星级酒店运营手册.doc

此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除星级酒店运营手册 第一章 员工守则第一节 总则第二节 仪容仪表第三节 礼节礼貌第四节 工作态度第五节 劳动纪律第六节 考勤第七节 工作时间第八节 附则第二章 劳动人事管理制度第一节 劳动制度第二节 培训制度第三节 考核制度第四节 员工福利第五节 工资第六节 奖罚条例第三章 财务、审计、电脑管理制度第一节 会计制度第二节 各项财务管理制度第三节 采购工作规程第四节 电脑管理制度第五节 内部审计制度第四章 安全保障制度第一节 治安管理制度第二节 防火安全制度第三节 安全生产制度第四节 突发事件处理制度第五节 全店危险点重点控制制度第六节 卫生管理制度第七节 总值班经理制度第五章 质量管理制度第一节 全面质量管理制度第二节 处理宾客投诉制度第三节 处理员工投诉制度第四节 各种例会制度第五节 周例检制度第六章 文件、档案管理制度第一节 文件处理制度第二节 档案管理制度第三节 印章管理制度第七章 设备管理制度第一节 设备的日常基础管理制度第二节 设备的保管、保养制度第三节 设备的损毁及赔偿制度第四节 设备报废、更新制度第八章 信息反馈与沟通协调制度第一节 宾客信息反馈第二节 纵向沟通协调第三节 横向沟通协调第一章 员工守则第一节 总则（制度编号：JB001）（一）热爱中国共产党、热爱祖国、热爱社会主义。（二）遵守国家法律、政策及酒店各项规章制度。（三）遵守职业道德、职业纪律、文明经营、文明服务。（四）敬业乐业、爱馆爱岗、热情为宾客服务。（五）虚心学习、不断进步、努力提高服务质量和工作效率。第二节 仪容仪表（制度编号：JB002）（详见员工手册中“寓上酒店员工文明行为规范”）第三节 礼节礼貌（制度编号：JB003）（详见员工手册中“寓上酒店员工文明行为规范”）第四节 服务（工作）态度（制度编号：JB004）（一）礼貌：尊重宾客、站立服务、笑容常展、笑口常开，说话温和，常用敬语。（二）主动：尽职尽责做好本职工作，主动为宾客服务，对下一工序负责，同事之间真诚合作，主动配合。（三）周到：严格按服务规程（工作程序）工作，想客人所想，急客人所急。（四）诚实：待客诚恳，对企业忠诚，爱店如家，路不拾遗，有事必报，有错必改。（五）勤俭：勤恳工作，注意节俭，保持公共区域卫生，维护酒店优美环境，节约水、电，爱护设备、设施。第五节 劳动纪律（一）依时上、下班，不得迟到或早退；不旷工，不擅离职守；严格执行交接班制度，不得私自调班，确需调班时必须经部门（班组）领导批准，并且安排好顶班人员。不准串岗。（二）员工上班前不得饮酒、吃生葱、生蒜等食品，上班时不准吃零食。（三）上班时间不准做私话、会客、看书报、打私人电话；不带亲友到酒店公共场所，餐厅玩耍、聊天。（四）下班后必须离岗更衣，更衣后不得返回工作岗位。（五）服从领导的工作安排和调度，按时完成任务，不得无故拒绝或终止工作。（六）必须严格执行上下班考勤制度的有关规定。（七）严格遵守外事纪律，不得以工作之便，假公济私，损害宾客，酒店，酒店和国家利益。第六节 考勤（制度编号：JB005）（一）每个员工上班时必须在门卫主值班岗打卡室。打卡后把卡片放回原处，而后到所在部门签到；下班时是先签离后打卡。上班时应准备充分的时间更换制服，以准时到达工作岗位。（二）如因公差、外勤、加班、病假等原因未能打卡，应向所在部门（班组）报告，以备查核，严禁代人打卡或委托他人代打卡。（三）迟到或早退以是否到达或离开工作地点为准，员工在工作中未经请假离开工作岗位的视为早退或旷工。（四）考勤按当月实际工作日统计，作为工资计发的依据。（五）不得让他人代为请假，否则按旷工处理。第七节 工作时间（制度编号：JB006）（一）员工工作时间每周以五个工作日为原则，行政班每天工作八小时（用膳时间除外），酒店可视经营需要根据酒店业行业惯例而作适当安排。（二）确因工作需要，酒店可要求员工超时工作，但每月超时累计一般不超过三十六小时，并酌情安排补假或按规定标准发放超时工资。（三）根据岗位、工种性质，工作时间分为若干不同的时间，由部门经理（或主管）编排，并在员工排班表上列明，员工必须服从部门安排的工作班次。（四）如班次需要调整的员工，必须事先经本部门经理（或主管）的批准。第八节 附则（一）使用范围，本守则适用于在寓上酒店工作的所有员工。（二）负责实施：本守则条款由人力资源部负责督促各部门实施。（三）解释修订权：本守则条款解释权属人力资源部，最终修订权属于酒店总经理。第二章 劳动人事管理制度第一节 劳动制度（制度编号：JB007）（一）劳动条例酒店招收员工，贯彻公开招收、自愿报名、择优录用的原则。部分岗位（特殊工种）需经笔试或技术考试合格，方可录用。（二）试用期及合同期1、试用期为三个月（也可视情况延长或缩短），试用期内，酒店或员工其中一方提出终止劳动关系的，须在一周前通知对方。2、凡符合酒店录用条件的，可录用为正式员工，并签定劳动合同。3、劳动合同期内，如员工属不称职或犯有严重过失，屡教不改者，酒店有劝按规定解除劳动合同。4、薪金调整，酒店实行岗位技能工资制，酒店将视员工的岗位（职务）确定其工资等级，并视酒店业绩状况考虑按年调整员工薪金。