XX建设有限公司财务管理办法（制度范本）.DOC

XX建设有限公司财务管理办法（一）、总则1、XX建设有限公司财务管理办法（以下简称本办法），是根据会计法、企业会计准则和施工企业会计制度，结合公司的实际情况制定。2、本办法制定的目的是规范和统一公司及其所属分公司和子公司财务行为的会计核算程序和财务管理工作的管理办法，发挥财务管理在经营管理中的作用，理顺和规范公司财务管理的关系，推进内部单位公平竞争，实现公司经营利润最大化。3、按照授权经营、分级管理的原则，公司负责对本法人资产进行管理，承担所有资产保值增值责任，子公司按照公司有关财务管理的规定，对公司资产承担保值增值责任。4、各分公司及其子公司按照本办法规定，结合自身生产经营特点和管理要求，制定具体的本公司的财务管理办法和实施细则，报公司批准后执行。（二）、财务机构设置、职责与权限1、公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理制度。公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任，其分公司及其子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。分别设置财务组，归公司财务部统一管理。2、公司所属的各分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由公司承担。3、公司法人在财务工作管理上的主要责任：3.1 对公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。3.2 具体确定公司内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度。3.3 接受财政、税务、审计机关的监督。4、公司财务负责人在财务会计管理上的主要责任：4.1 主持公司财务部的工作，领导财务人员完成各项会计业务工作。4.2 对公司本部各有关单位和各分公司及其子公司下达的各项经营指标进行考核。4.3 参与公司发展新项目、重要经济合同的可行性研究，并提供财务意见。4.4 负责编制会计报表，组织各项清产核资工作。4.5 贯彻国家有关财经政策和法规，坚持原则，增收节支，提高经济效益。4.6 监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝不合理开支。4.7 协调各单位、各部门与财务部的关系。5、公司财务部的主要职责：5.1 公司财务部具体负责公司的财务管理和经济核算，包括公司生产经营过程中的一切财务核算，如实反映公司的财务状况和经营成果，监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送会计资料。5.2 公司财务部对各分公司及其子公司的资金实行统一管理，即甲方给各分公司所付款项必须先划拨到公司总部财务帐户，公司总部财务再根据经公司总经理审批的各分公司所报的资金使用计划，将款项划拨到各分公司帐户。各分公司收到公司总部划拨的款项后，要严格按资金计划使用资金，总部财务有权检查各分公司的资金使用情况；各子公司每月必须向公司领导及财务部报送资金收支预算，经公司审批后按资金收支预算执行。6、公司所有财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：6.1 对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向公司领导报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；6.2 发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应按有关规定进行处理，无权自行处理的，应向公司领导报告，请求查明原因，做出处理；6.3 除法定的会计账册外，不得另立会计账册，公司所属资金不得以个人名义开立账户存储；6.4 出纳不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作；6.5 公司财务负责人经请示总厂财务部主任及公司领导后，有权对公司所属的财务人员进行轮岗，对各子公司、分公司及外部项目部的财务人员原则上一年轮岗一次；公司本部财务人员原则上两年轮岗一次。6.6 公司所属财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作；（三）、会计核算的一般原则1、公司执行会计法、企业会计准则、施工企业会计制度及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：1.1 有价证券的收付；1.2 财务的收发、增减和使用；1.3 资本的增减；1.4 债权债务的发生和结算；1.5 收入、成本、费用的计算；1.6 财务成果的计算和处理等；2、记账方法，一律采取借贷记账法，记账原则采取权责发生制，记账本位币为人民币。3、公司对公司资本坚持资本确定、资本保全的原则。4、公司采取的会计处理方法，前后各期必须一致，任何人不得随意改变。（四）、流动资产的管理1、流动资产包括货币资金、应收票据、应收账款、存货、预付账款等。2、货币资金包括库存现金、银行存款等，货币资金管理应当遵循“严格职责分工、账款分管、印鉴分管、定期轮岗”的原则。3、库存现金的管理3.1 出纳对库存现金必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务负责人必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证账实相符。3.2 凡能用支票支付的款项不得支付现金。3.3 现金支付范围：发放员工工资、奖金及各种津贴；出差员工的差旅费；结算起点壹千元以下的零星开支等。4.4 员工出差借款，必须经出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、往返路线、出差事由、申请金额等。按借款审批程序审批后，方可到财务部办理借款。4.5 其它借款，由借款人填写申请单，经部门负责人签字并报公司总经理签批，由部门负责人负责此款的归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由部门负责人承担。5、银行存款的管理5.1 银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位和个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。5.2 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。5.3 银行账户印鉴的使用实行分管制；即：财务章由出纳保管，法人章由会计保管，不准一人统一保管使用。印鉴保管人因临时出差时由其委托他人代管。5.4 签发银行支票必须按照要求填写日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。5.5 根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付款，不得早付，也不得改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，不准改变收款单位。