基础会计形考作业二答案.docx

基础会计形成性考核作业二答案习题一 业务号权责发生制收付实现制收 入费 用收 入费 用15 000 5 000 210 000 3 500 3 0004 8 000 5 4 000 6 400 习题二根据题意做如下的解答：（1）收付实现制：收入=400000+100000+200000=700000（元） 费用=7200+30000+6000=43200（元） 利润=700000-43200=656800（元）（2）权责发生制：收入=520000+48000+280000=848000（元） 费用=7200+2000+1000+5000=15200（元） 利润=848000-15200=832800（元）习题三 利和公司7月份业务处理如下：（1）借：银行存款 50000贷：实收资本大力公司 50000（2）借：固定资产 70000 原材料 15000贷：实收资本电子公司 85000（3）借：银行存款 200000贷：短期借款 200000（4）本月借款利息=2000006%12=1000（元）借：财务费用 1000 贷：应交税费 1000（5）借：固定资产 24000贷：营业外收入 24000（6）借：资本公积 30000贷：实收资本 30000（7）借：短期借款 40000贷：银行存款 40000习题四 利和份公司8月份发生业务的处理如下：（1）借：材料采购甲材料 28000 应交税金应交增值税 4760贷：应付账款 32760（2）借：材料采购甲材料 1750贷：银行存款 1750（3）借：材料采购乙材料 50400 应交税金应交增值税 8568贷：银行存款 58968（4）运杂费分配率=3300（1800+1500）=1元/千克 甲材料负担运杂费1800元，丙材料负担运杂费1500元。 借：材料采购甲材料 16200丙材料 9000应交税金应交增值税 3723 贷：银行存款 28923（5）借：预付账款 10000贷：银行存款 10000（6）借：材料采购丁材料 72000 应交税金应交增值税 12240贷：预付账款 84240（7）借：原材料甲材料 45950乙材料 50400丙材料 9000丁材料 72000贷：材料采购甲材料 45950乙材料 50400丙材料 9000丁材料 72000习题五 利和公司9月份的产品生产业务的处理如下：（1）借：现金 58000贷：银行存款 58000借：应付职工薪酬工资 58000 贷：现金 58000（2）借：待摊费用 3000贷：银行存款 3000借：制造费用 1000 贷：待摊费用 1000（3）借：生产成本 12000 制造费用 4200 管理费用 1500贷：原材料 17700（4）借：管理费用 750贷：银行存款 750（5）借：管理费用 400贷：待摊费用 400（6）借：制造费用 600贷：其他应收款 600（7）借：制造费用 1100 管理费用 500贷：累计折旧 1600（8）借：生产成本 34000 制造费用 16000 管理费用 8000贷：应付职工薪酬工资 58000（9）借：生产成本 4760 制造费用 2240 管理费用 1120贷：应付职工薪酬职工福利 8120（10）借：生产成本 25140 贷：制造费用 25140（11）本月生产的产品成本=12000+34000+4760+25140=75900（元）借：库存商品 75900贷：生产成本 75900习题六 利和公司10月份的销售业务处理如下：（1）借：应收账款 42120贷：主营业务收入 36000 应交税金应交增值税 6120（2）借：银行存款 147420贷：主营业务收入 126000 应交税金应交增值税 21420（3）借：营业费用 1500贷：银行存款 1500（4）借：银行存款 20000贷：预收账款 20000（5）借：应收账款 559260贷：主营业务收入 478000 应交税金应交增值税 81260（6）借：主营业务成本 350000贷：库存商品 350000（7）借：主营业务税金及附加 1600贷：应交税金应交城建税 1600习题七 利和公司利润业务的处理如下：（1）借：管理费用 4500贷：现金 4500（2）借：应付账款 18000贷：资本公积 18000（3）借：营业外支出 6000贷：银行存款 6000（4）借：管理费用 200贷：现金 200（5）借：财务费用 450贷：预提费用 450（6）借：银行存款 20000贷：营业外收入 20000（7）借：主营业务收入 148000 营业外收入 32000贷：本年利润 180000（8）借：本年利润 100000 贷：主营业务成本 40000 主营业务税金及附加 2000 销售费用 1500 管理费用 33600 财务费用 450 营业外支出 22450（9）本期应交所得税=（180000-100000）33%=26400（元）借：所得税 26400 贷：应交税金应交所得税 26400借：本年利润 26400 贷：应交税金应交所得税 26400（10）提取的盈余公积金=（80000-26400）10%=5360（元）借：利润分