（三）职与晋升（四）根据岗位和工作需要以及本人能力，员工可被调任和晋升至其他岗位（职务）或部门。（五）各级行政管理和技术职务均实行聘任制，酒店将根据员工工作业绩调升至现有空缺职位或更高职位。 （其它内容详见员工手册第三章内容）第二节 培训制度（制度编号：JB008）在酒店工作的所有员工，尤其是各级管理人员，各级领导，都要在工作岗位上努力学习，自觉接受各种培训，不断提高自己的综合素质。各级领导都要把抓好培训，提高下属的素质，作为自己的重要职责之一。要通过加强培训，提高酒店整体素质，提高经济效益。（一）组织领导（二）由酒店执行总经理及人力资源部，酒店人才培训领导小组，负责组织全酒店培训工作。领导小组负责制定规划，确定任务及各个时期培训计划。每年召开培训工作会议，总结和布置培训工作。（三）质管培训部在培训工作上负有组织、管理、指导、检查、协调、服务的职责。负责拟定培训规划及年度计划，组织编写审定各种教材，组织各种培训学习活动，检查、考核培训质量，总结交流培训经验。（四）各部门负有做好本部门员工培训工作的职责，要根据酒店的要求和本部门的实际情况，制定本部门的培训计划，组织各种既实用，及形式多样的培训。要根据实际设专职或兼职培训员，培训员主要职责是按照培训计划完成本部门的培训任务。1、培训训内容和培训种类培训内容：包括（1）政治思想教育；（2）职业道德教育；（3）服务意识教育；（4）管理理论教育；（5）酒店管理理论、方法、技巧教育；（6）质量管理；（7）岗位业务；（8）服务（工作）程序；（9）普通话和外语；（10）酒店经营和管理制度；（11）消防安全教育；（12）食品卫生法；（13）治安管理条件；（14）全民国防教育；（15）其它与工作有关的知识培训。培训种类：培训分为入职培训、上岗培训、转岗培训、定级培训、本等级复核培训、晋升培训、应急性培训、适应性培训、任职资格和岗位资格培训、专业技术人员继续工程教育等。这些种类的培训，既有理论方面的教育，及业务操作技能的训练，逐可根据实际分初级、中级、高级培训。2、分工协作关系，质管培训部与各部门分工协作，其同负责对员工入职培训、岗前培训、转岗培训、考核定级培训、晋升培训及有关岗位业务技术、服务技能、质量管理、外语的培训；酒店工会、员工委员会有责任协助行政对员工尤其管理人员进行政治思想教育，职业道德教育等方面的培训。总之培训工作要条（质管培训部）块（各运行部门）结合，一级培训（主管以上干部培训、全员意识培训）以条为主以块为辅；二级培训（领班、骨干员工的意识培训、员工技能培训）以块为主以条为辅。3、培训时间，培训以业余为主，业淡时为主，根据需要与可能可采用脱产轮训，短期进修等形式举办各种培训班、进修班、座谈会、研讨会、专题讲座、业务考察参观访问、实际训练、技术练兵、操作表演比赛等多种形式实施培训。4、培训教材。酒店建立系统的培训教材库，由质管培训部建档保管。对主要工种的培训，由质培部编写教材，统一授课提纲，统一考核标准。在此基础上各部门应按工种，岗位制定有关岗前、转岗、在岗、技术等级的培训教材。5、鼓励学习。鼓励员工利用业余时间积极参加各种类型的培训学习。对自费参加各种学习，取得学历或专业证书后继续在酒店工作的。要给予一定的物质鼓励，并把学习成绩作为晋升职务、职称的重要依据。6、建立员工受训档案。各部门要掌握员工接受培训的情况，及时将员工参加各种培训的人员名单，学习内容，学习时间，学习结果等情况报送培训部，以及时记录在寓上酒店员工受训记录表上。7、建立人才库。凡中专学历以上的，具有各种专业技术等级、各种专业技术职称和资格的员工，都要列入人才率。除原有学历外，凡以业余时间参加学历学习和各种层次，各种技术岗位的培训，考核的，可凭毕业证、结业证、合格证、资格证等证书到质培部登记备案，以便编入人才率，达到人尽其才。8、组建兼职训导师队伍。酒店内建立一支有领导及专业技术人员，管理人员组成的兼职教师队伍，鼓励他们热爱员工培训工作，积极备课、授课，为提高员工素质多做贡献。对成绩优异的兼职训导员要给予奖励。9、狠抓计划和落实。各类培训计划由质管培训部统一签认制定，全年的一级、二级培训要列出时间表。训导人、受训人、培训内容、培训地点、培训形式、考核方法、效果评估。第三节 考核制度（制度编号：JB009）（一）组织领导及分工1、定期对员工进行考核是提高员工综合素质的重要措施，要作为酒店及各部门工作的重要组成部分。2、根据不同专业、不同岗位、不同考核内容，由质管培训部与各有关部门共同负责组织对相关专业技术人员的考核评议工作。酒店成立专业技术人员考核评议小组负责此项工作。3、 员工转岗、入职岗前操作技能和岗位业务考核由员工所在部门负责组织实施，质培部进行监督、检查、审核。4、 新员工录用考核、等级考核、技师、高级技师任职资格考核由质培部负责组织。5、主管以上人员的考核由酒店管理委员会（董事局、总经理）进行；执行总经理由董事局、总经理考核；总经理（若非资方人员担任）由董事局进行考核。（二）考核范围及主要内容1、考核种类：（1）入职上岗前培训考核；（2）转岗考核；（3）本等级和定级考核；（4）岗位规范业务知识考核；（5）业务操作技能考核；（6）晋升考核；（7）管理人员任期内定期考核；（8）专业技术职称考核；（9）任职资格和岗位资格考核；（10）普通话、外语达标考核。