财务会计学课后答案(全).pdf

第 2 章货币资金和应收款项 1 银行存款余额调节表 银行存款日记账余额165974银行对账单余额180245 加 银行已收10900加 企业已收8000 减 银行已付115减 企业已付13200 银行多计利息1714 调节后余额175045调节后余额175045 2 1 借 其他货币资金 外埠存款400000 贷 银行存款400000 2 借 其他货币资金 银行汇票存款 15000 贷 银行存款15000 3 借 原材料300000 应交税费51000 贷 其他货币资金 外埠存款351000 4 借 原材料10000 应交税费1700 贷 其他货币资金 银行汇票存款11700 5 借 银行存款49000 贷 其他货币资金 外埠存款49000 6 借 银行存款3300 贷 其他货币资金 银行汇票存款3300 3 总价法 5 月 3 日 借 应收账款66690 贷 主营业务收入 57000 应交税费9690 5 月 18 日 借 银行存款 66023 1 财务费用666 9 贷 应收账款66690 5 月 19 日120 100 0 95 1140011400 0 17 1938 11400 1938 1 133 38 借 主营业务收入11400 应交税费1938 贷 银行存款13204 62 财务费用133 38 净价法 57000 1 17 66690 66690 2 1333 8 5 月 3 日 借 应收账款65356 2 贷 主营业务收入 55666 2 应交税费9690 5 月 18 日 借 银行存款 66023 1 贷 应收账款65356 2 财务费用666 9 5 月 19 日 借 主营业务收入 11133 24 应交税费1938 财务费用133 38 贷 银行存款13204 62 4 2009 年借 资产减值损失 10000 贷 坏账准备10000 2010 年借 坏账准备4000 贷 应收账款4000 借 资产减值损失 8000 贷 坏账准备8000 2011借 坏账准备20000 贷 应收账款20000 借 应收账款3000 贷 坏账准备3000 借 资产减值损失 12000 贷 坏账准备12000 第三章 1 1 借 在途物资 甲10300 应交税费1700 贷 银行存款12000 2 借 原材料 甲10300 贷 在途物资 甲10300 3 乙货款 30000 丙货款 20000 运费分配率 1000 300 200 2 保险费分配率 1500 30000 20000 0 03 乙的成本 30000 600 1 7 900 31458 丙的成本 20000 400 1 7 600 20972 借 在途物资 乙31458 丙20972 应交税费8570 贷 银行存款61000 4 借 原材料 乙31458 丙20972 贷 在途物资 乙31458 丙20972 5 借 在途物资 甲20000 应交税费3400 贷 银行存款23400 6 借 原材料 乙9000 贷 在途物资9000 7 借 原材料 丁30000 贷 应付账款30000 2 1 借 在途物资30930 应交税费5170 贷 银行存款36100 2 借 库存商品57000 贷 在途物资30930 商品进销差价26070 3 借 银行存款60000 贷 主营业务收入60000 借 主营业务收入60000 贷 库存商品60000 4 60000 1 17 51282 51282 17 8717 95 借 主营业务收入8717 95 贷 应交税费8717 95 5 商品进销差价率 9700 26070 43000 570000 100 35 77 已销商品进销差价 60000 35 77 21462 借 商品进销差价21462 贷 主营业务成本21462 3 1 甲材料可变现净值 510 9 200 301 账面价值 300 未发生减值 2 乙产品 有合同部分 账面价值 1000 万 可变现净值 1 3 万 1000 230 万 1070 万 未发生减值 无合同部分 账面价值 3000 万 可变现净值 3000 万 70 万 2930 万 确认减值损失 70 万 借 资产减值损失70 万 贷 存货跌价准备70 万 4 1 借 资产减值损失5000 贷 存货跌价准备5000 2 借 资产减值损失3000 贷 存货跌价准备3000 3 借 资产减值损失 5000 贷 存货跌价准备 5000 4 借 资产减值损失 3000 贷 存货跌价准备 3000 第四章 1 1 借 交易性金融资产 成本20000 投资收益100 贷 其他货币资金20100 2 借 交易性金融资产 公允价值变动4000 贷 公允价值变动损益4000 3 