修改后-刘维俊《国际贸易结算与风险防范》(1).doc

摘要随着经济的发展和科技的进步，当今世界经济一体化的进程，正在不断加快世界经济互相依存互相拉动，形成你中有我我中有你的局面。不仅发达国家之间商品服务资金技术和市场高度融合，而且发达国家和发展中国家的经济关系和往来，也在加强国际贸易与国际资本，在各国经济之间的传递作用，正在加强各国经济横向传递的障碍正在减少。在我国国际贸易高速发展的同时，国际贸易给我们带来的巨大风险，也不能忽视国际贸易市场面广、环节多、情况复杂、环境多变、潜在的风险多，随着环境条件的变化，贸易风险一旦显露出来就可能给企业或国家带来不可估量的经济损失。关键词：国际贸易；结算方式；风险防范AbstractWith economic development and technological advances in todays world economic integration process, is accelerating the worlds economic interdependence with each other to pull, formed you in your situation . Not only a high degree of integration of technology and market goods and services between funds in developed countries, developed and developing economic relations and exchanges, but also to strengthen the international trade and international capital, transfer of the national economies, is to strengthen national economies horizontal pass the obstacles are diminishing.Time of rapid growth in Chinas international trade, international trade has brought us a huge risk, but also can not ignore a wide range of international trade market, many links, the situation is complex and changing environment, potential risks, along with changes in environmental conditions, trade risk, once revealed can give enterprises or national incalculable economic losses. Keyword:International trade; settlement; risk prevention目录目录1一、国际贸易风险概述2二、国际贸易结算风险的涵义及其分类4（一）国际贸易结算风险的涵义4（二）国际贸易结算风险的分类4三、国际贸易结算风险管理在国际贸易中的重要意义6（一）国际贸易结算风险管理的涵义6（二）风险管理对于国际贸易结算的意义7四、防范国际贸易结算风险的措施与对策8（一）国际贸易结算方式8（二）汇付结算方式的使用风险与对策8（三）托收风险的管理和对策11（四）信用证风险的管理和对策12（五）银行保函风险的管理和防范14结论16致 谢17参考文献18一、国际贸易风险概述20世纪80年代以来国际贸易与投资逐渐形成双向传递渠道，发达国家把经济发展与衰退的影响，通过国际贸易传递到发展中国家，发展中国家的经济和金融波动，也影响到发达国家。根据世贸组织的统计，2004年世界货物贸易总规模为185,818亿美元，增长21%，为1981年以来的最高增速，其中出口91,235亿美元，进口94,583亿美元。