非安装设备购置项目后评价报告编制细则.doc

十二、非安装设备购置项目后评价报告编制细则前言简述开展项目后评价工作的依据，说明项目后评价报告的编制原则、后评价时点的确定和后评价范围的界定。非安装设备购置项目后评价工作是针对项目转资后经过一段时间运行的项目。简述项目后评价工作开始及完成时间，说明项目后评价工作的组织与工作过程、所依据的主要基础资料及来源，以及后评价工作需要说明的其它问题。1 项目概况1.1 项目情况简述概述设备的购置（或更新）单位、管理归属、项目性质及特点。 1.2 项目决策要点简述设备的购置背景、立项目的及预期目标。1.3 项目实施情况简述项目的实施程序，项目建设全过程各主要阶段的起止时间、承担或批准单位，并填写项目建设程序表（附表1）。简述设备实际购置规模、设备的主要内容和实际完成投资情况，及其相对决策批准的变化情况。1.4 项目运行及效益现状简要说明设备运行现状及财务经济效益情况等。2 前期工作评价主要是对项目（预）可行性研究报告的评价。通过对项目前期工作与项目实施后情况的对比，评价项目前期工作的质量。2.1 可行性研究评价2.1.1 项目立项依据评价评价（预）可行性研究报告对项目立项背景、立项目的和必要性的说明、论述是否客观、合理。2.1.2 编制基础资料评价评价委托书等基础资料是否满足可行性研究的需要。2.1.3 市场评价1) 目标市场需求评价将项目实施后连续5年的目标市场需求与可行性研究报告进行对比（填写表2-1），对前期目标市场需求预测的正确性进行评价，如果差距较大，分析差异产生的原因及对项目的影响。表2-1 目标市场需求评价序号年份目标市场需求量本单位市场占有份额（%）备注实物量（单位）价值量（万元）实物量（单位）价值量（万元）可研后评价差额（%）可研后评价差额（%）可研后评价差额（%）可研后评价差额（%）12345平均注：实物量的单位可根据实际情况填写；差额=（实际值-可研值）/可研值）。 2)目标市场供给评价将项目实施后连续5年的目标市场供给与可行性研究报告进行对比（填写表2-2），对前期目标市场供给预测的正确性进行评价，如果差距较大，分析差异产生的原因及对项目的影响。表2-2 目标市场供给评价序号年份目标市场总体服务能力本单位服务能力备注实物量（单位）价值量（万元）实物量（单位）价值量（万元）可研后评价差额（%）可研后评价差额（%）可研后评价差额（%）可研后评价差额（%）12345平均注：实物量的单位可根据实际情况填写；差额=（实际值-可研值）/可研。2.1.4 设备购置方案与设备选型评价将可行性研究报告确定的设备规模、型号及购置方案与实施方案进行对比（填写表2-3），如有差异，对产生差异的原因进行分析。根据设备投运后的市场和运行情况说明设备的规模、型号和购置方案是否科学，如有问题提出解决问题的方案。将设备的主要性能指标与可行性研究报告进行对比填写表2-4，如有差异，说明原因。表2-3 设备购置方案对比表序号设备名称规格单位数量国产引进可研实际可研实际可研实际可研实际一主体设备12二辅助设备12三随机设备12四其他12表2-4 设备主要性能指标对比表序号指标名称单位可行性研究报告实际122.1.5 配套工程评价简要说明设备的配套情况，包括外协配套与自我配套（包括水电、气来源与使用效果等），并与可行性研究报告进行对比，如有差异，分析产生差异的原因及对项目效益的影响。2.2 前评估报告评价简述可行性研究报告的评估单位及其资质情况。简要说明可行性研究报告评估工作是否进行了充分的调研和论证。评价可行性研究评估报告结论和意见的正确程度，以及对项目实施效果和目标实现程度的影响；评价评估工作是否具有科学性、客观性和前瞻性，是否起到了应有的作用。2.3 项目决策评价分析说明项目的决策依据是否符合行业发展方向，是否符合企业发展战略和规划。简要说明项目决策程序是否符合有关规定。评价项目前期工作周期是否合理。分析设备购置时机对项目实施效果的影响。2.4前期工作评价结论综合上述分析评价，对项目前期工作做出综合评价结论，重点是评价项目决策程序是否合规、依据是否充分、结论是否科学合理，设备购置时机是否适时等，总结项目前期工作阶段各项工作的经验及教训。3 项目实施及运行管理评价3.1 招投标及采购工作评价详细说明设备的招标方式、采购方式及采购过程，并评价是否符合有关规定。