2、管理人员特别是部门负责人以上人员的考核内容入下：（1）个人素质（敬业精神、领导能力、业务知识、创造能力、酒店意识、店规店纪、人际关系、沟通能力、仪容仪表、表达能力）；（2）部门管理（员工管理、客人意见、现场督导、部门间合作）；（3）制度、服务标准管理（制度管理、服务标准）；（4）设备管理；（5）其他任务完成情况（例会任务执行情况、特殊紧急任务完成情况）；（6）加减分因素（特殊贡献、特殊处分）。3、一般员工主要是考核思想品德、工作技能及服务和专业技术人员岗位工作说明书和服务项目、程序与标准说明书为依据的考核。（三）考核方法1、新任职、上岗、晋升的员工上岗操作应按“先培训、后上岗”的原则进行。情况确实特殊的，可先上岗实习，但在三个月内必须完成该岗位培训，考核合格后才转正。逐步做到所有员工凭岗位合格证上岗，技术岗位员工凭技术业务等级或特殊工种考核合格证上岗。2、技术等级要按初级、中级、高级、的顺序进行考核晋升。技师、高级技师分别从高级技工、技师中考核晋升，其考核、评审办法按国家有关规定进行。个别技术能力明显高于现有等级的，可提前申请或跳级考核晋升。3、员工技术业务等级考核定期进行（在市、县两级旅游局指导下）。4、由酒店专业技术人员考核评议小组负责制定初级、中级及其他各岗位业务考核题目，标准答案和评分标准，经两级旅游局批准后实施。5、有关技术业务理论和岗位规范、业务知识、业务操作基本理论、安全生产知识、卫生知识等考核以笔试为主、操作技能考核以选择操作性强、典型工种项目进行。6、凡从事直接为客人服务的人员，每年需要进行普通话和外语测试，已达到基本要求的员工可免培训，但要参加考核。7、考核成绩采用百分制，无论理论或操作的考核，还是笔试或口试的考核，成绩达到六十分以上为合格。8、已获得各种专业（技术）职称的专业人员，每年要按接受继续教育的情况和个人业绩等进行考核。9、部门负责人以上人员的考核：（1）每月填报工作日报表，在次月的服务质量分析会上进行小结；（2）每季度进行一次考评，填写寓上酒店部门负责人季度综合考评表；（3）每年要向所在部门员工或员工代表述职一次，接受评议和民意测验。在述职中要实事求是地总结一年来的成绩和存在的问题，要提出下一年的工作计划和设想，要进行自评并接受评议和民意测验。10、各部门主管、行政二级部管理职能的人员、领班由各部门按季度进行思想品德及工作业绩的考核。11、新录用的大学生，要安排到基层不同岗位实习锻炼，定期以课题研讨和工作业绩等内容进行考核。（四）工资与待遇员工培训实行建档管理，每年由酒店或部门对员工进行综合性考核。考核成绩记入“寓上酒店员工接受培训登记表”中，并将考核成绩分为优秀、良好、合格、不合格“四档”，供人力资源部及用人部门作为对员工录用、使用、晋升、调整工资或岗位的依据。1、坚持考核上岗、易岗易薪的原则，考核成绩为优秀者，可给予调整工作岗位或给予一次性奖励；如未达到本岗位技能最高档工资的，下季度可晋升一档工资。2、考核成绩为良好者，工资未达到本岗位技能工资相应档次的，下年度可给予晋升一档工资。3、考核成绩为合格者，保持其原有岗位技能工资等级。4、考核成绩不合格者，根据具体情况，分别给予易岗易薪或离岗等处理。5、凡是晋级的员工，必须是当年新岗位培训考核成绩合格以上，并在新岗位满三个月者。6、技术等级与工作岗位对应，且能发挥技术专长并做出突出贡献的，给予岗位特殊津贴。第四节 员工福利（制度编号：JB010） 见员工手册第四章员工福利第五节 工资（制度编号：JB011）根据酒店经济效益情况，贯彻“按劳分配，多劳多得”的分配原则，确定员工的工资水平和工资关系。本酒店实行的工资为岗位技能工资。由岗位工资、生活补贴、工龄工资、效益工资四部门分组成。它的特点是档次细分，各就各位、实施方便。（一）岗位技能工资1、岗位工资按不同岗位分成四大类别：管理类、职员类、技术类、服务类。各类岗位又细分若干档次。管理类分高级管理人员、中级管理人员、初级管理人员。职员类分为秘书、文员、销售代表等。技术类分为：工程师、会计师、高级技工、初级技工、学徒工；服务类分为高级、中级、初级服务员（保安员、清洁工）等。2、生活补贴：包括酒店生活补贴包括：交通费、洗理费、水电费、房租费、粮食补贴费、物价补贴、副食补贴等。3、工龄工资：按国家规定的工龄计算办法，一律从参加工作第二年开始计算。4、效益工资本酒店效益工资与经济效益、服务质量挂钩，上不封顶、下不保底，上下浮动。5、岗位技能工资确定以后，各岗位人员的工资等级随岗位（职务）变动而调整。对有突出贡献，在本行业中有特殊影响的专业技术人员，实行特殊技能津贴，或者工资不受岗位技能工资限制，由董事长，总经理另行决定。6、岗位技能工资标准，根据酒店的经济效益和劳动生产率，物价指数情况进行适当的调整。凡晋升职务或经考核达到上一级岗位业务技术并担负该岗位工作的人员，从次月开始执行新的岗位工资等级。对不胜任岗位工作要求，经培训仍不合格或严重违纪的人员，将降低工资级别或档次。（二）假期工资1、员工请事假，不发工资，以岗位工资、生活补贴、工龄工资为基础，按实际请假天数扣发工资。