我国从20世纪80年代初，开始实行改革开放的政策，至今已保持了20多年的高速发展，特别是在1995年以后，每年的进出口贸易总额，都保持了18%以上的年增长速度。2004年我国进出口贸易总额达到11,500亿美元，占世界货物贸易总额的6.2%。其中出口上升到6.5%，进口上升到5.9%，均比上年增加0.6 个百分点，一举超越日本成为美国和德国之后的第三大贸易国。预计到2010年中国的贸易额，将仅次于美国排在世界第二位，成为真正的全球贸易大国。我国企业出口业务出现高坏账率的原因很多，但其根本原因在于绝大多数企业对国际贸易的风险认识不足，尚未建立内部信用风险管理的工作流程，企业内部信用风险管理水平也很低。商务部研究院对500家外贸企业的抽样调查表明，中国出口业务的坏账率高达5%，而在发达国家该数字一般是0.25%、0.5%。如果抽样调查的5%坏账率较准确的话，我国海外坏账应在300亿美元左右，合人民币2,400多亿。国际贸易本身是一个高风险的行业，几乎在业务的每个环节都隐藏着各种各样的风险，从客户联系时要考虑的政治经济和信用风险，到签约时的合同风险，生产过程中的产品风险，货物运输的运输风险，再到最重要的结算风险和合同执行后期的汇率风险，以及在整个业务流程中都必须随时提防的欺诈风险，可以说整个国际贸易流程中，时时处处都潜伏着风险对任何一个环节的风险估计和防范不足，都可能给国家和企业带来巨大损失。结算环节是国际贸易的最后一环，也是国际贸易流程中的关键环节，企业的经营成果必须通过国际贸易结算来实现国际贸易结算，也是我国国际结算业务的主体能否顺利的进行结算。不仅仅关系到企业自身的经营和发展，而且还关系到我国外汇储备和国际收支平衡，对于卖方来说，结算环节的风险比其他任何环节的风险都重要，现实中很多国际贸易损失的实例，都与结算环节相关，特别是对于我国的企业，由于急于扩大海外市场而对国际贸易结算风险的认识和把握又不够，由此而遭受损失的现象十分突出，为此我们必须重新对国际贸易结算环节的风险，进行研究认识建立和健全风险防范体系，这样才能在复杂多变的国际贸易环境中做到游刃有余运筹帷幄决胜千里。二、国际贸易结算风险的涵义及其分类（一）国际贸易结算风险的涵义国际贸易结算风险作为风险的范畴之一，从本质上说也是引起损失的可能性，具体的说国际贸易结算风险，就是指在国际贸易结算过程中，某些因素在一定时间上发生始料未及的变动，致使结算主体实际收益和预期收益或者实际成本与预期成本发生背离，从而遭受经济损失的可能性。根据遭受风险的主体不同，国际贸易结算风险有广义和狭义之分，狭义的国际贸易结算风险是一种行业风险，指从事国际贸易业务的企业所面临的风险。广义的国际贸易结算风险，既包括了从事国际贸易业务的企业，也包括办理结算业务的银行，还有国家的相关机构等。但无论是广义的还是狭义的国际贸易结算风险，都是研究微观经济行为所面临的风险，而没有从宏观上研究。由于整个国际金融系统发生波动或危机，导致经济崩溃和社会动荡的可能性。（二）国际贸易结算风险的分类对于国际贸易结算风险的分类，目前学术界有几种截然不同的看法，一种就是纯粹从宏观出发，将国际贸易结算风险分为经济性风险政治性风险和社会性风险；另一种就是从微观层面，将其分为信用风险国家性风险单据风险和欺诈风险等。作为第一种分类由于太过于笼统，只是从大的方面对风险产生的原因，进行了总结，让人不能对其有具体的认识，所以更倾向于采纳第二种分类方法。（1）国家性风险 国家性风险是指那些因进口国家采取与国家主权有关的措施，而使进口商拒受货物或阻止向国外付款所产生的风险，可分为以下几类，战争国内动乱的风险兑换风险和其他主权风险。（2）信用风险 对于出口商来说，信用风险是指进口商是否有信用的风险，它包括了进口商的受货风险、财务风险和国际贸易结算方式的选择风险。（3）受货风险是指进口商不接受货物的风险，其主要原因可能是，一是出口商提交的单据与销售合同的要求，不符就可能拒绝接受货物。二是贸易合同签署后，贸易货物的市场价格有所下跌，进口商为了获得预期收益，迫使出口商降价而设法拒受货物。