2011注会税法第五章练习及答案.doc

2011年注册会计师考试辅导 税 法 第五章 城市维护建设税法一、单项选择题1、目前我国城建税的税率实行的是（）的方法。A.纳税人所属行业差别比例税率B.纳税人所在地差别比例税率C.纳税人所属行业累进税率D.纳税人所在地统一累进税率2、以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是（）。A.补缴的消费税税款B.因漏缴营业税而缴纳的滞纳金C.因漏缴营业税而缴纳的罚款D.进口货物缴纳的增值税税款3、纳税人取得下列收入，应缴纳城市维护建设税的是（）。A.企业取得的垃圾处置劳务收入B.保险公司的摊回分保费用C.农场销售自产农产品取得的收入D.商业银行发放贷款取得的利息收入4、关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税，征收教育费附加B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还。C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.城建税原则上可以单独减免5、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的是( )。A.取得输油收入的管道局，为管道局所在地B.流动经营无固定地点的单位，为单位注册地C.流动经营无固定地点的个人，为居住所在地D.代征代扣“三税”的单位和个人，为被代征人所在地6、某市一内资企业2010年5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税 30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）。A.5000元B.7000元C.8000元D.10000元二、多项选择题1、下列各项中，属于城市维护建设税的纳税义务人的有()。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外商投资企业2、下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有()。A.偷逃营业税而被查补的税款B.偷逃消费税而加收的滞纳金C.出口货物免抵的增值税税额D.偷逃关税而被查补的税款3、教育费附加的计算基数不包括下列（）项目。A.某生产企业出口货物确认的免抵税额B.查补的“三税”C.享受税收优惠而减免的“三税”D.货物进口时征收的“三税”4、下列属于现行城建税纳税义务人的是( )。A.国有上市公司B.事业单位C.外国企业驻国内办事处D.个体工商户5、某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2010年8月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元,销售货物开具普通发票销售额合计70000元,出租设备取得收入10000元.本月应纳城建税和教育费附加分别为( )A.城建税 126.94元B.城建税 223.11元C.教育费附加 76.16元D.教育费附加 133.87元6、位于市区的某自营出口生产企业，2010年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（）。A.该企业应缴纳的营业税4万元B.应退该企业增值税税额为280万元C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元答案部分 一、单项选择题1、【正确答案】：B【答案解析】：目前我国城建税法实行的是纳税人所在地差别比例税率，所以在计算应纳税额时，应根据纳税人所在地来确定适用税率。 【该题针对“城建税税率”知识点进行考核】 【答疑编号10177126】 2、【正确答案】：A【答案解析】：纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。城建税进口不征，出口不退。 【该题针对“城建税计税依据”知识点进行考核】 【答疑编号10177127】 3、【正确答案】：D【答案解析】：选项B为营业税的非应税项目；选项A、C为增值税的免税项目。 【该题针对“城建税计税依据”知识点进行考核】 【答疑编号10177128】 4、【正确答案】：B【答案解析】：对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加；城建税原则上不单独减免。 【该题针对“城建税税收优惠”知识点进行考核】 【答疑编号10177129】 5、【正确答案】：A【答案解析】：城建税纳税地点为与缴纳“三税”地点相同，故选A，对流动经营无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地纳税。 【该题针对“城建税的征收管理”知识点进行考核】 【答疑编号10177131】 6、【正确答案】：B【答案解析】：城建税计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额；纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。应补缴的城建税和附加（50000+20000）（7+3） 4900+21007000（元）。 【该题针对“城建税及教育费附加应纳税额的计算”知识点进行考核】 【答疑编号10177133】 二、多项选择题1、【正确答案】：ABCD【答案解析】：目前，对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”征收城建税。 【该题针对“城建税的纳税义务人”知识点进行考核】 【答疑编号10177137】 2、【正确答案】：AC【答案解析】：罚款和滞纳金、关税不能作为城建税及教育费附加的计税依据。 【该题针对“城建税计税依据”知识点进行考核】 【答疑编号10177139】 3、【正确答案】：CD【答案解析】：出口业务中的免抵税额是教育费附加的计算基数。 【该题针对“教育费附加的计税依据”知识点进行考核】 【答疑编号10177142】 4、【正确答案】：ABCD【答案解析】：外国企业和属于我国城建税的纳税义务人。 【该题针对“城建税的纳税义务人”知识点进行考核】 【答疑编号10177143】 5、【正确答案】：AC【答案解析】：该企业应纳增值税70000(1+3%)3%2038.83元；应纳营业税100005%500元；应纳城建税(2038.83+500)5%126.94元；应交教育费附加(2038.83+500)3%76.16元 【该题针对“城建税及教育费附加应纳税额的计算”知识点进行考核】 【答疑编