2、病假工资：以岗位工资，生活补贴为基础，按国家规定病假工资计算办法计发。3、凡旷工者按酒店的奖惩条例处理。4、 符合计划生育规定，应享受的产假（包括办理独生子女证增加的假期等）和经酒店批准全脱产外出培训的员工，其岗位工资、生活补贴、工龄工资照发。效益工资视培训成绩分档次发给。婚丧探亲假期间，只发岗位工资、工龄工资、停发效益工资。（三）加班工资根据国家劳动法和行业惯例，按本人岗位技能、职务工资表中排列的岗位工资为计算基数。（四）试用期工资1、无工作经验的试用工，执行岗位技能工资E4档。2、有工作经验的试用工，执行岗位技能工资E3档。3、大学本科毕业生执行岗位技能工资的E1档；大专毕业生执行岗位技能工资的E2档；中专毕业生执行岗位技能工资E3档。（五）年终奖励金酒店所有员工可按酒店规定，根据酒店年终效益享有年终奖励金。第六节 奖惩条例 （制度编号：JB012）详见员工手册第六章及星级酒店质量管理奖惩条例第三章 财务、审计、电脑管理制度第一节 会计制度 （制度编号：JB012）（一）总则1、为了加强酒店的会计工作，规定财务行为，根据企业会计准则、旅游饮食服务企业会计制度、和旅游饮食企业财务制度制定本制度。2、本会计制度的会计是按照星级酒店，它是一个独立核算的会计实体。（二）会计核算一般原则1、会计期间分为年度、季度和月度，会计年度自公历元月1日起到12月31日止。2、会计核算以人民币为记帐本位币。3、实行会计电算化，采用借贷复式记帐法记帐。4、会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实，数字准确、项目完整、手续齐备、资料可靠、记录清晰明了，会计事项处理及时。5、会计核算必须符合国家的统一规定，做到口径一致，相互可比。6、采用权责发生制原则记帐，即凡是收益已经实现，费用已经发生，不论款项是否收到，都应作为本期的收益或费用入帐。凡是不属于本假的收益或费用，即使款项已在本期收到，也不能作为本期的收益或费用处理。7、一个时期内的各项收入与其相关联的成本，费用，都必须在同一会计期入帐。8、各项财产物资均按照取得或购建时发生的实际成本核算。9、会计核算划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益与本年度相关的，作为收益性支出。凡支出的效益与几个会计年度相关的，作为资本性支出。10、根据旅游饮食服务企业会计制度规定设置会计科目。1. 资产类。101.现金102.银行存款109.其他货币资金113.应收帐款.119.其他应收款.121.原材料。124.低值易耗品.126.物料用品127.待转进项税额.128.库存商品.129.商品进销差价.130.待转销项税额131.待摊投资.141.长期投资.151.固定资产.155.累计折旧.156.固定资产清理.159.在建工程.171.递延资产.195.待转税汇兑损益.负债类.201.短期借款203.应付帐款205.受托代销商品款209.其他应付款.211.应付工资214.应付福利费.221.应交税金.223.应付利润.229.其他应交款.231.预提费用.241.长期借款.251.应付债券.261.长期应付款. 所有者权益类301.实收资本.311.资本公积.313.盈余公积.321.利润.322.利润分配.323.以前年度损益调整. 损益类501.营业收入502.营业成本503.营业费用504.营业税金及附加511.管理费用512.财务费用521.投资收益531.营业外收入532.营业外支出550.所得税11、实际核算中,根据业务发展需要可对上列会计科目作必要的增减或合并。12、会计凭证分自制原始凭证和外来原始凭证两种，自制原始凭证：进货验收单、领料单、出仓单、旅差费报销单、费用开支证明单、调拨单、收款收据、借款条等。外来原始凭证：本单位与其他单位或个人发生业务劳务关系时，由对方单位开给本单位的凭证、发票、收据等。13、记帐凭证按每月连续编号，记帐凭证汇总表也按月连续编号，并记录本次汇总的记帐凭证的号码。14、记帐凭证应有制单人、复核人、会计主管签章。15、做好会计档案工作，每个会计月度终结，及时把当月的会计资料装订成册，统一保管，按会计档案保管期限妥善保管各类会计档案。（三） 流动资产1、流动资产包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项，存货等。各类流动资产应分类进行核算，并在资产负债表中列项反映。2、设置现金和银行存款日记帐，按照业务发生顺序逐笔登记，银行存款应按银行名称、帐户和币制明细核算。发生外币业务时，要折算成人民币记帐，折算的汇率参照当日的外汇牌价。现金的帐面余额必须与库存数相符。银行存款的帐面余额与银行对帐单定期核对，并按月编制调节表。3、应收及预付款按照实际发生额记帐，按明细核算，应收及预付款项包括：应收票据、应收帐款、其它应收款、预付货款和待摊费用等。本企业按年末应收帐款余额的5%计提坏帐准备金。发生坏帐，冲减坏帐准备金。当年发生的坏帐损失，超过上一年计提的坏帐准备金部分，计入管理费用；少于上一年计提的坏帐准备金，冲减管理费用。