3.2 实施进度评价说明设备招标、技术和商务谈判、合同签订，组装调试、验收、投入使用等进度是否与可行性研究报告相符，如果差距较大，说明原因及对项目的影响。3.3 项目组织及人力资源评价评价管理组织机构及岗位配置情况，是否合理，是否满足设备运行的需要。评价人员培训工作是否满足生产需要。评价各岗位规章制度、操作规程、事故应急预案的完整性和适应性，是否满足生产需要。3.4 设备运行管理评价说明设备档案管理、设备运行管理、设备维修保养管理、设备用油、水、电、气管理及设备的使用环境与使用条件等。对设备管理制度履行情况及设备管理水平做出评价。设备投产以来是否正常运行，是否能够满足生产需要，如有问题，分析产生的原因及整改措施。评价设备运行过程中劳动安全职业卫生是否按可行性研究报告中的要求执行，分析环保指标及设备噪音、职业卫生等达标情况，如果不达标，分析产生的原因及整改措施。3.5 项目实施及运行管理评价结论综合上述分析评价，对整个项目实施及运行阶段的实际效果做出综合评价结论，总结项目实施及生产运行阶段各项工作的经验和教训。4 投资及财务效益评价4.1 投资和执行情况评价主要包括投资和执行情况评价，项目投产以来效益状况分析以及后评价时点时对项目建成投产后财务效益的再评价。4.1.1 投资控制及变动原因分析评价项目投资控制的有效性，分析投资变动的原因。将设备实际购置费与批复的可行性研究报告投资估算进行对比，包括总额和分项费用对比，计算差异程度，分析和说明发生变动的原因。投资对比应注意工程造价范围的可比性。分项投资总额及分项的对比，相差在10以内的，可只进行简要说明，相差在10以上，应进行详细分析。分析和找出影响投资构成中各分项费用超支或节约的因素，并从主要工程量、设备标准、设备价格、汇率税率和费用标准变化的角度，定量分析其对项目投资变动的影响程度，找出影响投资变动的根本原因。评价项目决策阶段投资估算的准确性。评价项目投资的总体控制水平，各关键环节采取的各项投资控制措施是否科学有效，评价投资控制目标的实现情况。对影响设备投资的可控与不可控因素及其影响进行分析，总结相关的经验与教训，为提高以后的项目工程造价控制水平提供参考。填写非安装设备投资变动情况表(表4-1)。表4-1 设备投资变动情况表(万元)（国内设备）序号项目投资估算设备购置费实际购置费与估算备注差额比例（%）(1)(2)(2)-(1)(2)-(1)/(1)批准单位批准文号1固定资产1.1设备购置费1.1.1主体设备1.1.2辅助设备1.1.3随机配件1.1.4运输费1.2其他固定资产费用1.2.1设备监造费1.2.2可行性研究费1.2.3其他2无形资产2.1软件费3其他资产3.1培训费3.2其他表4-1 设备投资变动情况表(万美元)（国外设备）序号项目投资估算设备购置费实际购置费与估算备注差额比例（%）(1)(2)(2)-(1)(2)-(1)/(1)批准单位批准文号1固定资产1.1设备购置费1.1.1主体设备1.1.2辅助设备1.1.3随机配件1.1.4国外运输费1.1.5国外运输费保险费1.1.6进口关税1.1.7进口环节增值税1.1.8外贸手续费1.1.9银行财务费1.1.10海关监管手续费1.1.11国内运杂费1.1.12组装调试费1.1.13其他1.2其他固定资产费用1.2.1设备监造费1.2.2可行性研究费1.2.3引进技术和引进设备其他费2无形资产2.1软件费3其他资产3.1培训费3.2其他4.1.2 投资水平分析将实际购置投资与同类设备进行比较，分析本设备投资水平的高低。可从总投资指标、单位投资指标、综合性能价格比等方面分别进行横向对比分析。4.1.3融资方案及资金到位情况评价项目实施过程中融资方案及资金的到位情况，并与可行性研究报告的资金筹措方案对比，说明资金来源是否变化，资金到位是否及时，以及它们的变化对项目投资效益的影响。4.2 财务效益评价财务效益后评价，是以项目投产后实际取得的财务效益为基础，重新测算项目计算期内各主要财务效益指标，并与项目前期决策财务效益指标进行对比，说明财务效益变化情况及主要影响因素。财务效益评价应着重分析增量投资带来的增量效果，突出项目对企业效益的作用和影响。4.2.1 设备投产运行以来生产经营及效益情况简要说明设备的投产时间、运行状况。计算从设备投产到后评价时点各年实际完成的收入、成本、利润等指标。填写生产经营及效益对比表（表4-2）。如果实际收入、成本和利润与可行性研究报告相差较大，对产生变动的原因进行分析。