（4）财务风险是指进口商逾期付款或不付款的风险，在贸易合同签约到实际清算结算期间，如果进口商财务状况恶化就可能无力支付货款。出口商所承担的国际贸易结算方式选择风险的程度，因所采用的国际贸易结算方式不同而有所区别，国际上通用的国际贸易结算方式，分为汇付、托收、信用证、银行保函四种。一般来说，若采用以银行信用为基础的结算方式，办理进出口业务出口商所承担的信用风险较小，若采用以商业信用为基础的结算方式办理进出口业务，进口商是否接受货物、是否按时支付货款全凭其自身的商业信誉，则出口商所承担的信用风险较大。 （5）单据风险 单据风险主要是指在当今的国际贸易中，已经脱离了以货易货的方式，货物流资金流信息流已经完全分开，相关主体的工作已经从以前的处理货物到现在的处理单据了，在贸易过程中，如果发生大的变故，进口商就可能以单据上存在的无关紧要的不符点而拒绝付款。（6）汇率风险 所谓汇率风险是指在涉外经济活动中，因汇率变动给经济交易主体带来经济损失的可能性。（7）操作风险 操作风险主要是指银行在办理国际贸易结算业务过程中，由于相关人员的操作失误或不够严谨而造成损失的风险。（8）结算系统安全性风险 结算系统的安全性风险是指以计算机和互联网组成的非常庞杂的国际贸易结算系统，难免会因为技术上的原因，出现故障甚至遭到恶意攻击而使银行和企业受到损失。三、国际贸易结算风险管理在国际贸易中的重要意义（一）国际贸易结算风险管理的涵义国际贸易结算风险管理是风险管理的一个分支，是一种特殊的风险管理功能，它是在前人的风险管理经验和国际贸易结算实务迅速发展的基础上，发展起来的一门新的管理。国际贸易结算风险管理是风险管理科学的组成部分，风险管理的基本原理和方法适用于国际贸易结算风险管理。同时，国际贸易结算风险管理是风险管理的特例，它是指经营主体对其国际贸易结算过程中，存在的各种风险进行识别测定和分析评价，采取及时有效的方法进行防范和控制，以经济合理可行的方法进行处理以保障国际贸易结算活动安全正常的进行，保证其经济利益免受损失的管理过程，国际贸易结算风险管理包含以下具体内容：（1）管理的主体是各经营行为人进出口商是国际贸易结算活动的主要参与者，和风险的承受者，自然成为风险的管理者，在实务上风险管理一般是企业管理人员执行或者成立专门的管理机构或设置专门人员负责和实施风险管理的各项工作。（2）管理的对象包含各种结算风险 既包括潜在状态的风险，也包括现实状态的风险，既包括已经发生作用力造成损失的风险，也包括未发生作用力尚未形成损失的风险。管理的动力来自于促成自身经营权益的需要，也出于自身经营活动的需要，国际贸易结算风险管理的内容，既包括对国际贸易结算风险的防范和控制防止国际贸易结算风险从潜在形态转化为现实状态，也包括对已发生或不可避免的国际贸易结算风险的处理，把国际贸易结算风险的损失程度缩小到最低限度，同时还包括对经营主体自身经营行为的计划组织控制指挥和协调，以减少可能出现的结算风险。（3）管理的方法主要是对之进行识别 测定和控制而这几种方法，存在着不可分割的内在联系，并贯穿于整个国际贸易结算风险的管理过程之中。管理的目标是多重的，既包括损失发生前的管理目标，也包括损失发生后的管理目标。既包括从减少损失的角度考虑的控制目标，也包括从增加收益的角度考虑的保障目标。（二）风险管理对于国际贸易结算的意义经过20多年的改革开放，中国已初步建立起了社会主义市场经济体制，社会主义市场经济要求市场在国家宏观调控中，对资源配置起基础性的作用，要求经济活动遵循价值规律的要求，适应供求关系的变化，通过价格和竞争机制的功能，把资源配置到效益较好的环节中去，并给企业以优胜劣汰的竞争压力，要求运用市场对各种经济信号反映比较灵敏的优点，促进生产和需求的及时协调。在市场经济制度下，企业将真正成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的市场竞争主体，企业将按照分工与协作的原则，不仅在国内市场而且在国际市场上，建立自己的比较竞争优势，市场经济的竞争是残酷的，充满风险的企业必须承担包括国际贸易结算风险在内的各种风险的考验。