对于股票股利不需进行会计处理 4 借 其他货币资金16000 贷 交易性金融资产 成本10000 公允价值变动 2000 投资收益4000 借 公允价值变动损益2000 贷 投资收益2000 5 4000 1200 2 8 12000 8800 借 交易性金融资产 公允价值变动8800 贷 公允价值变动损益8800 2 1 借 可供出售金融资产 成本323000 贷 其他货币资金323000 2 借 可供出售金融资产 公允价值变动17000 贷 资本公积17000 3 借 其他货币资金90000 贷 可供出售金融资产 成本80750 公允价值变动4250 投资收益5000 借 资本公积4250 贷 投资收益4250 4 2010 年公允价值 1 5 30000 45000 确认资产减值损失 323000 80750 45000 197250 公允价值变动 8 5 30000 45000 210000 借 资产减值损失197250 资本公积12750 贷 可供出售金融资产 公允价值变动210000 5 借 可供出售金融资产 公允价值变动15000 贷 资本公积15000 第五章 1 购入时 借 持有至到期投资 面值100000 贷 银行存款91889 持有至到期投资 利息调整8111 2006 年 6 月 30 日 收到利息时 借 银行存款3000 持有至到期投资 利息调整676 贷 投资收益3676 计息日票面利息投资收益折价摊销摊余成本 借 银行存款贷 投资收益借 持有至到期 投资 利息调整 100000 6 2 摊 余 成 本 8 2 期初摊余成 本 06 01 0191889 06 06 303000367667692565 06 12 313000370370393268 07 06 303000373173193999 07 12 313000376076094759 08 06 303000379079095549 08 12 313000382282296371 09 06 303000385585597226 09 12 313000388988998115 10 06 303000392592599040 10 12 3130003960960100000 合计30000381118111 2 借 持有至到期投资 面值80000 利息调整4400 贷 银行存款84400 到期值 80000 80000 12 4 118400 84400 1 i 4 118400i 8 83 计息日票面利息投资收益溢价摊销摊余成本 借 贷 投资收益借 持有至到期 投资 利息调整 80000 12 摊余成本 8 83 期初摊余成本 06 01 0184400 06 12 3196007453214791853 9600 82253 07 12 3196008111148999964 19200 80764 08 12 3196008827773108791 28800 79991 09 12 3196009609 9118400 38400 80000 合计38400340004400 3 借 长期股权投资 500000 贷 其他货币资金500000 1 借 应收股利10000 贷 长期股权投资10000 2 借 应收股利35000 长期股权投资 5000 贷 投资收益40000 3 借 其他货币资金35000 贷 应收股利35000 4 借 长期股权投资 成本 5000000 贷 其他货币资金5000000 1500 万 30 450 万 1 借 应收股利300000 贷 长期股权投资 损益调整 300000 2 200 万 100 万 20 195 万 借 长期股权投资 损益调整585000 贷 投资收益585000 3 借 长期股权投资 所有者权益其他变动90000 贷 资本公积 其他资本公积90000 第六章 固定资产 1 年份期初净值年折旧率年折旧额累计折旧期末净值 20 1 年 8 月 20 2 年 7 月200025 5005001500 20 2 年 8 月 20 3 年 7 月150025 3758751125 20 3 年 8 月 20 4 年 7 月112525 2811156844 20 4 年 8 月 20 5 年 7 月84425 2111367633 20 5 年 8 月 20 6 年 7 月63325 1581525475 20 6 年 8 月 20 7 年 7 月4751251650350 20 7 年 8 月 20 8 年 7 月3501251775225 20 8 年 8 月 20 9 年 7 月2251251900100 475 25 118 75 475 100 3 125 20 1 年折旧 500 12 