表4-2 生产经营及效益对比表序号项目名称单位XXX年XXX年XXX年可研值实际值增减(%)可研值实际值增减(%)可研值实际值增减(%)1营业收入万元服务工作量服务价格2作业成本万元其中:折旧万元3税后利润万元4投资利润率%5投资利税率%1）营业收入变动分析2）成本费用变动分析3）销售税金及附加的变动分析4）税后利润变动分析。通过与可行性研究报告对比，重点分析影响税后利润的增利因素、减利因素，及其影响程度。4.2.2 项目财务效益后评价1）计算范围及评价方法。说明财务效益后评价的计算范围及评价方法，若与可行性研究报告不一致，应说明原因。2）数据与参数选取。数据与参数的选取原则是后评价时点前的采用实际数据，后评价时点后采用预测数据；各类数据口径应具可比性。说明有关参数的选取，包括计算成本、收入和税金等。参数的选取应依据集团公司规定的建设项目经济评价参数；对于集团公司未规定的参数或没有按照规定选取的，应说明参数的确定原则。3）总成本费用估算。估算总成本费用，说明后评价时点后各项成本费用的估算方法、参数及数值。4）营业收入估算。说明预测服务工作量和价格的依据，并计算分年度的营业收入。5）销售税金及附加6）主要财务效益指标。根据实际生产经营情况和相关预测数据编制后评价财务报表，根据项目财务后评价现金流量表计算项目内部收益率、财务净现值、投资回收期指标，并与可行性研究报告的预测值进行比较，说明差异变化程度。填写主要经济指标对比表（表4-3）表4-3 主要经济指标对比表序号项目名称单位可研报告后评价差值比例（%）备注（1）（2）(2)-(1)(2)-(1)/(1)1非安装设备投资万元2营业收入（生产期平均）万元3总成本费用（生产期平均）万元4税后利润（生产期平均）万元5投资利润率%6投资利税率%5财务内部收益率（全部投资）%税后6财务净现值（全部投资）万元7投资回收期（全部投资）年含建设期 7）财务效益变化原因及其影响评价。在分析影响项目效益变化因素时，应对照可行性研究报告的投资估算、服务工作量、服务价格、经营成本等因素逐项进行对比分析，并按照增利因素、减利因素分别计算分析其对项目效益的影响程度。对影响项目经济效益的可控与不可控因素及其影响进行分类分析，总结提高项目经济效益可借鉴的经验与教训，并提出改善项目经济效益的对策和建议。8）影响未来效益的因素分析。后评价时项目的投资已经确定，影响效益的主要不确定因素为服务工作量、服务价格、经营成本等。后评价时主要对这些因素进行定量、定性分析。定量分析主要是进行盈亏平衡分析和计算全部投资内部收益率为基准收益率时的服务工作量、服务价格、经营成本等的边际值，并填写表4-4。定性分析主要是分析这些不确定因素的可能变化趋势并对其变化可能给项目造成的风险进行分析，并提出规避风险、控制风险的对策。表4-4 内部收益率为基准收益率时各不确定因素的边际值序号项 目单 位数 值备 注1服务工作量2服务价格3经营成本%增减比例4其他4.3 投资与财务效益评价结论综合上述分析评价，对项目投资及财务效益做出综合评价结论，重点是评价项目决策与实施过程中各阶段、各环节工程造价控制措施的科学性、有效性，投资水平的合理性；通过分析项目投产至后评价时点实际盈利能力和预测后评价时点后盈利能力，评价项目财务效益是否达到了预期目标。5 影响与可持续性评价对设备的寿命周期、设备技术先进性与技术发展的适应性、设备管理水平等内容进行分析，结合市场预测情况及本单位的技术水平等对设备的使用前景进行分析。说明设备的购置对本单位的市场占有率、技术、作业能力等的影响，并说明是否达到了预期目标，对本单位的可持续性发展有何作用。6 评价结论和主要经验教训6.1 项目后评价结论通过对项目的前期工作、建设实施及运行、经济效益、影响与持续性等各部分的后评价结论进行归纳、总结和提炼，评价项目的实际效果、项目目标的实现程度和可持续性，给出项目后评价的总体评价结论。编制项目主要目标实现评价表，见附表5。6.2 主要经验教训1）主要经验。通过综合评价，对项目全过程的成功做法加以归纳和总结，提炼出可供今后类似项目借鉴的经验。2）主要教训。通过综合评价，对项目全过程出现的失误加以归纳和总结，提炼出可供今后类似项目引以为戒的教训，以防范类似问题发生。6.3 问题及建议从项目各阶段评价中，归纳出项目存在的主要问题，特别是影响安全生产、经济效益及发展等方面的问题，并提出相应改进措施和建议。结合后评价项目的情况，提出的对策建议可从项目、企