随着我国改革开放的进一步扩大和世界经济一体化脚步的加快，特别是我国加入WTO以来，我国经济正全面与国际市场接轨，我国企业也在更大程度上参与国际经济活动和国际竞争，在这种环境中企业尤其是从事国际经济和贸易活动的企业，必须充分树立风险意识并掌握摆脱或减轻风险的手段，才能在竞争激烈的市场经济中立于不败之地。近年来，随着我国对外贸易的迅速发展，出现的经济纠纷也有所增加，其中国际贸易拖欠应收账款不能及时安全收回，大量外汇滞留境外并损失掉，已经成为困扰我国众多外贸企业的一大难题。我国每年都有总额高达数十亿美元的账款逾期未收回，造成拖欠的原因，从表面上看似乎是对外贸易中业务操作上的失误，但深层次的问题是我们管理体制的监控不严，反映出了企业在对外交往中的风险防范意识的淡薄，研究的目的就在于将风险管理的理论，应用到国际贸易结算的实践中去，为企业更好地开展国际贸易结算工作提供支持。四、防范国际贸易结算风险的措施与对策（一）国际贸易结算方式汇付(Remittance)也即是国际汇兑(International Exchange)，是通过国际上银行间的汇与兑，实现国与国之间债权债务的清偿和国际资金的转移，具体的讲汇是指货币资金在国际间的转移，兑是指不同国家货币的相互转移。因此国际汇兑即是指通过银行把一个国家的货币兑换成另一个国家的货币，并借助各种信用工具(如汇票等)，将货币资金转移到另一个国家以清偿国际间由于贸易或非贸易往来而产生的债权债务关系的专门性经营活动。从广义上讲国际汇兑是国际结算行为，从狭义上讲它特指国际银行间的汇款业务，本文所指的国际汇兑特指银行在国际贸易企业的授权下，通过汇兑方式清偿因贸易往来而产生的债权债务关系，汇付和国际汇兑的实质是一样的，只是站在不同的角度而已，从企业的角度通常称为汇付，而在银行的角度多称为国际汇兑。托收(Collection)是债权人签发汇票委托银行向国外债务人代为收款的一种结算方式。它是一种常用的国际贸易结算方式，在我国为了把它和信用证方式区别开来，习惯上把托收称为无证托收，连同汇款结算业务统称为无证结算业务，而把信用证结算业务则称为有证结算业务。信用证(Letter of Credit)是指一项约定不论其名称或描述如何即由一家银行(开证行)依照客户(申请人)的要求和指示或自身的名义，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据向第三者(受益人)或其指定人付款或承兑，并付受益人出具的汇票或授权另一家银行，进行该项付款或承兑并支付该汇票或授权另一家银行议付。简单的说，跟单信用证是开证行根据申请人的要求和指示，向受益人开立的在一定金额内，在一定期限里，凭规定单据付款的书面承诺即 “跟单信用证是银行有条件的付款承诺”。银行保函(Letter of Guarantee 简称L/G)是指银行交易双方中一方(即申请人)的要求，向另一方(即受益人)出具的书面的保证性文件，它是以自己的信用向受益人保证，只要履行了合同中规定的责任义务，就可以获得相应的款项，若其违约受益人就可以获得赔偿。（二）汇付结算方式的使用风险与对策汇付结算方式是目前国际贸易结算中用得最多的一种结算方式，但是一直以来都没有一种统一的对进出口双方都有效的约束机制，与跟单托收和跟单信用证比较，汇付具有较高的风险安全性，也比较差对办理此业务的银行来说，也存在被诈骗的可能，对于进出口双方而言，汇付风险可以笼统的理解为钱货两空的可能。下面是汇付风险案例分析：(1) X 公司简介重庆北方建设进出口贸易有限责任公司(以下简称X 公司)，是建设集团下属的全资子公司公司，成立于2000年9月，注册资本4,000万人民币，主要负责经营建设集团的所有进出口业务进口业务，主要是成套设备和维修部件的进口日本YAMAHA 的进料加工业务等，出口业务主要是建设摩托车的出口和推广。2005年公司进出口总额为6,000万美元，其中出口5,000万，进口1,000万，在摩托车行业中具有一定的影响力，X公司是老牌的国有企业，由于受到长期的计划经济思维的影响，在日常经营活动中公司领导特别是一把手的个人意志和感情因素，对公司的决策具有重要作用决策的科学性和民主性还有待加强。