收回已核销的坏帐，增加坏帐的准备金。4、存货包括各种原材料，燃料，物料用品，低值易耗品，商品等。存货应按实际成本入帐。委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或半成品以及加工，运输、装卸和保险费用作为实际成本。自制的存货，以制造过程中的各项实际支出作为实际成本盘盈的存货，按照同类存货的实际成本入帐。5、领用或发出存货，采用先进先出法。6、领用低值易耗品采用一次性摊销进入成本的办法。若一次性领用量大，影响当期成本水平的，可以采用在使用期限内分期摊销进入成本，摊销期一般不超过一年。7、库存按月、季、年定期盘点，年终进行一次全面盘点。对于盘盈、盘亏及毁损的存货，要及时查明原因，填写升耗单，作出帐面处理。盘盈的存货冲减费用，盘亏和毁坏的存货，扣除过失人或酒店赔款和残值后，计入费用。但由于自然灾害造成的净损失，应计入营业外支出。（四）长期投资1、长期投资包括向其他单位投出的期限在一年以上的资金。长期投资应当单独进行核算，在资产负债表中单独反映。 2、向其他单位、企业投出的资金，应按实际支付的金额记帐。3、 以实物、无形资产向其他单位投资的，按评估或者合同确认的价值计价。其资产重估确认价值与帐面价值的差额，计入资本公积金。4、对外投资分得的利润，股利和利息，计入投资收益，按照国家规定缴纳所的税。对外投资到期收回或中途转让的实收款项和实际收回的股利和利息，与投出时帐面价值和应收股利或利息之间的差额，计入当期损益。（五）固定资产和在建工程1、企业拥有的使用年限在一年以上，单价2000元以上的生产资料，作为固定资产进行核算。在建工程指固定资产的新建、改建和扩建工程。2、固定资产按原价或评估确认后的价值登记入帐，并按下列规定，确定其原价，购入固定资产：按照实际支付的购置价加上支付的包装费、运输费和安装成本等的价值记帐。自行建造的固定资产：按在建造过程中实际发生的全部支出记帐。其他单位投入的固定资产：应按投出单位的帐面原价记帐，按评估确认的价值作为固定资产净值，如评估确认的固定资产净值大于投出单位帐面原价的，以评估确认的数字作为固定资产原价。融资租入的：按租凭协议或合同确定的价款，加上发生的运输费，途中保险费、安装调试费等计价。接受捐赠的：按发票帐单或资产验收清单所列金额加上运输费、保险、安装等费用计价，也可按市场同类固定资产价值计价。在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的价值，加上由于改造、扩建而发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的余额计价。盘盈的固定资产按重置完全价值计价。用借款购建固定资产，在购建期内发生的借款利息支出，汇兑损益等，应计入固定资产价值。购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税，耕地占用税计入固定资产价值。3、在建工程按下列方式计价：自建工程：按照直接材料、直接工资、直接机械施工费及所分摊的工程管理费等计价。发包工程：按照应当计付的工程价款以及所分摊的工程管理费等计价。设备安装工程：按照所安装设备的原价、工程安装费用、工程试运转支出以及所分摊的工程管理费等计价。4、在建工程发生报废或者损坏，在扣除残料价值和过失人或保险酒店等赔偿后的净损失，计入施工工程成本。由于非常原因造成的报废或者毁损，其净损失在筹建期间计入开办费；在投入生产经营以后，计入营业外支出。工程交付使用前，因试营业发生的支出，不得计入工程成本，发生的收入不得冲减在建工程成本，收入减支出后的净额计入当期损益。5、固定资产折旧采取平均年限法，使用年限规定如下：房屋及建筑场使用年限为10-45年。机械设备使用年限为 5-20 年。交通运输工具使用年限为 5-10 年。其他设备使用年限为 3-10 年。6、按平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下： 年折旧率 = （1 预计净残值率）规定资产的折旧年限月折旧率 = 年折旧率12月折旧额 = 固定资产原值月折旧率7、固定资产残值率为固定资产原价的5%。8、按照月初在用固定资产的帐面原价和月折旧率，按月计提折旧。月份内开始使用的资产当月不计提折旧，从下月起计提折旧。月份内减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停提折旧。9、折旧费计入费用，不得冲减资本金。固定资产折旧足额后，仍可继续使用的，不再计提折旧，提前报废的固定资产不补提折旧。10、固定资产修理费用，计入当期成本费用，修理费用发生不均衡，数额较大的，可以分期摊入成本费用。11、出售或清理报废固定资产变价净收入（变价收入、残料价值减清理费用后的净额）与固定资产净值（原价减累计折旧）的差额，计入营业外收入或营业外支出。12、盘亏、毁坏的固定资产，应当查明原因，写出书面报告，经董事会、总经理批准后，进行处理，发生的损益作营业外收入或营业外支出处理。13、固定资产的购入、出售、清理、报废和内部转移等，都要办理会计手续。