5 208 20 2 年折旧 500 12 7 375 12 5 448 20 3 年折旧 375 12 7 281 12 5 336 20 4 年折旧 281 12 7 211 12 5 252 20 5 年折旧 211 12 7 158 12 5 189 20 6 年折旧 158 12 7 125 12 5 144 20 7 年折旧 125 12 7 125 12 5 125 20 8 年折旧 125 12 7 125 12 2 94 累计折旧 1796 借 固定资产清理204 万 累计折旧1796 万 贷 固定资产2000 万 借 固定资产清理20 万 贷 银行存款20 万 借 银行存款351 万 贷 固定资产清理300 万 应交税费51 万 借 固定资产清理76 万 贷 营业外收入76 万 2 借 在建工程950 累计折旧200 资产减值准备 50 贷 固定资产1200 借 在建工程200 贷 工程物资200 借 在建工程30 贷 原材料30 借 在建工程80 贷 应付职工薪酬 80 借 在建工程50 贷 生产成本 辅助生产成本 50 借 固定资产1310 贷 在建工程1310 20 6 年 11 月 20 7 年 10 月 1310 50 5 15 420 20 7 年 11 月 20 8 年 10 月 1310 50 4 15 336 20 7 年折旧 420 12 10 336 12 2 406 第七章 无形资产 1 借 无形资产200 贷 银行存款200 2006 年借 管理费用20 贷 累计摊销 20 2007 2008 年 200 20 6 30 借 管理费用30 贷 累计摊销30 2008 年计提减值准备 200 80 100 20 借 资产减值损失20 贷 无形资产减值准备 20 2009 年 100 4 25 借 管理费用25 贷 累计摊销25 借 银行存款80 累计摊销105 无形资产减值准备 20 贷 应交税费 应交营业税 4 无形资产200 营业外收入1 2 借 研发支出 费用化支出300 贷 应付职工薪酬100 银行存款200 借 研发支出 资本化支出600 费用化支出100 贷 应付职工薪酬200 银行存款500 借 管理费用400 贷 研发支出 费用化支出 400 借 无形资产610 贷 研发支出 资本化支出600 银行存款10 3 借 固定资产5000 贷 银行存款5000 借 管理费用100 贷 累计折旧100 借 投资性房地产 成本4850 累计折旧100 公允价值变动损益50 贷 固定资产5000 借 银行存款150 贷 其他业务收入150 借 公允价值变动损益50 贷 投资性房地产 公允价值变动 50 借 银行存款4780 贷 其他业务收入4780 借 其他业务成本4800 投资性房地产 公允价值变动50 贷 投资性房地产 成本4850 借 其他业务成本100 贷 公允价值变动损益100 第八章流动负债 1 1 借 原材料200930 应交税费 应交增值税 34070 贷 银行存款235000 2 借 原材料8700 应交税费 应交增值税 1300 贷 银行存款10000 3 借 在建工程 23400 贷 原材料20000 应交税费 应交增值税 进项税额转出 3400 4 借 长期股权投资702000 贷 其他业务收入600000 应交税费 应交增值税 102000 借 其他业务成本500000 贷 原材料500000 5 借 应收账款468000 贷 主营业务收入400000 应交税费 应交增值税 68000 借 主营业务成本360000 贷 库存商品360000 6 借 在建工程48500 贷 库存商品40000 应交税费 应交增值税 8500 7 借 待处理财产损溢35100 贷 原材料30000 应交税费 应交增值税 进项税额转出 5100 借 管理费用35100 贷 待处理财产损溢35100 8 借 应交税费 应交增值税 已交税金 80000 贷 银行存款80000 9 销项税额 102000 68000 8500 178500 进项税额 34070 1300 35370 进项税额转出 3400 5100 8500 应交增值税 151630 借 应交税费 应交增值税 转出未交增值税 71630 贷 应交税费 未交增值税71630 2 借 委托加工物资170000 贷 原材料170000 委托加工材料的组成计税价格 170000 10000 1 10 200000 应交消费税 200000 10 20000 借 委托加工物资30000 应交税费 应交增值税1700 贷 银行存款31700 借 原材料 200000 贷 委托加工物资 200000 借 银行存款2574000 贷 