上岗证练习题1[1].doc

一、分录练习1。、收到张红投入企业货币资金100万元。借：银行存款 1000000；贷：实收资本张红 10000002、周浩投入设备一台，投资各方确认价值10万元。借：固定资产 100000 贷：实收资本周浩 1000003、企业购入不需要安装的设备1台，价值50,000元，增值税进项8,500元，运费2,000元，包装费800元，以银行存款支付。借：固定资产 52800 应交税费应交增值税（进项税额）8500 贷：银行存款 613004、购原材料A50,000元，增值税进项8,500元；购原材料B30,000元，增值税进项5,100元。以银行存款支付，材料已入库。借：材料采购 A产品 50000B产品 30000应交税费应交增值税（进项税额）13600 贷：银行存款 936005、购原材料A、B共发生运费640元，以银行存款支付。原材料A重1200KG，原材料B重2000KG。运费分配率=640/（1200+2000）=0.2元A材料应担负的运费=1200*0.2=240元B材料应担负的运费=2000*0.2=400元借：材料采购A材料 240 B材料 400贷：银行存款 6406、企业向天极公司购原材料C60,000元，增值税进项10,200元，开出商业承兑汇票一张30,000元，余款未付。另发生运费1,000元，以银行存款支付；材料未入库。借：材料采购C材料 61000应交税费应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款 1000应付账款 40200应收票据300007、企业按合同规定，用银行存款预付红光公司D材料款5000元。借：预付账款红光公司 5000贷：银行存款 50008、企业购入需要安装设备1台，买价和税金92,600元，运费3,000元，以银行存款支付；在安装中，耗用材料A1,500元，耗用人工2,000元。安装完成后，经验收合格交付使用。1）借：在建工程 82145.30应交税费应交增值税（进项税额）13454.70贷：银行存款 95600 2）借：在建工程 35000贷：原材料A材料 1500应付职工薪酬 20003）借：固定资产 85645.30 贷：在建工程 85645.30应交税费=92600*17%9、企业向银行借入100,000元，6个月内还款；另借入200,000元，借款期3年。借：银行存款 100000借：银行存款： 300000贷：短期借款 100000贷：短期借款 100000借：银行存款 200000长期借款 200000贷：长期借款 20000010、企业因责任事故报废设备1台。该设备原值30000元，已提折旧5000元，保险公司赔偿2000元，尚未收款。清理过程中发生清理费800,。残料变价收入6000元已存入银行。借：固定资产清理 25000累计折旧 5000贷：固定资产 30000借：固定资产清理 800贷：银行存款 800借：银行存款6000贷：固定资产清理6000借：其他应收款 2000贷：固定资产清理 2000借：营业外支出 17800贷：固定资产清理 1780011、提现80,000元。借：库存现金 80000贷：银行存款 8000012、以银行存款预付一季度房租12,000元借：待摊费用 12000贷：银行存款 1200013、用现金购办公用品3000元，其中生产管理部门800元，销售部门600元，公司管理部门1,600元。借：制造费用 800销售费用 600 管理费用 1600贷：库存现金300014、销售部报销招待费300元。借：销售费用招待费 300贷：库存现金 30015、王某预借差旅费3,500元。借：其他应收款王某 3500贷：库存现金 3500016、向红光公司购D材料10,000元，增值税率17%，开出现金支票1张。借：原材料D材料 10000应交税费应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款 6700预付账款 500017、王某回来报销差旅费3,800元，补付现金300元。借：管理费用 3800贷；其他应收款 3500库存现金 30018、原材料A、B、C入库，结转“材料采购”帐户。借：原材料A材料 50240B材料 30240C材料61000贷：材料采购A材料 50240B材料 30400C材料 6100019、生产甲产品领用原材料A35,000元，原材料B10,000元。借：生产成本甲产品45000贷：原材料A材料 35000B材料 1000020、生产乙产品领用原材料B15,000元，原材料C50,000元，车间一般耗用原材料A1,000元借：生产成本乙产品 65000制造费用1000贷：原材料A材料 1000B材料 15000C材料 5000021、车间提大修理费3,000元。借：制造费用 3000贷：预提费用 300022、当月发生工资费用：甲产品生产工人工资1,5000元，乙产品生产工人工资25,000元，车间管理人员工资8,000元，销售人员工资3,000元，公司管理人员工资9,000元。借：生产成本甲产品 15000乙产品 25000制造费用 8000销售费用 3000管理费用 9000贷：应付职工薪酬工资 6000023、按14%提取职工福利费。借：生产成本甲产品 2100乙产品 3500制造费用 1120销售费用 420管理费用 1260贷：应付职工薪酬福利费 840024、付员工工资60,000元。 借：应付职工薪酬 60000贷：库存现金 6000025、本月生产甲产品耗用生产工时3000小时，产出成品250件；生产乙产品耗用生产工时2000小时，产出成品200件。26、企业盘盈原材料C，价值1,000元，经审批冲减管理费用。