（六）无形资产、递延资产1、无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术，商誉等。无形资产以取得的实际成本计价。2、无形资产的摊销采用直线法，自无形资产开始使用之日起在不短于10年的期限内，分期摊入管理费用。3、出售、转让无形资产，按实际收到的价款计入营业收入。4、递延资产包括开办费、企业装修改造费（固定资产除外），以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。开办费是企业在筹建期间所发生的费用，包括筹建期间工作人员的工资、费、差旅费、印刷费、登记费、培训费及其它有关费用，筹建期间实际发生的管理费用，除按规定计入有关财产物资价值者外，作为企业的开办费。开办费自企业开始营业之日起分摊入管理费用，摊销期一般不短于5年。5、以经营租赁方式租入固定资产的改良支出，按租赁期和改良工程耐用期孰短的原则确定摊销期限，摊入管理费用。（七）流动负债和长期负债1、流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括各项借款、应付票据、应付工资、应交税金、应付利息，其他暂收应付款项以及预提费用等。按照国家制度规定从成本、费用中提取的福利费，应视同流动负债进行核算，从所得税后利润中提取的公益金单独核算、不作为流动负债处理。2、各种流动负债应筹措资金按期偿还，如发生确实无法支付的应付款，可按规定程序经批准后转作营业外收入。各项流动负债应按各项借款，应付票据、应付帐款、预收货款、应交税金、其他应付款、预提费用、应付福利费等分别核算，在会计报表中分别列示。3、长期负债是指偿还期在一年以上的债务，包括长期借款，应付设备款以及融资租入固定资产应付款等。4、长期负债以实际发生额记帐，长期负债和利息以及外币的折合差额，均应与其相关的债务本金一并记入同一帐户。支付的长期负债利息和汇兑损益，与购建固定资产或无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用，但尚未办理竣工决算之前，应当计入有关资产的购建 成本，其他利息和汇兑损益，作为当期费用处理。5、各项长期负债应按长期借款，其他长期应付款等分别核算，在会计报表中分项列示。将于一年内到期偿还的长期负债，在会计报表上应作为一项流动负债单独反映。（八）股东权益1、股东权益是指股东对酒店净资产的权利。股东权益包括实收资本、公积金和未分配利润等。2、酒店的股份由个人股构成，应按核定的资本总额，由各股东以人民币出资取得。酒店要按实际收到的投资核实登记入帐，并设明细核算，在备查薄中详细记录。股东在酒店登记后，不得抽回出资。3、酒店按法定程序报经批准增加或减少资本的，在实际发生时，要进行会计处理。4、企业必须按当年税后利润（减弥补亏损）的10%提取法定盈余公积金，当法定盈余公积金已达到注册资金的50%时，可不再提取。公积金应单独核算，公积金分为盈余公积金和任意盈余公积金，应分别设置明细帐户进行核算。接受现金或物资捐赠，作为资本公积金入帐。5、盈余公积金可以用于弥补亏损或经批准后转增资本。用于弥补亏损的盈余公积金，应自公积金帐户转入有关利润分配帐户。用于转增资本的公积金，应自公积金帐户转入实收资本帐户。（九）成本和费用1、酒店在生产、经营过程中发生的各种直接支出，计入营业成本。包括： 直接耗用的原材料、调料、配料、辅料、燃料等直接材料。 商品进价成本。 其他成本。指企业出售无形资产、存货的实际成品。2、为管理和组织经营活动所发生的营业费用、管理费用和财务费用、直接进入当期损益。（1）营业费用是指各营业部门在经营中发生的各项费用。包括运输费、装卸费、保管费、保险费、燃料费、水电费、展览费、广告宣传费、邮电费、差旅费、洗涤费、清洁卫生费、低值易耗品摊销、物料消耗、经营人员的工资（含奖金、津贴和补贴）、职工福利费、工作餐费、服装费以及其他营业费用。（2）管理费用是指企业为组织和管理经营活动而发生的费用以及由企业统一负担的费用。包括各类行政经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、外事费、租赁费、咨询费、审计费、排污费、绿化费、土地使用费、税金、燃料费、水电费、折旧费、清理费、低值易耗品摊销、交际应酬费、存资盘亏和毁损等和其他管理费用。（3）财务费用包括：企业经营其间发生的利息净支出、汇总净损失、金融机构手续费及筹资发生的其他费用。3、交际应酬费按全年营业收入净额的3%5%比例控制使用，据实列支。4、职工福利费按职工工资总额的20%提取。工会经费按工资总额的2%提取。员工教育经费按工资总额的1.5%提取。5、成本费用核算必须按权责发生制原则，严格区分本期成本费用与下期成本费用的界限，直接费用与间接费用的界限。（十）营业收入1、营业收入是指酒店在生产经营和提供服务等经营业务过程中实现的收入，包括主营业务收入和其他业务收入。2、本月实现的营业收入，应全部记入本月帐内，并相应结转与本月营业收入有关的营业成本、税金、费用。把这些科目应单独核算，在会计报表上单独反映，不得抵减营业收入。