其他业务收入 220000 应交税费 应交增值税 37400 借 其他业务成本200000 贷 原材料200000 第九章非流动负债 1 10500 10000 DF r 5 10000 4 ADF r 5 10462 10000 DF 3 5 10000 4 ADF 3 5 10945 2 10000 DF 2 5 10000 4 ADF 2 5 r 2 921 期数实付利息利息费用溢价调整未调整溢价账面价值 1 面 值 4 2 期 初 5 2 92 3 1 2 4 期初 4 3 5 面值 4 50010500 1400306 6093 40406 601046 60 2400303 8796 13310 4710310 47 3400301 0798 93211 5410211 54 4400298 18101 82109 7210109 72 5400290 28109 72010000 借 银行存款10500 贷 应付债券 面值10000 利息调整 500 07 年末借 财务费用306 60 应付债券 利息调整 93 40 贷 银行存款400 08 年末借 财务费用303 87 应付债券 利息调整 96 13 贷 银行存款400 09 年末借 财务费用301 07 应付债券 利息调整 98 93 贷 银行存款400 10 年末借 财务费用298 18 应付债券 利息调整 101 82 贷 银行存款400 11 年末借 财务费用290 28 应付债券 利息调整 109 72 贷 银行存款400 12 年初借 应付债券 面值 10000 贷 银行存款10000 2 1 计算 2007 年专门借款利息费用资本化金额 专门借款利息 2000 5 1500 6 6 12 1000 4 3 12 155 短期投资收益 1500 0 3 3 500 0 3 3 18 利息资本化金额 155 18 137 2 一般借款利息费用资本化金额 资本化率 1000 4 10000 5 6 12 1000 10000 6 12 4 83 一般借款累计资产支出加权平均数 500 6 12 1000 3 12 500 利息资本化金额 500 4 83 24 15 按季度计算 专门借款资本化利息 第一季度 2000 万 5 3 12 1500 万 3 0 3 11 5 万 第二季度 2000 万 5 3 12 500 万 3 0 3 20 5 万 第三季度 2000 万 5 3 12 1500 万 6 3 12 47 5 万 第四季度 2000 万 5 3 12 1500 万 6 3 12 1000 万 4 3 12 57 5 万 一般借款资本化利息 第一 二季度没有占用 一般借款利息 1000 万 4 40 万 10000 万 5 6 12 250 万 资本化率 40 250 1000 10000 6 12 290 6000 4 83 第三季度 4000 3500 4 83 3 12 6 0375 第四季度 6000 4500 4 83 3 12 18 1125 第十章所有者权益 1 2007 年 提取盈余公积 200 10 20 可供分配利润 200 20 180 应支付优先股利润 5000 6 300 实际支付 180 未分派 120 2008 年 提取盈余公积 2875 10 287 5 可供分配利润 2875 287 5 2587 5 补付 2007 年优先股股利 120 万 2008 年优先股股利 5000 6 300 剩余可供分配利润 2587 5 120 300 2167 5 普通股每股股利 2167 5 300 30000 5000 0 0705 普通股股利 0 075 300000 2115 优先股剩余股利 0 075 5000 300 52 5 优先股股利总额 120 300 52 5 472 5 优先股每股股利 472 5 5000 0 0945 第十一章 收入 费用与利润 1 1 2007 年 12 月 5 日 借 银行存款180 万 贷 预收账款180 万 借 发出商品380 万 贷 库存商品380 万 2007 年 12 月 31 日 电梯安装为销售合同的重要组成部分 风险报酬并未转移 因而不能 确认收入 2008 年 1 月 31 日 如果安装完成 借 预收账款702 万 贷 主营业务收入600 万 应交税费 应交增值税 销 102 万 收到余款 借 银行存款 522 万 贷 预收账款522 万 借 主营业务成本380 万 贷 库存商品380 万 2 2007 年 12 月 10 日 借 应收票据351000 贷 主营业务收入300000 应交税费 应交增值税 销 51000 借 主营业务成本160000 贷 库存商品160000 