企业所得税课件习题.doc

企业所得税课件习题一、名词解释 1、居民企业：2、清算所得：3、独立交易原则：4、无形资产：5、预约定价安排： 6、债权性投资:7、权益性投资：8、公益性捐赠：二、填空题 1、居民企业应当就其来源于中国（ ）的所得缴纳企业所得税。2、企业发生的公益性捐赠支出，在（ ）12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。3、企业转让资产，该项资产的（ ），准予在计算应纳税所得额时扣除。4、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行（ ）。5、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入（ ）。6、电子设备计算折旧的最低年限为（ ）年。7、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。8、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（ ）为纳税地点9、企业应当自年度终了之日起（ ），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。10、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）年内，进行纳税调整。11 非居民企业在中国境内设立（ ）机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。12. 除国务院另有规定外，（ ）不得合并缴纳企业所得税。三、判断题（对“”、错“”）1由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（ ）2非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。（ ）3. 具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。（ ）4企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（ ）5. 不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，属于税收优惠的范畴。（ ）6. 企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。企业所得税法所称亏损，是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额。（ ）7 企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）8企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。（ ）9收入总额包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。（ ）10依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金不属于收入总额。（ ）11.国债利息收入不属于收入总额。（ ）12. 财政拨款为不征税收入。（ ）13. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金为不征税收入。（ ）四、简答题 1、居民企业应该缴纳企业所得税的所得包括哪些？2、如何正确计算企业所得税的应纳税所得额和应纳税额？3、在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出有哪些？4、企业的哪些收入属于免税收入？5、固定资产计算折旧的最低年限是如何规定的？6、企业所得税法里的国家需要重点扶持的高新技术企业，应符合哪些条件？五、单项选择题 1根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ ）。A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业2国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。A、10% B、12% C、15% D、20%3企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A、三 B、四 C、五 D、六4扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A.、三日 B、五日 C、七日 D、十日5按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ）A、国有企业 B、私营企业 C、合伙企业 D、外商投资企业6甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ ）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。A、60 B、100 C、40 D、207在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本C企业所得税税款 D销售固定资产的损失8下面哪项固定资产可以提取折旧（ ）。A经营租赁方式租出的固定资产B以融资租赁方式租出的固定资产C未使用的固定资产（机器设备）D单独估价作为固定资产入账的土地9企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。A五年 B三年 C十年 D不能弥补10企业的下列收入中，哪个是应税收入（ ）A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C符合条件的非营利组织的收入D银行存款利息收入11企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ ）进行分摊。A公平交易原则 B独立交易原则C方便管理原则 D节约成本原则12某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（ A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年5月5日至2009年5月4日C、2008年5月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择13企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A、10 B、15 C、7 D、514企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。A、全额 B、加计 C、减半 D、加倍15居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）计算并缴纳企业所得税。 A、分别 B、汇总 C、独立 D、就地预缴六、多项选择题 1根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（ ）。A股份有限公司B一人有限责任公司C个人独资企业D合伙企业2. 根据企业所得税法规定，企业分为（ ）。A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业3在计算应纳税所得额时，下列（ ）固定资产不得计算折旧扣除。A未使用的房屋、建筑物B接受捐赠的固定资产C以经营租赁方式租入的固定资产D单独估价作为固定资产入账的土地4在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( )A税收滞纳金B被没收财物的损失C债务诉讼赔款D向投资者支付的股息5在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（ ）无形资产不得计算摊销费用扣除。A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B自创商誉C与经营活动无关的无形资产D开发无形资产时未形成资产而发生的费用 E其他不得计算摊销费用扣除的无形资产6企业的下列（ ）收入为不征税收入。A财政拨款B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C国务院规定的不征税收入D国债利息收入E符合条件的非营利组织的收入7企业的下列（ ）收入为免税收入。A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D符合条件的非营利组织的收入E国债处置收益8在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（ ）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。 A未经核定的准备金支出B租入固定资产的改建支出C固定资产的大修理支出9非居民企业在中国境内的场所包括（ ）。A管理机构B营业机构C办事机构D营业代理人10特许权使用费收入是指企业提供（ ）取得的收入。A专利权 B非专利技术C商标权D土地使用权七、计算题第一题：某高新技术企业（已按税法规定重新认定的高新技术企业），2008年实现税前收入总额2000万元（包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元、其他收入100万元），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费20万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少（该企业以前年度无未弥补亏损）？第二题： 某烟草机械有限责任公司2008年度主营业73450392569元；账面利。纳税调整前所得为19774819957元该公司适用税率25%）。（注：该公司2006年度缴纳企业所得税41000000元）其他资料如下：（一）2008年度实际列支业务招待费561999065元；（二）年初工资账面余额5066455806元，本年度按工效挂钩办法已在成本中提取工资6813391300元，全年实际发放工资6503989248元，年末应付工资账面余额5375857858元；（三）营业外支出列支未经税务机关审批的财产损失533900597元；（四）管理费用中列支退休人员费用398374748元；（五）费用中列支旅游费用112088