但当期发生的销售折扣和销售退回，应冲减当期营业收入。（十一）利润及利润分配1、利润是指合同在一定时期内生产经营的财务结果，包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业费用、营业税金、管理费用、财务费用的净额。投资收益是指对外投资取得利润、利息等，扣除发生的投资损失的数额。营业外收支净额是指营业外收入减营业外支出的净额。营业外收入和营业外支出是指与企业生产经营无直接关系的各项收入和支出。营业外收入包括固定资产盘盈和变卖的净受益、罚款净收入、确定无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款，礼品折价收入、其他收入等。营业外支出包括固定资产和毁损、报废的净损失、补偿损失、赔偿金、违约金、罚息、公益救济性捐赠等。2、发生年度亏损，可用下一年度的利润弥补上一年度的亏损，不足弥补的，可以在5年内来弥补。延续5年未弥补的亏损，用所得税后利润弥补。3、取得的利润，按照国家规定作相应调整后依法缴纳所得税。4、税后利润应按下列顺序分配：（1）弥补以前年度亏损。（2）提取法定盈余公积金。（3）提取公益金。（4）提取任意盈余公积金。（5）支付出资红利。1、可供分配利润，在提取任意盈余公积金后的余额为未分配利润，可留待以后年度进行分配。未分配的利润应在资产负债表中单列反映，作为股东权益的增减。2、年终结帐后，发现以前年度会计事项的处理错误，包括会计政策改变和会计处理重要错误，应在当年有关帐户中作相应调整。如涉及以前年度损益的，应在“以前年度损益调整”科目调整计入本年度的损益。对实现的利润和利润分配应分别核算，利润构成及利润各项目应设置明细帐，进行明细核算。有关应交所的税、法定盈余公积金、公益金、任意盈余公积金以及年初未分配利润或未弥补亏损等，均应在利润分配表中分别予以反映。（十二）会计报告1、会计报告由会计报表和财务情况说明书组成。会计报表包括：（1）资产负债表。（2）损益表。（3）费用表。（4）财务状况变动表。（5）利润分配表。（6）有关附表。2、会计报表应按财政、税务等部门的要求编制、准时报送。3、如对其他企业的投资占该企业的资本50%以上，应编制合并会计报表。4、会计报表应附情况说明书，主要说明：（1）生产经营情况。（2）盈亏情况及利润分配情况。（3）资金周转情况。（4）税金缴纳情况。（5）各类财产物资变动情况。（6）会计核算和会计报告方法的变更。（7） 对本期或下期财务情况有重大影响事项。资产负债表日后报出财务会计报告前发生的重要事项。（8） 其他需要说明的事项。会计报表应由主管行政领导和财务负责人签署。（十三）查帐1、酒店按有关规定聘请注册会计师，对年度会计报表和会计帐目进行查帐验证。2、有关人员应向查帐人员提供所需要的凭证、帐薄和其他有关资料，回答查帐人员提出的询问，对有关事项做出解释。（十四）附则1、本制度由酒店财务部负责解释。2、本制度的修改权归财务部，修改内容需报总经理批准。第二节 各项财务管理制度（一）财务计划管理制度（制度编号：JB013）1、财务计划是根据酒店董事会的意图，对本酒店年度经营活动进行规划和安排，是酒店和酒店年度奋斗的目标。它包括营业收入计划、费用计划、利润计划等。各部门应上交本部门计划，财务部汇总平衡后，做出酒店财务计划报总经理或董事长批准后分别下达给各部门执行，作为考核各部门完成任务的标尺。2、计划经确定下达，原则上不予变动，确因特殊原因，亦需半年后调整。第三篇 财务计划分年度计划、季度计划。编报时间为：年度计划：酒店财务部于每年十二月下旬，各部门于每年十一月下旬。季度计划：酒店财务部于季末最后一个月下旬，各部门于季末最后一个月中旬。 各部门应根据审查批复后的季度指标，作为本部门季内各月指标检查尺度。酒店对各部门的计划按季进行，全年清算。按每年下达计划时所定的奖罚办法执行。第四篇 财务部应编制：营业计划、费用计划、利润计划、流动资金计划、偿还债务计划、基建计划。第五篇 各部门应编制：销售部：客房计划、客房营业计划、费用计划、客房利润计划。客房部：客房用品计划、费用计划、设备维修更新及购置计划。旅行社：客房计划、营业计划、费用计划、部门利润计划、车辆购置维修保养计划、燃油（气）耗用计划。工程动力部，燃料耗用计划、水电耗用计划、设备维修计划、重大设备购置或更新改造计划、零配件工具购置计划、费用开支计划。行政部（人力资源部）：车辆购置及维修保养计划、燃油耗用计划、汽车零配件及车轮胎购置计划、费用计划。工衣工鞋订做计划、绿化花草费用计划、员工餐厅设备更新购置计划、餐具用品计划。质管培训部：培训教育设备购置计划、培训费用计划、部门费用计划。（二） 资金管理制度（制度编号：JB014）1、资金管理制度（1）资金既要保证正常经营业务需要，又要节约使用，以较少的占用资金，取得较大的经济效益。（2）资金实行计划安排，统筹调度。（3）遵守有关银行存款现金管理的规定，确保企业资金的安全。（4）加强结算资金管理，加速资金周转。（5）定期考核资金使用效果。2、现金的管理 （1）根据寓上酒店业务经营情况的特点，取得银行同意，确定库存金额。