3 2007 年 12 月 15 日 借 银行存款234000 贷 其他应付款200000 应交税费 应交增值税 销 34000 借 发出商品 150000 贷 库存商品150000 2007 年 12 月 31 日 计提利息费用 20 3 20 2 2 750 借 财务费用750 贷 其他应付款 750 2008 年 2 月 15 日 借 财务费用2250 贷 其他应付款 2250 借 库存商品 150000 贷 发出商品150000 借 其他应付款203000 应交税费 应交增值税 进 34510 贷 银行存款237510 2 1 2007 年 12 月 15 日 借 银行存款100 万 贷 预收账款100 万 2 2007 年 12 月 31 日符合采用完工百分比法的条件 借 劳务成本200 贷 银行存款200 借 预收账款250 万 贷 主营业务收入250 万 借 主营业务成本200 万 贷 劳务成本200 万 第十二章 财务报表 2 1 借 应付票据 20 0000 贷 银行存款 20 0000 2 借 材料采购 30 0000 应交税费5 1000 贷 银行存款35 1000 3 借 原材料19 0000 材料成本差异 1 0000 贷 材料采购20 0000 4 借 材料采购199600 应交税费33932 银行存款468 贷 其他货币资金234000 借 原材料20 0000 贷 材料采购19 9600 材料成本差异400 5 借 应收账款70 2000 贷 主营业务收入60 0000 应交税费10 2000 6 借 其他货币资金33000 贷 交易性金融资产30000 投资收益3000 7 借 固定资产172940 应交税费29060 贷 银行存款202000 8 借 在建工程 30 0000 应交税费5 1000 贷 银行存款35 1000 9 借 在建工程656000 贷 应付职工薪酬456000 银行存款200000 10 借 在建工程30 0000 贷 长期借款 应计利息 30 0000 11 借 固定资产280 0000 贷 在建工程280 0000 12 借 固定资产清理4 0000 累计折旧36 0000 贷 固定资产40 0000 借 固定资产清理1000 贷 银行存款1000 借 银行存款 1600 贷 固定资产清理 1600 借 营业外支出39400 贷 固定资产清理39400 13 借 银行存款 80 0000 贷 长期借款80 0000 14 借 银行存款 1638000 贷 主营业务收入140 0000 应交税费23 8000 15 借 银行存款40 0000 贷 应收票据40 0000 16 借 银行存款 6 0000 贷 投资收益 6 0000 17 借 固定资产清理50 0000 累计折旧30 0000 贷 固定资产80 0000 借 银行存款 70 2000 贷 固定资产清理 60 0000 应交税费10 2000 借 固定资产清理10 0000 贷 营业外收入10 0000 18 借 财务费用43000 贷 应付利息23000 长期借款 应计利息 20000 19 借 短期借款 50 0000 应付利息2 5000 贷 银行存款52 5000 20 借 应付职工薪酬100 0000 贷 银行存款100 0000 21 借 生产成本627000 制造费用22800 管理费用34200 贷 应付职工薪酬684000 22 借 生产成本140 0000 贷 原材料140 0000 借 制造费用 10 0000 贷 周转材料10 0000 23 借 生产成本 7 0000 贷 材料成本差异 7 0000 借 制造费用5000 贷 材料成本差异 5000 24 借 制造费用18 0000 贷 银行存款18 0000 25 借 银行存款 10 2000 贷 应收账款 10 2000 26 借 销售费用4 0000 贷 银行存款4 0000 27 借 长期借款200 0000 贷 银行存款 200 0000 28 借 生产成本467800 贷 制造费用467800 借 库存商品2564800 贷 生产成本2564800 29 借 应收票据58 5000 贷 主营业务收入50 0000 应交税费8 5000 30 借 银行存款54 5000 财务费用4 0000 贷 应收票据58 5000 31 借 管理费用 10 0000 贷 银行存款 10 0000 32 借 营业税金及附加4000 贷 应交税费4000 33 借 应交税费20 4000 贷 银行存款20 4000 34 借 主营业务成本150 0000 贷 库存商品150 0000 35 借 制造费用16 0000 管理费用4 0000 贷 