(2) 案例分析1998年X公司首次到意大利参加米兰国际汽车摩托车展览展后，由于路途遥远运费昂贵公司只有将展品价值2,000余美元的摩托车变卖，由于时间紧迫难以找到合适的买家，公司最后只有将其卖给一个认识但是并不十分了解的希腊客户，客户承诺在回到希腊后立即将货款电汇给X公司，并且留下了其的公司名称电话地址等信息，随后客户将参展样车提走，X公司参展人员回到国内后多次和希腊客户联系催促其付款，开始还能得到一些回音，半年后客户从X公司的视野中消失，由于是以样品报关出运，公司账面上没有损失，但2,000美元的货款无法收回，却是无法回避的现实，这是一起由于缺乏对客户必要的了解和资信调查，贸然采用赊销方式结算而导致损失的案例。2000年X公司认识阿根廷一个华人客户由两个阿根廷人和此华人一起在阿根廷组建的一个合伙企业公司，具有一定的实力由于有华人的参与，在上级领导的授权下公司开始和此客户做后T/T 结算口头承诺，在收到货物一个月内将全部货款汇交X 公司，开始几票还算顺利，几乎可以按时收到货款，后来客户以需要扩大销售网点为由要求X公司增加信用额度，在没有任何调查的情况下，公司就盲目的同意了客户的要求，先后为客户发货30余万美元。2001年阿根廷经济开始下滑，客户开始以各种理由搪塞拒绝付款，2002 年公司相关人员亲赴阿根廷追讨债务未果，目前此笔货款依然以应收账款的形式挂在X公司帐上无法处理，这是X公司一起典型的采用后T/T 结算方式导致损失的案例。在这两起X公司由于采用汇付结算方式而导致损失的案例中，正是由于X公司缺乏风险管理的制度规定而遭受损失，如果公司有风险防范意识和完备的风险管理防范措施的话，就不至于如此轻易遭受损失。汇付风险的管理和防范对于结算方式的选择，进出口商都要有深刻的认识任何一种对某一方绝对有利而另一方需要承担巨大风险的结算方式，都不可能长期广泛的使用，任何结算方式都会有利有弊，在操作中我们要更多的考虑某种结算方式的弊端和影响。结合上述案例和相关风险管理理论，站在出口商的角度为了有效的避免汇付结算风险可以采取以下风险管理措施：对汇付中赊销和完全后T/T的结算方式，要非常谨慎的采用一般情况下尽量要求客户开立信用证或采取其他结算方式，不到万不得已不要采用这种方式因为出口商一旦失去对货物的控制权，货款就完全没有了保障，采用法律途径追索更是一个漫长的过程。对客户进行有效的资信调查，弄清对方的资信情况仅和那些资信可靠经营作风正派的贸易商，采用汇付结算方式，在当今的国际市场上竞争越来越激烈，买方市场呈现出鲜明的特性，为了在竞争中取得主动地位，不仅仅需要价格和产品上的优势，还需要为客户提供更多的融资支持和服务。为此一些出口商为了迅速扩大市场，盲目的选择客户使一些不法分子有可乘之机，尤其是一些华裔商人由于十分了解中国的国情，他们通过多种方式接触中国企业的高层领导，抓住中国企业管理的弱点，使企业做出许多有失公允甚至荒唐卖国的决策，从中谋取利益在X公司的案例中，几乎每一起都和华裔商人有着密切的关系，其他公司如长虹和APEX公司的案例也不例外。如果采用预付定金的方式，出口商一定要注意预付的比例过高，进口商不会接受太低又失去了意义，一般为合同总值的25-30%或者以起运地到目的港所需运输费用的两倍或者略高一点，这样做首先预付金并不算多，如果是有一定信用的进口商，这种方式并不会触及其根本利益，从而体谅出口商的苦衷而给予配合；其次进口商预付了货款，就在一定程度上受到了牵制，即使日后想毁约也会考虑其预付金而勉强履约，退一步而言就算进口商到时真的不提货不付款，出口商还可以降价销售或用其他办法处理其损失的部分，可用进口商的预付金来补偿最坏结果也可以将货物全部运回。注意货运单据的保存，严格执行付款交单的原则，这一点需要建立完善的制度，也需要财务严格把关对结算金额要有个量的控制，给客户适当的授信额度，即使出现问题损失，也不会太大，不会出现客户资不抵债的情况，否则就会像X公司对待阿根廷客户一样损失惨重。（三）托收风险的管理和对策随着国际市场竞争的加剧，买方市场的形成，出口商开拓市场扩大市场份额的难度会越来越大，在这种情况下，进口商讨价还价的能力就很强，在结算方式上就会选择相对有利于进口商自己的方式，而托收正是这样。