当天营业收入，当天存入银行。除按规定范围和特殊情况下支出以外，不得在业务收入的现金中直接坐支。（2）现金支付的范围：发放临工工资、补贴、支付出差人员必须携带的旅差费用；向城乡不能转帐的单位购买酒店必须的物品和鲜活商品；转帐起点下的（100元人民币）零星开支。（3）收付现金后必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖有日期的“现金收讫”或“现金收讫”字样戳记。出纳员每天编制收支日结表，核对库存现金后，将原始凭证连同日结表交会计。（4）严禁以白条抵充库存坐支现金，严禁挪用现金，发现库存现金长余或短缺，应立即作出记录，及时列帐，并查明原因，明确责任，按照审批权限核批处理。（5）各营业部门的找零备用和采购用的备用金，除每月盘点一次外，还应不定期进行抽查和清理。备用金若无必要继续使用，应及时收回销帐。3、假钞处理（1）发现假钞一律送银行没收。（2）根据送银行的回单在财务部进行登记。（3）当月末由财务部统计，对发现假钞的当事人进行（假钞金额的10%）奖励。4、银行存款的管理（1）支出审核：银行支出的项目，需按程序办理审批，出纳方可付款。未办好手续的，一律不得支付。（2）支票签发，一般在取得发票后进行，不得发出全空白支票。但为了应急，允许采购部少量半空白支票，即必要填写年、月、支票限额等。领用支票在开出支票五天内报帐。（3）出纳员每天编制收支日结表，连同本月收付的原始凭证交会计。（4）出纳员每月与银行核对存款余额。发现记帐错误，要及时更正；属于银行差错，要及时通知银行更正。发现未达帐，要加强管理，认真查找原因，及时处理。（5）酒店在银行开立的帐户，不准外单位或个人借用。（6）出纳员对各种空白转帐支票和现金支票，应妥善保管并设备查薄、登记支票的输入、发出、领用、注销等情况。5、结算资金的管理。（1）有效控制结算资金的占用，及时追收，清理应收帐款。长包房房租每月结算。团队、会议房租、餐费等，在接待任务完成后结帐。财务部经办人应与接待部门经办人及时联系，及时收款，加速资金回笼。（2）市内采购不办理预付款（合同、协议签定有条款的除外）异地采购款原则上汇出后半月内，由经办人负责清算。（3）大宗的工程项目，要在竣工后一月内，由工程部或有关部门经办人负责清算。小项目零星维修工程，原则上每月或每季汇总结算。6、存货的管理（1）保持合理库存。根据近年各类物品，原材料的使用情况，制定最高、最低存量定额，保持合理库存，减少资金占用。（2）仓库管理人员要将库存销小存大的情况随时报告，寻找对策，及时处理积压物资，使之既节约仓容，又减少资金占用。（3）按仓库管理制度保管存货，保证各类物品安全完好。坚持盘点制度，做到帐实相符。（4）商品、物资出仓，必须先办妥手续，凭出仓单，领料单或调拨单，经有关领导审批，给予发货，严格控制费用成本的开支。（三） 成本管理制度（制度编号：JB015）1、成本范围成本是指酒店在经营过程中发生的各项直接支出。其中包括餐饮部、直接耗用的食品；餐厅、客房商品进价成本；前厅部已计入营业收入总额的房费、餐费、交通费、文娱费、行李搬运费、票务费、门票费、专业活动费、签证费、陪同费、劳务费、宣传费、保险费、机场费等代收付费用及车队的油料费。2、成本管理原则酒店的营业成本应当与营业收入相互配比，应将与当月实现的销售收入，相关的营业成本同时登记入帐。旅行社当发生的费用支出不能与实现的营业收入同时入帐时，应按计划成本先行结转，待算出实际成本后再结转其差额。酒店应按照国家规定的成本开支范围，按权责发生制原则进行核算。有关成本核算的原始记录等核算资料内容，必须完整、真实，及时记载。不得虚列或饥摊、乱挤成本。生产耗用原材料，计入领用部门成本，不列为部门费用。月终存货，冲减成本。员工食堂、大堂、前厅、客房等经营销售的商品，实行售价金额核算，月末采用综合差价率分摊办法计算进销差价。年终按实际差价调整全年成本。3、成本管理办法（1）进价控制：为了达到质优价廉的采购目的，最大限度也降低成本，必须控制进货价格。 员工食堂原材料客房低耗品及其它商品进价控制。餐厅原材料实行每月两次定价，定价前要进行市场调查，由采购部、成本控制部、营业部等有关方面人员共同确定下一期进货价格，呈报营业总监、财务部经理，经总经理审批后执行。 五金、百货物品进价控制。一级仓库库管员根据实际需要及库存量补仓的物品，填制仓库申购单交采购询价，采购必须将申购物品价格货比三家，并将比价结果，上期进价填列在申购单有关栏目,呈报财务部经理，经总经理审批后，由采购部实施采购。（2）耗用控制： 领用的原材料，必须经过预算计划和审批，无计划和未经有权限人审批的，不予领用。 各部门指定专人凭领料薄领用，保证领用原材料为本部经营所需，防止原材料流失。（3）餐饮毛利控制 制定综合毛利率酒店按照物价部门的规定，参照寓上酒店市场行情，订出各个时期的毛利控制指标，据此控制饮食成本，计算菜式价格。员工食堂食品毛利率控制在40%； 各有关部门密切配合，准确反映和控制饮食成本。A、收款员确保营业足额收回，核数员认真复核，按财务部规定舍零，折扣请当班经理签字。发现错收、漏收及时纠正。B、加强管理，运用各种内控制度，杜绝偷拿偷吃、加大码、放