累计折旧20 0000 36 借 资产减值损失6 0000 贷 固定资产减值准备6 0000 37 借 管理费用14 0000 贷 累计摊销14 0000 38 借 资产减值损失 1800 贷 坏账准备1800 39 借 所得税费用204798 贷 应交税费204798 40 借 主营业务收入250 0000 营业外收入10 0000 投资收益6 3000 贷 本年利润266 3000 借 本年利润2042400 贷 主营业务成本150 0000 营业税金及附加4000 销售费用4 0000 财务费用8 3000 管理费用31 4200 资产减值损失6 1800 营业外支出3 9400 借 本年利润204798 贷 所得税费用204798 借 本年利润415802 贷 利润分配 未分配利润415802 41 借 利润分配 提取盈余公积41580 2 贷 盈余公积41580 2 42 借 利润分配 未分配利润41580 2 贷 利润分配 提取盈余公积 41580 2 43 借 应交税费204798 贷 银行存款204798 资产负债表会企 01 表 编制单位 2007 年 12 月 31 日单位 元 资产期初数期末数负债和股东 权益 期初数期末数 流动资产 流动负债 货币资金28126001301870短期借款600000100000 交易性金融 资产 300000交易性金融 负债 应收票据49200092000应付票据400000200000 应收账款5982001196400 预付款项400000400000应付帐款19076001907600 应收利息预收款项20002000 应收股利应付职工薪 酬 220000360000 其他应收款1000010000应交税费73200235208 存货51600005149400应付利息2000018000 应付股利 其他流动资 产 其他应付款8000080000 流动资产合 计 95028008149670 非流动资产 预计负债 可供出售金 融资产 1 年内到期的 非流动负债 20000000 持有至到期 投资 其他流动负 债 投资性房地 产 流动负债合 计 53028002902808 长期股权投500000500000非流动负债 资 长期应收款长期借款12000002320000 固定资产30000005172940应付债券 在建工程28000001256000长期应付款 工程物资递延所得税 负债 固定资产清 理 其他非流动 负债 无形资产14000001260000负债合计65028005622808 长期待摊费 用 股东权益 递延所得税 资产 股本1000000010000000 其他非流动 资产 400000400000资本公积800000800000 非流动资产 合计 81000008588940盈余公积200000241580 2 未分配利润100000474221 8 股东权益合 计 1110000011515802 资产合计1760280016738610负债和所有 者权益合计 1760280016738610 利润表会企 02 表 编制单位2007 年单位 元 项目 一 营业收入250 0000 减 营业成本150 0000 营业税金及附加4000 销售费用40000 管理费用314200 财务费用83000 资产减值损失61800 加 公允价值变动损益 投资收益63000 二 营业利润56 0000 加 营业外收入10 0000 减 营业外支出39400 三 利润总额620600 减 所得税费用204798 四 净利润415802 五 每股收益 3 1 分析调整营业收入 借 经营活动现金流量 销售商品 提供劳务收到的现金1404000 应收票据351000 贷 主营业务收入150 0000 应交税费 应交增值税 销 25 5000 2 分析调整营业成本 借 营业成本80 0000 应交税费 应交增值税 进 255000 221000 3 4000 应付账款10 0000 贷 经营活动现金流量 购买商品 接受劳务支付的现金83 3000 存货10 1000 3 分析调整销售费用 借 销售费用 5 0000 贷 经营活动现金流量 支付的其他与经营活动有关的现金 5 0000 4 分析调整管理费用 借 管理费用 147000 贷 经营活动现金流量 支付的其他与经营活动有关的现金 147000 5 分析调整财务费用 借 财务费用51000 贷 筹资活动现金流量 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 21000 长期借款 应计利息30000 6 分析调整资产减值损失 借 资产减值损失2340 贷 坏账准备234