6、应收票据应按照面值计价。贴现应收票据的实得款项与其面值的差额，记入财务费用。7、分管应收账款的财务人员每月10日前要根据上月末的余额与甲方进行账务核对，并签订对账单；每月10日前将上月甲方帐务情况报财务负责人，作为计算甲方资金回笼的依据。8、分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收款项进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收。9、对于预付账款应严格管理。9.1 预付账款应按照规定的程序和权限办理，即办理预付款的部门填写“预付款申请单”，分别由经办人、部门领导、分管副总经理、总经理签字后到财务办理。9.2 预付账款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕；10、存货包括生产存货和储备存货10.1 存货计价：10.1.1 生产存货按实际施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出计价；10.1.2 储备存货按按买价加上运费、装卸费、保险费、合理损耗、加工费等计价；10.2 发出存货采用计划成本法。10.3 低值易耗品采用一次摊销法。10.4 存货盘点：应定期、不定期的进行盘点，年度决算前必须进行一次全面清点。对盈亏毁损的存货应查明原因提交报告，1万元以下的由公司总经理批准，1万元以上的报公司董事会批准。存货有短缺或毁损的，负有责任的有关人员应调离岗位，同时赔偿由此造成的损失。10.5 单项材料采购价值超过5万元的，应采取公开招标形式进行，并订立购货合同，采购价格严重偏离同类商品价格的，库存物资超规定积压的，要追究物资部负责人及相关人员的责任。（五）、固定资产的管理1、固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械设备以及其他与生产、经营有关的设备、工具等，且单位价值在2000元以上的。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上的，且使用年限两年以上的，也应纳入固定资产核算。不符合上述条件的，纳入低值易耗品核算。2、固定资产管理除分类建账外，还必须建立固定资产卡片，卡片上要记载其数量、规格、型号、购置价格、折旧年限等。3、固定资产折旧采用直线法，其残值率为3%。4、下列固定资产不计提折旧：4.1 以经营租赁方式租入的固定资产；4.2 以提足折旧继续使用的固定资产；5、计提折旧的原则：当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月计提折旧，从下月停止计提折旧；提前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，不得补提折旧。（六）、工程成本核算办法1、工程成本是指建造一项资产从合同签订开始至合同完成止所发生的与执行合同有关的直接费用和间接费用。工程成本核算合理归集成本费用，正确计算工程成本费用，通过与预算成本比较，挖掘降低成本的潜力。2、工程成本核算原则：2.1 配比原则：在会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。由于会计分期核算经营成果，因此，对于建造合同，应在每一会计期末，采用完工百分比法合理计算合同成本及合同毛利，在工程完工时，确认全部工程成本。2.2 谨慎性原则，企业生产经营活动充满着风险和不确定因素，在会计核算中应坚持谨慎性原则，应充分估计到各种风险和损失，既不高估资产或收益，也不低估负债或费用。2.3 权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用，凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。3、成本核算的基础工作：成本的形成，是从施工准备到工程竣工的全过程，涉及到所有的管理部门、生产岗位和企业的各个层次，成本核算具有全过程和全员性，成本核算的基础工作与各管理部门扎扎实实的日常工作紧密相连。3.1 建立健全工程定额。在国家建筑工程定额的基础上，经营部制定公司内部工程定额，以公司内部定额为基础，编制公司工程项目预算。每月底经营部应提供各项目的合同总值（包括变更补充合同）及预计总成本（包括变更）。3.2 生产安全部、技术质量部与项目部应保障工程项目的进度及质量安全等，每月底将工程项目已经完成的合同工作量报财务部，财务部依据完工情况准确计算合同完工进度。3.3 物资部材料的采购、入库、领用手续必须完善，出、入库单上各相关责任人签字手续应齐全，出库单上必须准确注明材料类别、领用部门及所用工程项目和工程编号。项目部应该保障工程项目与材料用途的真实性，必须做到专材专用，否则成本无法真实、准确的反映，竣工结算时，项目盈亏自然不会真实，财务就失去了存在的价值，就无法为领导及公司提供可靠的信息。3.4 公司网、经营部、物资部、项目部与财务账上的项目名称及工程编号必须完全一致，公司内部项目名称应与甲方一一对应，才能保障工程进度款与工程成本真实准确。财务部的资料如果项目名称与工程编号不完整，财务将不予入账。以保障项目收入、成本的准确性。4、工程成本核算范围：4.1 工程成本按照其经济用途可分为直接成本和间接成本。其中，直接费用包括：4.1.1 耗用的人工费；4.1.2 耗用的材料费；4.1.3 耗用的机械使用费；4.1.4 其他直接费；包括有关的设计和勘查费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验实验费、测量费、场地清理费等。4.1.5 项目直接费用；包括项目部为组织管理施工生产活动所发生的费用，包括项目部人员工资及附加、劳动保护费、物料消耗、差旅费、招待费等。4.2 间接费用是指制造费用、材料成本差异及机械作业等，在期末按照直接成本分配转入。5、工程成本核算方法：工程成本核算方法采用采用完工进度百分比法，即根据合同完工进度确认收入与费用，核算经营成果；检修成本核算方法采用简单法，计算结转成本，核算经营成果；对于先施工后签定合同的大修、更改项目，可将实际发生的费用计入“工程施工”科目，待工程竣工后一次确认收入、成本。6、公司成本核算采用两级核算体系，即公司总部为一级核算体系，主要对公司总部的收入、成本费用及利润进行核算；公司各二级辅助生产单位、各项目部及各分公司为二级核算体系，分别对其收入、成本费用及利润进行单独核算，对二级辅助生产单位及公司本部项目部分别在公司财务帐设置明细科目反映其生产经营成果，对分公司及外部项目部单独设置财务机构并配备专门的财务人员，对其单独建帐进行财务核算，月末将其财务报表与公司报表汇总，汇总后的报表反映公司整体生产经营成果。（七）、信息、档案管理1、财务部采用标准的财务软件进行会计核算和财务管理工作，确保会计信息的及时性和准确性。由专人对软件、网络进行维护，定时备份，并根据个人岗位职责划分操作权限，保证财务核算的安全。2、财务部对外提供资金、成本、报表等会计信息，必须经财务负责人和公司领导同意。未经授权，不得提供。3、对会计凭证、账簿、报表等会