固定资产管理制度.doc

此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除固定资产管理制度1 目的和范围 1.1 为规范学校固定资产管理程序，合理配置和有效利用学校的固定资产，特制定本制度。 1.2 适用于学校固定资产管理，包含固定资产的分类、购置、登记编号、记价、折旧、使用、保养维修、盘点、处理等。 1.3本文件适用于茂名市佳绩教育培训中心。2 职责2.1 学校行政部：负责学校固定资产的日常管理，包含于固定资产的购置评估、采购、登记编号、盘点、维修、使用监控、异动管理等。2.2 各职能部门：负责本部门所使用或管理的固定资产的保管、维护。2.3 财务部：负责固定资产的购置评估、验收、付款、计价、折旧管理、盘点与报废的验证等。2.4 校区办: 负责固定资产的购置、处理批准。3 引用文件/资料 3.1 无4 定义与术语 4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。 在实际操作中，除以上原则外，以下类别的资产单位价值未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资如：家具用具类、图书类等资产，应按照固定资产进行管理，统一确认为固定资产，包括：1. 家具用具类：办公桌椅、展示柜（货架）、白板等2.车辆（包含工具车）3.电脑、POS机、服务器、摄像头、打印机、复印机、传真机、扫描仪、投影仪、保险箱、数码相机、液晶电视、空调4.图书文物及陈列品 4.2种类：固定资产类别 折旧计提年限 净残值率 房屋及建筑物 20 5% 机器设备 10 5%办公家具及设备 5 5%运输工具 4 5% 计算机设备 3 5% 5 制度内容5.1编码规则： 5.1.1学校以固定资产编码卡作为固定资产标示。固定资产编码卡包含资产名称、编号、规格、使用部门、购置日期等内容；5.1.2 新购固定资产在验收合格，经学校行政部贴上固定资产编码卡后，方可交付使用；5.1.3固定资产编码组成：S 其中：大写字母S标示固定资产编号 为固定资产分类标识，用一个大写英文字母表示。 A表示计算机（电脑）； B表示计算机外围设备、数码相机、投影、打印机、传真机等； C表示家私、办公家具、用具、工具； D表示电器； E表示仪器仪表、计量标准器具、衡器； F表示交通运输工具； G标本模型、图书文物及陈列品； H表示服务器、路由器等IT专用设备 为固定资产购入年份，用4位阿拉伯数字表示； 为固定资产流水号，用4位阿拉伯数字表示；如2011年1月1日第一次买进固定资产，购买型号为3638的科密碎纸机一台，财务部张三领用并负责管理及使用。固定资产编码卡编 号：SB-2010-0001名 称：科密碎纸机规格型号：3836购买日期：2011-1-1使用部门：财务部负 责 人：张三5.2购置与领用 5.2.1学校各部门因工作需要添置固定资产，必须依据实际需求，填写茂名分公司行政专用表，交由学校行政部审核，经校区办批准后，方可进行询价申购； 5.2.2 所有固定资产的购买由学校行政部按申购部门填写的茂名分公司行政专用表统一申请；5.2.3 固定资产采购到货后，行政部及相关部门验收固定资产，确定可正常使用后，由财务部对固定资产票据进行审核后付款，购货发票等相关资料原件由财务部保存，做为资产增加的附件，即时登记资产系统帐；5.2.4 学校行政部验收固定资产并填写固定资产收货领用表，同时编制固定资产编号贴制标示，分配至使用人。使用人须在固定资产收货领用表上签字，原件保存在学校行政部存档；否，回复申请人部门使用人申请行政确定需求 校区办审批 询价、采购行政填写报销单验收，可正常使用财务审核，无误行政固定资产收货领用表填写编号贴制标示 校区办审批使用人签字领用出纳报销 5.3 资产归还与调拨 5.3.1 员工离职时须将领用的全部固定资产交回学校，由学校行政人员按固定资产明细账清点，有短缺者按价赔偿，学校行政部应及时协调财务部进行帐务处理；离职员工列清单移交行政核对签收短缺，通知财务 与离职员工协调、确认赔偿金额财务扣款校区办审批5.3.2 学校规定，员工之间不得私自调换自己使用的固定资产，如有特殊情况须调换使用，要通知学校行政部，由调出方填写固定资产调拨表；5.3.3 学校行政部接到固定资产调拨单并确认其可行后，在固定资产收货领用表及固定资产系统中做变更登记，且相关人员签字确认，固定资产调拨表复印件至财务部，以便进行帐务处理。5.4 固定资产维修 5.4.1 当事人填写分公司行政专用表交由学校行政部，行政部先查询固定资产帐，确定其维修价值，再联系售后服务商； 5.4.2 维修后行政部应将维修发票作为报账凭证，财务进行帐务处理；5.4.3 网络设备升级须经校区办确认其升级的必要后，申请升级硬件；由学校行政部进行统一购买；流程参照5.2购置与领用5.5 固定资产报损 5.5.1 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写固定资产处置报告交由学校行政部，学校行政部核实没有使用价值后，由本部门报校区办审批；5.5.2 经批准后，学校行政部对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部；5.5.3 财务部依据校区办批准的固定资产处置报告和实物处理结果，进行帐务处理。固定资产毁损使用部门提交报告行政部核实 校区办审批行政部资产处理及更新台帐财务部帐务处理 5.6 固定资产的出售5.6.1 固定资产使用部门应将没利用价值或需处置的闲置的固定资产书面告知学校行政部，填写闲置固定资产明细表，学校行政部，按以下步骤执行：5.6.2 固定资产如需出售处理，需由学校行政部提出申请，填写固定资产处置申请表列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报财务部和校区办审批；5.6.3 固定资产出售申请经批准后，学校行政部对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少；5.6.4 财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。需处理置固定资产使用部门提交报告行政部核实，需销售处置，提出申请校区办审批 行政部销售处置及更新台帐财务部帐务处理 5.7 固定资产的实物盘点 5.7.1 财务部应定期（建议每年1月、7月）由学校行政部协助进行固定资产盘点； 5.7.2 固定资产盘点时，应由使用部门负责人陪同，盘点完毕后须在盘点报告上签字确认； 5.7.3 工作结束后财务部出具固定资产盘点明细表，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报固定资产盘盈（亏）报告表，列出原因和责任，报部门负责人、校区办批准后，财务部进行相应的帐务调整。相关管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。 5