借：原材料C材料 1000贷：待处理财产损益待处理流动资产损益 1000借：待处理财产损益待处理流动资产损益 1000贷：管理费用 100027、企业3月1日从证券市场购买A公司股票10000股，划为交易性金融资产，每股买价9元，其中包括已宣告发放尚领取的现金股利1元，另外支付印花税及佣金5000元；3月20日，A公司宣告发放现金股利每股0.20元；3月31日，持有A公司股票的市价总额为110000元；4月1日，出售全部A公司股票，款项116000元存入银行。借：交易性金融资产成本 80000应收股利 10000投资损益 5000贷：银行存款 95000借：应收股利 2000贷：投资收益 2000借：交易性金融资产公允价值变动 30000贷：公允价值变动损益 30000借；银行存款 116000贷：交易性金融资产成本 80000交易性金融资产公允价值变动 30000投资收益 6000借：公允价值变动损益 30000贷：投资收益 3000028、销售给D单位甲产品80件，单价800元，增值税率17%，收商业承兑汇票1张，金额50,000元，余款未收。借：应收票据D单位 50000应收账款D单位 24880贷：主营业务收入甲产品 64000应交税费应交增值税（销项税额）1088029、预收丙单位预付乙产品款10,000元。借：银行存款 10000贷：预收账款丙单位 1000030、销售随货销售单独计价的包装物3,000元，款项存入银行。借：银行存款 3000贷：其他业务收入 300031、销售乙产品150件给丙单位，单价1,000元，增值税率17%，货款已收。借：银行存款 165500预收账款丙单位 10000贷：主营业务收入乙产品 150000应交税费应交增值税（销项税额） 2550032、销售甲产品100件给天鸿公司，单价800元，收入80000元，增值税额13600元，款项存入银行借：银行存款 93600贷：主营业务收入甲产品 80000应交税费应交增值税（销项税额） 1360033、收回D单位前欠货款24,880元。借：银行存款 24880贷：应收账款D单位 2488034、摊销本月房租4,000元。借：管理费用 4000贷：待摊费用 400035、用银行存款支付销售产品运费5,000元。借：销售费用其他 5000贷：银行存款 500036、企业盘亏设备一台，价值25,000元。已提折旧8000元借：待处理财产损益待处理固定资产损益17000累计折旧 8000贷：固定资产 25000借：营业外支出 17000贷：待处理财产损益待处理固定资产损益 1700037、月末，企业应收款项余额120000元，坏账准备账户期初余额为贷方200元。企业按5计提坏账借：资产减值损失 400贷：坏账准备 40038、销售不需用材料一批，售价12,000元；其成本为10,000元。款已收。借：银行存款 12000贷：其他业务收入 12000借：其他业务成本 10000贷：原材料 1000039、取得罚款收入5,000元，存入银行。借：银行存款 5000贷：营业外收入 500040、用银行存款捐赠2,000元。借：营业外支出 2000贷：银行存款 200041、收取出租固定资产押金10,000元，存入银行。借：银行存款 10000贷：其他应付款 1000042、当月生产设备折旧200元，公司办公设备折旧100元借：制造费用 200管理费用 100贷：累计折旧 30043、企业决定将资本公积转赠资本60,000元。借：资本公积 60000贷：实收资本 6000044、制造费用转生产成本借：生产成本甲产品 11832生产成本乙产品 7888贷：制造费用 14120分配标准=14120/(3000+2000)=2.842元/小时甲产品=3000*2.824=8472元乙产品=2000*2.824=5648元45、生产成本转产成品借借：库存商品-甲产品 70,572.00 库存商品-乙产品 99,148.00 贷：生产成本-甲产品 70,572.00生产成本-乙产品 99,148.0 甲产品单位成本=70,572/250=282.288元 乙产品单位成本=99,148/200=495.74元46、结转销售成本借：主营业务成本 124,227.84 贷：库存商品-甲产品 50,811.84 库存商品-乙产品 73,416.00甲产品销售成本=180*282.288=50,811.84元 乙产品销售成本=150*495.74=74,361.00元47、计算当月应交的增值税，按增值税的7%和3%计算本月应交城建税和教育费附加。借：营业税金及附加 422.53 贷：应交税费-应交城建税 295.77 应交税费-应交教育费附加 126.76 本月应交的增值税=本月的销项税额（10880+25500+13600）-本月进项税额（8500+13454.70+13600+10200+1700）= 4,225.30元 48、计提本月短期借款利息500元，长期借款利息1,050元。借：财务费用 1,550.00 贷：预提费用 500.00 长期借款 1,050.0049、收入类损益结转 借：主营业务收入 294,000.00其他业务收入 15,000.00营业外收入 5,000.00投资收益 33,000.00 贷：本年利润 347,000.0050、成本、费用等损益结转 借：本年利润 183,680.37贷：主营业务成本 124,227.84 其他业务成本 10,000.00 营业税金及附加 422.53 管理费用 18,760.00 销售费用 9,320.00 财务费用 1,550.00 营业外支出 19,000.00 资产减值损失 400.0051、企业所得税率为25%,计算所得税并编制分录借：所得税费用 40,829.91 贷：应交税费-应交所得税 40,829.91(347000-183680.37)*25%=40829.9152、结转所得税借：本年利润 40,829.91 贷：所得税费用 40,829.9153、年末，结转本年利润（结转当月净利润）借：本年利润 122,489.72 贷：利润