国家有关规定进行管理。 0F*k90#M ym/u+第六十七条以下与财务会计核算相关的文件材料，应当执行一般文书档案管理规定，不作为会计档案管理（一）对外投资的文件及