因此在以后的业务发展中，托收有可能被更广泛的使用，为此出口商就更需要做好托收结算的风险管理工作。（1）加强对进口商的资信调查选择好客户源出口商在出口业务中，对进行过交易的主要客商，应建立信用档案据以评估客户的资信，从而将买方信用风险控制在业务发生之前，对于新的客商出口商应该事先通过各种手段，搜集客户信息调查了解客户的状况，避免发生不必要的损失。信用管理工作是一项专业性强且耗时、耗力的工作，对于我国的进出口企业来说，要在企业内部设立专门的信用管理部门，是有一定困难的。因此企业不妨采取现行国际上流行的做法，进行业务外包将部分信用风险管理工作委托给专业机构进行投保，出口信用险以转嫁出口收汇风险。出口信用保险是一国政府为鼓励和扩大出口而以财政资金做后盾，由专门保险机构向出口商提供的保证，其收汇安全的一种政策性风险保障制度，作为一种政策性保险业务它不以赢利为目的，不同于一般的商业保险，出口信用保险是由国家提供基金，并通过其认可的保险机构，向出口企业提供服务，它所保障的风险是一般商业保险公司不愿或不能承保的境外商业信用风险或政治风险等出口商投保此种险后，其在托收业务中面临的收汇风险可以安全有效地转移给出口信用保险机构，出口信用保险能够通过债务追偿减少和挽回企业在出口贸易中的直接损失，不仅有利于企业防范控制和转嫁国际贸易风险，而且有利于出口企业采取灵活的贸易结算方式获得更多的贸易机会。（2）多种结算方式结合预收部分货款以降低收汇风险根据委托代理理论的观点，为使代理人有足够的激励去自动选择，有利于委托人的行动就必须在合同的设计中让代理人也承担一部分不确定的风险，并从这种风险承担中获得相应的补偿，所以为了确保托收方式下的收汇安全出口商，可以预收一定的预付金余额用D/P即期的方式收汇，预付金的比例和汇付一样，一般为合同总值的25-30%为宜。（3）选择好产品控制好信用额度托收方式一般适合于一些市场价格波动不大货物品质稳定的产品，因为在这种情况下进口商的利益不会有太大的波动，从根本上可以保证出口商的利益。（4）提高业务人员素质深刻理解托收的内涵，托收风险的控制和操作人员的基本素质有很大的关系，在具体的操作中一定要将出口商可以控制的人为风险降到最低限度。例如在D/P方式下一定要将全部单据交给银行，如果业务人员错误的认为可以将部分单据直接交给进口商，这样D/P就会完全失去意义。（5）加强制度建设提高决策的科学性这一点，对国有企业尤为重要，国有企业产权不明晰的特点，导致了在经营过程中，没有人真正对国有资产的保值增值负责，从而容易造成国有资产流失，而在业务的操作过程中也没有严格的制度来监督控制业务的进展，特别是财务方面的监管更是薄弱。（四）信用证风险的管理和对策（1）信用风险的管理在这里我们将信用风险分为两个方面，除了客户本身的信用，还包括开证行的信用，现在电子通讯特别发达很容易通过互联网查询到客户的资信，在发达国家几乎稍有规模的公司在银行都有信用档案的记录，对开证行信用的查询也非常简单。目前，中国银行就开设了这方面的服务，对他们自己的客户可以免费查询，银行之间为了保证自身的利益，美国的学者提出了最新的CLS(CONTINOUS LINKED SYSTEM)BANK方法，它是建立一个银行集团通过银行之间的信息和资源优势信息共享达到分散，甚至避免风险的目的。（2）信用证硬条款风险的防范对策硬条款是信用证完整格式的一些基本条款，这些条款不仅仅要与合同一致，还应该没有常识性的错误，各种具体的规定，一定要合理，给出口商的业务操作留有余地。例如受益人的基本信息要正确，货物描述要清楚、简洁，有效期装运期和交单期要合理等信用证软条款风险的防范； 信用证的软条款具有极大的危害性，对于软条款风险的防范没有明确的方法，主要取决于操作人员的基本素质，在审证的过程中需要格外的仔细和小心，在一般情况下，碰到上述软条款应该一律否定，否则后患无穷。例如信用证规定本证暂不生效，待进口许可证签发后或待货样经开证人确认后，通知生效或许进口商本意就只是为了得到样品信用证，根本就不会生效对出口商没有任何意义。需要指出的是，对于2/3提单条款的信用证，应该视具体情况而定，这是一个非常特殊的条款，如果在业务中完全否定就可能失去很多的机会，尤其是在非洲进口商都习惯采用这一条款，几乎所有的信用证都有2/3提单的要求，特别是在尼日利亚已经成为了一种约定俗成的习惯，因此在操作中要视具体情况而定，不能一概的接受或者否定。（3）单据风险的防范单据的风险是比较难以防范的，因为要做到严格意义上的单单相符，单证相符是比较困难的，对于单据不符包括两种情况，UCP500 也有明确的规定：一是无关紧要的不符，二是名符其实的不符。无关紧要的不符是指虽然单据表面与信用证不符，却可以视为相符的不符点，这种不符点单据仍可为银行所接受UCP500 中列举一些情况，尽管表面上单证有所不符也并不构成单证不符；名符其实的不符，即构成可以拒收拒付的单证，不符包括单据不符合信用证条款的规定，单据不符合UCP500 的规定单据之间相互矛盾三种情况，该类型不符点单据的后果是开证行解除了单证相符条件下的付款责任，将银行信用证转为商业信用证也就给进口商提供了拒付的理由，在实际操作中如果银行审单不严没发现不符特点又没有在合理的期限内向议付行提出异议，则开证行必须对议付行履行付款义务，如果进口商在验单时发现议付行议付了有不符点单据的款项，有权拒绝付款赎单，此时，开证行无权向议付行求偿，只是可以处理这批单据项下的货物。无关紧要的不符和名符其实的不符都属于单据不符的范畴，在这种情况下进口商是否愿意付款就完全取决于进口商的个人意愿，一个合格的信用证操作者不应该给进口商留下任何借口，这就要求出口商方面的业务操作人员要努力提高个人素质和制单审单的能力，同时要求银行方面的相关人员要严格把关。（五）银行保函风险的管理和防范针对银行保函风险的具体形式，一般采取如下措施来加以防范对信用风险的防范。根据风险的具体表现形式，认为对信用风险的防范也主要采取两个方面的策略：一是对进口商即保函申请人信用风险的防范，主要就是要加强进口商资信的调查具体在汇款方式中，已经阐释这里不再赘述；二是对担保银行风险的防范，需要加强对银行资信的调查，这一点在信用证的风险防范中，已经提及也不再阐述。（1）对保函硬条款风险的防范 这里主要是指有条件保函或无条件保函，选择担保行在保函项下承担的偿付责任，是无条件或有条件的。如果担保行的偿付责任受到某些条件的限制和约束，就是有条件保函反之为无条件保函。在无条件保函项下，只要受益人按照保函的文件中，规定的有关条款进行索偿时，担保行就必须立即偿付而无须追究申请人是否履约、是否有反对意见或考虑受益人提出的索偿条件是否合理等，担保行的偿付责任是无条件的独立的与基础合同的执行情况，无任何关联因此国外对无条件保函的解释是给受益人的一种不需要任何理由的绝对的索偿权利。在有条件保函项下，担保行明确规定了受理受益人索赔与对外偿付的某些限制条件，只有在这些条件完全具备时担保行才会履行其付款义务，否则会拒绝付款这使得担保行的偿付责任是有条件的从属的与基础交易合同的执行情况有密切关系。很明显，有条件保函侧重保护申请人的利益，无条件保函侧重保护受益人的利益。因此作为出口商在保函的选择上要慎重就当前国际贸易结算方式，发展来看在申请人和受益人的博弈中，无条件保函得到了充分的发展。（2）对保函技术风险的防范 保函业务经过多年的发展，保函业务的单据化已经成为共识，担保行只处理单据而不管货物，只要单据表面上符合索赔条款的规定即可。付款因此对保函要素的理解和单据相符的处理显得尤为重要，对保函的金额保函的生效期有效期保函的索偿条件等必须明确。结论2004年我国进出口贸易总额突破了1万亿美元，世界排名跃升为第三位，预计到2010年中国的贸易总额将仅次于美国排在世界第二位成为真正的全球贸易大国进出口贸易，对拉动国民经济增长促进社会进步和增强综合国力发挥了重要作用。然而国际贸易也是一个高风险的行业，几乎在业务的每个环节都隐藏着各种各样的风险，对任何一个环节的风险估计和防范不足都可能给国家和企业带来巨大损失，而结算环节作为国际贸易的最后一环和国际贸易流程中的关键环节，其风险防范对于出口企业更是有着至关重要的意义。首先总结了风险管理的相关理论和风险管理的基